Література:

[6,7,8,12,13, і 8,20,23,24,30,35,38,39,44,45,51,52,60 ]

Тема 9. Фінансова діагностика

Мета вивчення теми – ознайомитись та засвоїти методологічні основи фінансової діагностики на вітчизняних підприємствах.

Програмні запитання

1. Поняття фінансового стану підприємства.

2. Значення діагностики фінансового стану підприємства.

3. Аналіз платоспроможності та ліквідності підприємства.

4. Аналіз ліквідності балансу підприємства.

5. Аналіз фінансової стійкості підприємства.

6. Поняття ділової активності. Показники, які її характеризують.

7. Послідовність аналізу основних показників ділової активності.

8. Аналіз кредитоспроможності підприємства.

9. Загальна оцінка інвестиційної привабливості підприємства.

10. Методика аналізу загальних показників інвестиційної привабливості підприємства.

Ключові терміни і поняття: фінансова діагностика; ліквідність підприємства; платоспро­можність підприємства; чистий робочий капітал підприємства; фі­нансові коефіцієнти; фінансова стійкість; факторний аналіз; фінан­сове моделювання; фінансове планування.

Тести

1. В якому блоці фінансового аналізу розраховується коефіцієнт співвід­ношення залученого і власного капіталу? а) аналіз прибутковості підприємства;

б) аналіз довгострокової платоспроможності підприємства;

в) аналіз ліквідності підприємства;

г) аналіз операційних витрат; д) аналіз управління активами;

е) аналіз майнового стану підприємства;

є) аналіз операційної діяльності підприємства;

ж) правильні відповіді б) і д).

2. Який фінансовий коефіцієнт визначає питому вагу коштів власників підприємства в загальній сумі засобів, вкладених в майно підприємства і харак­теризує можливість підприємства виконати свої зовнішні зобов'язання за раху­нок використання власних коштів?

а) коефіцієнт концентрації власного капіталу;

б) коефіцієнт концентрації залученого капіталу;

в) коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу;

г) коефіцієнт забезпечення по кредитах; д) маневреність капіталу;

е) коефіцієнт автономії.

3. Фінансовий стан підприємства оцінюється за даними:

а)балансу;

б)звіту про фінансові результату;

в)звіту про власний капітал;

г)декларації про податок на прибуток.

4. Майновий стан підприємства досліджується через структуру:

а)активів;

б)необоротних активів;

в)пасивів;

г)оборотних активів.

5. Для загального аналізу фінансових результатів необхідно виконати:

а)оцінку рентабельності реалізованої продукції;

б)оцінку стимулювання виробництва;

в)оцінку фінансових результатів за складом і структурою;

г)оцінку динаміки фінансових результатів за складом і структурою.

Питання для закріплення

1. У чому полягає сутність фінансової діагностики підприємства?

2. Визначте основні складові фінансової системи підприємства.

3. Які види фінансової діагностики Вам знайомі?

4. З яких етапів складається фінансова діагностика підприємства?

5. Що є предметом та об'єктом фінансової діагностики?

6. Чим відрізняється фінансовий аналіз від фінансової діагностики?

7. Які блоки містить фінансова діагностика підприємства?

8. Визначте основну мету та завдання фінансової діагностики діяльності підприємства.

9. .Запорукою чого є формування чистого робочого капіталу підприємства?

10. Для чого необхідно здійснювати аналіз операційних витрат підприємства?

11. Які показники обчислюють в ході аналізу майнового стану підприємства?

12. За якими критеріями здійснюється аналіз прибутковості функціонування підприємства на ринку?

13. Для чого підприємству необхідно здійснювати фінансове планування?

14. У чому полягає сутність бюджетування? Яку роль воно відіграє в здійс­ненні фінансового планування діяльності підприємства?

15. Визначте місце і роль факторного аналізу у фінансовій діагностиці?

16. Яким чином визначаються резерви щодо підвищення ефективності фі­нансової діяльності підприємства?

17. На основі чого опрацьовують і приймають управлінські рішення у фінан­совій сфері діяльності підприємства?

18. Яким чином забезпечити задовільний майновий стан підприємства?

Практичне завдання для глибшого засвоєння матеріалу

Провести діагностику підприємства за відносними показниками фінансової стійкості. Зробити аналіз показників за два періоди. Дані для розрахунків наведено в таблиці 7.

Таблиця 7

Характеристика показників для діагностики відносних показників

фінансової стійкості

(млн. грн.)

Показники	Минулий рік	Звітний рік	Абсолют­на зміна	Відносна зміна
Власний капітал	40,5	45,2
Необоротні активи	9,8	8,4
Оборотні активи	82,3	85,6
Загальна величина запасів	35,5	50,3
Довгострокові зобов'язання	1,2	0,8
Валюта балансу	55,7	60,2
Величина основних коштів	78,5	80,1
Сировина та матеріали, %	23,4	25,2
Незавершене виробництво, %	5,2	5,8

Примітка: Сировина та матеріали, а також незавершене виробництво представлені у вигляді відсотків від вартості основних коштів.