1. Горизонтальний та вертикальний аналіз балансу підприємства.

Метою аналізу є вивчення основних умов функціонування, структури майна та джерел капіталу підприємства, виявлення основних напрямків подальшого аналізу ефективності використання капіталу та зміцнення його фінансової стійкості. Аналіз проводять, порівнюючи дані про загальну вартість майна підприємства (валюти балансу форми 1 ряд. 280 або ряд. 640) на початок і кінець звітного періоду. При цьому зменшення валюти балансу, як правило, свідчитиме про послаблення ділової активності підприємства, що може призвести до його неплатоспроможності.

Дані аналізу динаміки валюти балансу та його структури заносять до відповідної аналітичної таблиці.

Інформація, що подається у балансі, забезпечує фіксацію змін власного та позикового капіталу підприємства. У процесі аналізу балансу виявляють статті, які свідчать про недоліки і незадовільну роботу підприємства, а також про погіршення його фінансового стану. Основна увага спрямовується на виявлення змін за такими статтями:

довгострокова дебіторська заборгованість (050 ряд.);

дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (ряд, 160,162);

дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом (ряд. 170);

за виданими авансами (ряд. 180);

з нарахованих заходів (ряд, 190);

із внутрішніх розрахунків (ряд. 200);

інша поточна дебіторська заборгованість (ряд. 210).

На завершення аналізу підбивають підсумки: визначають загальні тенденції змін, зони для ґрунтовнішого аналізу (для полегшення цього процесу в табл. З наведено комплекс відповідних запитань).

2. Проаналізувати показники ліквідності та платоспроможності, зробити висновки.

Студент може самостійно обрати методику проведення діагностики (склад показників та їх нормативні значення). Обов’язковим є лише використання 5 груп показників. Дані методичні вказівки пропонують (але не регламентують) приклади формул для розрахунку фінансових коефіцієнтів (див. табл. 9):

Таблиця 9

Аналіз ліквідності підприємства

№ п/п	Показник	Розрахунок за даними ф.№1 «Баланс»	Нормативне (рекомендоване) значення
1.	Загальний коефіцієнт покриття	(Р 260 + Р270) / Р 620	>1
2.	Коефіцієнт швидкої ліквідності	∑ (Р150-Р250)/Р620	0,6-0,8
3.	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	∑ (Р220 - Р 240) /Р 620	>0,2

3. Проаналізувати показники ділової активності та зробити висновки (табл. 10.).

4. Проаналізувати рентабельність підприємства та зробити висновки (табл. 11.).

Таблиця 10

Показники ділової активності підприємства

№ п/п	Показник	Розрахунок за даними форм 1 та 2	Нормативне значення
1.	Коефіцієнт оборотності активів	ф2(ряд035)/ф1 ((ряд280грЗ+ряд280 гр4)/2)	Збільшення
2.	Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	ф2(ряд040)/ф1(∑ (520-600)грЗ+(∑520-600) гр4)*0,5)	Збільшення
3.	Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	ф2(035)/ф 1 ((∑150/210)грЗ+(Х 150/.210) гр4)*0,5)	Збільшення
4.	Коефіцієнт оборотності основних засобів	ф2(035)/ф 1 ((031 грЗ+031 гр4)*0,5)	Збільшення

Таблиця 11

Показники оцінки рентабельності підприємства

Найменування показника	Формула розрахунку	Оцінка показника
		за нор­мативним значенням	за дина­мікою
1. Валова рентабельність (прибутковість) виробничих витрат	Ф. 2 (ряд. 050 або 055): (ряд. 040 )х100	за планом	збільшення
2. Коефіцієнт окупності виробничих витрат	Ф. 2 (ряд. 040):(ряд. 050 або 055)	за планом	зменшення
3. Рентабельність (прибутко­вість) основної діяльності	Ф. 2 (ряд. 100 або 105): (сума ряд. 040 + 070+ 080) х 100	за планом	збільшення
4. Рентабельність (прибутко­вість) операційної діяльності	Ф. 2 (ряд. 100 або 105): (сума ряд. 040 + 070 + 080 + 090) х 100	за планом	збільшення
5. Рентабельність (прибут­ковість) підприємства	Ф. 2 (ряд. 220 або 225) : (сума ряд. 040, 070. 080. 090) х 100	за планом	збільшення