Контрольный лист (анкета) №6 оценки системы учета и внутреннего контроля по расчетному счету.

Предприятие_______________________________________________________

Дата аудиторской проверки___________________________________________

Опрошенный персонал:______________________________________________

Аудитор:__________________________________________________________

Вопросы	Ответы			Примечание
	Нет ответа	да	нет
1	2	3	4	5
1. Обрабатывает ли главный бухгалтер выписки банка ежедневно?
2. Проверяется ли идентичность записей в выписке банка и прилагаемых документах?
3. Сверяются ли остатки денежных средств, обозначенные в выписке банка, с ведомостью?
4. Проводится ли сверка с банком о подтверждении сальдо? В примечание указать периодичность проверок.
5. Проверяет ли главный бухгалтер полноту оприходования денежных средств, полученных в банке?
6. Бывают ли случаи посещения банка кассиром с незаполненными бланками, подписанными распорядителями средств: чеков? платежных поручений? заявлений на аккредитив?
7. Хранятся ли заранее подписанные руководителем чеки, платежные поручения и другие документы у главного бухгалтера?
8. Хранится ли печать предприятия у главного бухгалтера?
9. Свободный ли доступ к месту хранения печати?
10. Ставятся ли печати на банковских документах кассиром в отсутствии главного бухгалтера?
11. Регистрируется ли платежные поручения, аккредитивы?
12. Ежедневно ли обрабатываются выписки банка и отражаются ли в учете?
13. Осуществляет ли банк контроль за целевым использованием средств на потребление?
14. Санкционируются ли банковские операции кроме главного бухгалтера и руководителя их замами?
15. Практикуется ли разрешительная подпись руководителя на счетах по предварительной оплате?
16. Разработаны ли по дебету и кредиту счета 51 корреспонденции счетов, по наиболее типичным операциям для предприятия?

Проверено:

Гл. бухгалтер: _______________________________/_________/

Дата ________________

Задание 3. Ознакомление с учетной политикой и основными принципами бухгалтерского учета включает в себя следующие этапы:

• необходимо изучить и приложить копию Приказа об учетной политике;

• письменно проанализировать положения Приказа об учетной политике с точки зрения требований нормативных актов по бухгалтерскому учету и налогообложению;

• разработать предложения по совершенствованию учетной политики;

• на основе анализа положений Приказа об учетной политике определить критические области учета на предприятии.

Задание 4. Оценка организационной структуры бухгалтерии включает следующие этапы:

• изучение и анализ контрольного листа (анкета) №1

• составление схемы организационной структуры бухгалтерии;

• анализ фактического распределения обязанностей между работниками бухгалтерии;

• итоговая оценка организационной структуры бухгалтерии и определение наличия или отсутствия критических областей учета на предприятии.

Задание 5. Критические области учета определяются по результатам ответа на предыдущие вопросы, а также из личного опыта на предприятии, результатов налоговых и аудиторских проверок, а также анализа главной книги, журналов ордеров и первичных документов на наличие:

• нестандартных операций;

• налоговых льгот;

• ошибок.

Задание 6. Для оценки надежности и эффективности системы учета и контроля за правильностью ведения учетных регистров существуют три метода анализа – это письменное изложение фактов, контрольные листы (анкеты) №2-6 и схема документооборота.

В данном практическом задании используются контрольные листы (анкеты) №2-6, которые заранее подготавливаются. Отрицательный ответ свидетельствует об отсутствии контроля по данному разделу учета.

Анкетирование считается полезным в тех случаях, когда заполняющий высказывает мнение о слабых сторонах системы учета и контроля. Преимущество анкет заключается в том, что в них освещаются все требования, предъявляемые к системе учета и контроля.

При ответе на последний вопрос необходимо не только оценить надежность и эффективность системы учета и внутреннего контроля по соответствующим градациям, но и обосновать присвоенную градацию.

19