- •Тема 1 сутність фінансів Питання лекції
- •1.1 Виникнення фінансів, їх зв'язок з державою і розвитком товарно-грошових відносин. 1.2Сутність і необхідність фінансів.
- •1.1 Виникнення фінансів, їх зв'язок з державою й розвитком товарно-грошових відносин
- •Тема 2 фінансова система
- •2.2 Фінансова система за внутрішньою структурою
- •2.3 Фінансова система за організаційною побудовою. Органи управління фінансовою системою, їх завдання та функції
- •Тема 3 сутність, склад і типи фінансової політики
- •3.1 Сутність фінансової політики.
- •3.2 Фінансова стратегія й фінансова тактика. З.ЗВиди фінансової політики.
- •3.1 Сутність фінансової політики
- •3.2Фінансова стратегія й фінансова тактика
- •3.3 Види фінансової політики
- •Тема 5 сутність, призначення и роль бюджету держави Питання лекції: 5.1 Сутність бюджету.
- •5.2 Бюджетний устрій і бюджетна система України
- •5.4 Склад і структура доходів бюджету
- •10000000 Податкові надходження
- •11000000 Податки на доходи, податки на прибуток, податки на збільшення
- •5.5 Склад і структура видатків бюджету
- •1) Розділи, в яких систематизуються видатки та кредитування бюджету, пов'язані з виконанням функцій держави, Автономної Республіки Крим чи місцевого самоврядування;
- •2) Підрозділи та групи, які конкретизують видатки та кредитування бюджету на виконання функцій держави, Автономної Республіки Крим чи місцевого самоврядування.
- •5.6 Бюджетний дефіцит: сутність, причини, наслідки
- •5.7 Бюджетний процес в Україні
- •5.8 Основи кошторисного фінансування
- •Тема 6 податкова система
- •6.8Спрощена система оподатковування. Фіксований
- •6.1 Податкова система й податкова політика
- •6.2 Поняття й основні елементи податку
- •6.3 Податок на доходи фізичних осіб
- •10. Дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна;
- •11. Сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки;
- •15. Сума пенсійних внесків у межах недержавного пенсійного забезпечення, страхових платежів (страхових внесків, страхових премій),
- •18. Кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на поховання платника податку:
- •21. Сума, отримана платником податку за здану (продану) ним вторинну сировину та побутові відходи, за винятком брухту чорних та дорогоцінних металів.
- •2. Суму коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям,
- •6. Суму витрат платника податку на:
- •6.4 Податок на прибуток підприємств
- •6.5 Податок на додану вартість
- •1) Будь-які особи, що зареєстровані або підлягають реєстрації як платник податку.
- •2) Будь-які особи, що провадять господарську діяльність і реєструються за своїм добровільним рішенням як платник податку.
- •6.6 Акцизний податок
- •6.7 Плата за землю
- •6.8 Спрощена система оподатковування. Фіксований сільськогосподарський податок. Єдиний податок.
- •Тема 7 державні цільові фонди
- •7.1 Загальна характеристика державних цільових фондів. 7.2Розмір єдиного соціального внеску. 7.3Пенсійний фонд України. Його характеристика.
- •7.4Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування по
- •7.1 Загальна характеристика державних цільових фондів
- •2 Розмір єдиного соціального внеску.
- •3,6 %, Крім тих, що мають право на пенсії за спеціальними законами**
- •3,6 %, Крім тих, що мають право на пенсії за спеціальними
- •7.3 Пенсійний фонд України. Його характеристика
- •6.4 Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування по тимчасовій втраті працездатності й витратам, пов'язаним з похованням
- •5 Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття
- •7.6 Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворюваннь
6.3 Податок на доходи фізичних осіб
Платниками податку є фізичні особи - резиденти, які отримують доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи; фізичні особи -нерезиденти, які отримують доходи з джерела їх походження в Україні; податкові агенти.
Об'єктом оподаткування резидента є загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); іноземні доходи -доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України, об'єктом оподаткування нерезидента доходи з джерела їх походження в Україні.
Базою оподаткування є чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального оподатковуваного доходу на суми податкової знижки такого звітного року.
Під час нарахування доходів у формі заробітної плати база оподаткування визначається як нарахована заробітна плата, зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, а у випадках, передбачених законом, - обов'язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, а також на суму податкової соціальної пільги за її наявності.
Загальний оподатковуваний дохід - будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.
Загальний місячний оподатковуваний дохід складається із суми оподатковуваних доходів, нарахованих (виплачених, наданих) протягом такого звітного податкового місяця.
Загальний річний оподатковуваний дохід дорівнює сумі загальних місячних оподатковуваних доходів, іноземних доходів, отриманих протягом такого звітного податкового року, доходів, отриманих фізичною особою -підприємцем від провадження господарської діяльності, та доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:
1. доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту);
2. суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку за цивільно-правовими договорами;
3. доходи від продажу об'єктів майнових і немайнових прав, зокрема інтелектуальної (промислової) власності, доходи у вигляді сум авторської винагороди, іншої плати за надання права на користування або розпорядження іншим особам нематеріальним активом (творами науки, мистецтва, літератури або іншими нематеріальними активами), об'єкти права інтелектуальної промислової власності та прирівняні до них права (далі - роялті), у тому числі отримані спадкоємцями власника такого нематеріального активу;
4. частина доходів від операцій з майном, розмір якої визначається згідно з положеннями Податкового Кодексу;
5. дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування);
6. оподатковуваний дохід (прибуток), не включений до розрахунку загальних оподатковуваних доходів минулих податкових періодів та самостійно виявлений у звітному періоді платником податку або нарахований органом державної податкової служби;
7. сума заборгованості платника податку за укладеним ним цивільно-правовим договором, за якою минув строк позовної давності та яка перевищує суму, що становить 50 відсотків місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, крім сум податкової заборгованості, за якими минув строк позовної давності, що встановлює порядок стягнення заборгованості з податків, зборів і погашення податкового боргу, а також дохід, що становить позитивну різницю між сумою коштів, одержаною платником податку від фінансової установи після реалізації заставленого майна платника податку при зверненні стягнення фінансовою установою на таке майно у зв'язку з невиконанням платником податку своїх зобов'язань за договором кредиту (позики), та сумою фактично сплачених платником податку зобов'язань за таким договором кредиту (позики), і сумою, що утримана фінансовою установою в рахунок компенсації своїх витрат/втрат (включаючи залишок непогашеної платником податку суми фінансового кредиту) згідно з таким договором. Фізична особа самостійно сплачує податок з таких доходів та зазначає їх у річній податковій декларації;
8. дохід у вигляді дивідендів, виграшів, призів, процентів (крім процентів що нараховані на цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України, дивідендів, які нараховуються на користь платника податку у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих юридичною особою - резидентом, що нараховує такі дивіденди, за умови, що таке нарахування жодним чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді емітента, та в результаті якого збільшується статутний фонд емітента на сукупну номінальну вартість нарахованих дивідендів, а також виграшів та призів у державну грошову лотерею) (оподаткування процентів на поточний або депозитний рахунок або на депозитний сертифікат у банках та небанківських фінансових установ набирає чинності з 1 січня 2015 року);
9. інвестиційний прибуток від проведення платником податку операцій з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами, випущеними в інших, ніж цінні папери, формах, крім доходу від операцій з цінними паперами, емітованими Міністерством фінансів України та доходу, отриманого платником податку внаслідок відчуження акцій (інших корпоративних прав), одержаних ним у власність в процесі приватизації в обмін на приватизаційні компенсаційні сертифікати, безпосередньо отримані ним як компенсація суми його внеску до установ Ощадного банку СРСР або до установ державного страхування СРСР, або в обмін на приватизаційні сертифікати, отримані ним відповідно до закону, а також доходу, отриманого таким платником податку внаслідок відчуження земельних ділянок сільськогосподарського призначення, земельних часток (паїв) за нормами безоплатної передачі, визначеними статтею 121 Земельного кодексу України залежно від їх призначення, та майнових паїв, безпосередньо отриманих ним у власність у процесі приватизації);