Журнал-ордер по рахунку 36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”
Найменування контрагента |
Сальдо |
Дт рахунку з Кту рахунків |
Кт рахунку з Дту рахунків |
Сальдо |
||||
Дт |
Кт |
702 |
Всього Оборот за Дтом |
311 |
Всього Оборот за Ктом |
Дт |
Кт |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
ДП“Донмаш” |
0,00 |
0,00 |
180,00 |
180,00 |
180,00 |
180,00 |
0,00 |
0,00 |
АТЗТ “Вега” |
0,00 |
140,00 |
140,00 |
140,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
ПІДСУМОК: |
0,00 |
140,00 |
320,00 |
320,00 |
180,00 |
180,00 |
0,00 |
0,00 |
Виконавець ______________ бухгалтер розрахункового сектору Н.М. Іваненко
Перевірено ______________ зам. гол. бухгалтера А.В. Висоцька
Передано до відділу формування звітності “____”__________ __р.
Журнал-ордер по рахунку 36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”
Найменування контрагента |
Сальдо |
Дт рахунку з Кту рахунків |
Кт рахунку з Дту рахунків |
Сальдо |
|||||||
Документи |
|||||||||||
Договір |
№ документа |
Дата |
Дт |
Кт |
702 |
Всього Оборот за Дтом |
311 |
Всього Оборот за Ктом |
Дт |
Кт |
|
Виписки |
Належить до сплати |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
ДП “Донмаш” |
0,00 |
0,00 |
180,00 |
180,00 |
180,00 |
180,00 |
0,00 |
0,00 |
|||
4-А |
|
28.12.03 |
|
0,00 |
0,00 |
180,00 |
180,00 |
180,00 |
180,00 |
0,00 |
0,00 |
|
14 |
14.08.04 |
17.08.04 |
|
|
|
|
180,00 |
180,00 |
|
180,00 |
|
158 |
16.08.04 |
|
|
|
180,00 |
180,00 |
|
|
180,00 |
|
АТЗТ “Вега” |
0,00 |
140,00 |
140,00 |
140,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|||
12-Об |
|
08.04.04 |
|
0,00 |
140,00 |
140,00 |
140,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
211 |
30.07.04 |
07.08.04 |
|
140,00 |
|
|
|
|
|
140,00 |
|
159 |
16.08.04 |
|
|
|
140,00 |
140,00 |
|
|
140,00 |
|
ПІДСУМОК: |
0,00 |
140,00 |
320,00 |
320,00 |
180,00 |
180,00 |
0,00 |
0,00 |
|||
Виконавець ______________ бухгалтер розрахункового сектору Н.М. Іваненко
Перевірено ______________ зам. гол. бухгалтера А.В. Висоцька
Передано до відділу формування звітності “____”__________200___р.
Організація відображення інформації про розрахунки з покупцями та замовниками у звітності. Узагальнені дані облікових регістрів формують звітність підприємства, яка є кінцевим етапом бухгалтерської процедури.
На дату складання фінансової звітності по розрахунках з покупцями та замовниками у підприємства формується як правило дебіторська заборгованість. Для її відображення в Балансі (форма №1) передбачено три рядки, але в підсумок балансу йде лише дебіторська заборгованість за чистою реалізаційною вартістю. Алгоритм розрахунку дебіторської заборгованості за чистою реалізаційною вартістю надано на рис. 10.13.
36 |
“Розрахунки з покупцями та замовниками” |
|
Рядок 161 |
“Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги за первісною вартістю” |
|
|
|
|
– |
Рахунок 38 |
“Резерв сумнівних боргів” |
|
Рядок 162 |
“Резерв сумнівних боргів” |
|
|
|
|
= |
|
|
|
Рядок 160 |
“Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги за чистою реалізаційною вартістю” |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рядок 280 |
Баланс (Разом Актив) |
Рахунок
Рис. 10.13. Алгоритм відображення інформації про дебіторську заборгованість по розрахункам з покупцями та замовниками в Балансі.
Якщо на дату складання Балансу підприємство має кредиторську заборгованість за розрахунками з покупцями та замовниками (незакриті авансові платежі), така інформація відображатиметься в Балансі (форма №1) наступним чином (рис. 10.14).
681 |
“Аванси отримані” |
|
Рядок 540 |
“Поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів” |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рядок 640 |
Баланс (Разом Пасив) |
Рахунок
Рис. 10.14. Алгоритм відображення інформації про кредиторську заборгованість по розрахункам з покупцями та замовниками в Балансі.