Текущий счет

Текущие счета открываются по законодательству РФ юридическим лицам – резидентам, являющимися некоммерческими организациями. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете.

Текущие счета предназначены для осуществления расчетных операций в соответствии с целями деятельности, предусмотренными учредительными документами юридического лица, а также в случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Текущие счета предназначаются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, учета сумм полученных кредитов и иных поступлений, расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решение о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Текущие счета могут открываться филиалам (отделениям) и представительствам юридических лиц. По текущим счетам могут проводиться расчетные операции, связанные с оплатой труда, административно-хозяйственными расходами и т.д.

Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет бюджетов для целевого использования.

Остатки неиспользованных средств на бюджетном счете их распорядителя перечисляются его платежным документом на счет органа федерального казначейства.

Для осуществления обязательной продажи части валютной выручки резидентом в уполномоченном банке параллельно открываются транзитный и текущий валютные счета.

Валютная выручка в полном объеме поступает на транзитный валютный счет, о чем уполномоченный банк не позднее следующего дня извещает владельца счета, который в свою очередь в течение 7 дней должен дать поручение уполномоченному банку на ее продажу.

По получении указанного извещения предприятие дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет.

Уполномоченный банк, выполняя поручение клиента, не позднее следующего рабочего дня после его получения депонирует 50% валютной выручки на свой отдельный лицевой счет «Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке», который открывается на балансовом счете 60322, и осуществляет ее продажу в течение 7 рабочих дней от даты зачисления на указанный лицевой счет (включая день зачисления). По поручению предприятий уполномоченные банки продают средства в иностранной валюте:

• другому предприятию;

• на межбанковском валютном рынке или через валютную биржу непосредственно уполномоченному банку или Банку России.

Инструкция ЦБР от 12 октября 2000 г. №93-И «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте РФ и проведения операции по этим счетам», а также последовавшее за ней указания №922-У от 22.02.2001 г. «О внесении изменений и дополнений в Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 18 июня 1997 г. №61» определяет перечень возможных операций по счетам нерезидентов, а также правила их бухгалтерского отражения. В отличие от инструкции №16 от 16.07.93 г. «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте РФ», инструкция №93-И не ограничивает количество счетов, одновременно открываемых нерезиденту.

Для учета операций нерезидентов в валюте РФ предусмотрено открытие отдельных аналитических счетов на новых синтетических счетах второго порядка, которые вводятся в Плане счетов согласно указанию №922-У:

30122 – «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте РФ – счета типа «К» (конвертируемые)»;

30123 – «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте РФ – счета типа «Н» (неконвертируемые)»;

40813 – «Физические лица-нерезиденты – счета типа «Ф»;

40814 – «Юридические и физические лица-нерезиденты – счета типа «К»;

40815 – «Юридические и физические лица-нерезиденты – счета типа «Н».

Таким образом, тип счета («Ф», «К» или «Н») зависит от синтетического счета и определяет круг доступных по счету операций.

Каждое предприятие может иметь в банке расчетный или текущий счета.

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Открытие расчетного счета после предоставления всего необходимого комплекта документов сопровождается заключением договора о расчетно-кассовом обслуживании, по которому банк берет на себя обязательства по проведению расчетов, обеспечению сохранности и возврату средств, а также конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента, а клиент несет ответственность за достоверность документов по проведению операций по счетам.