Файловый архив студентов. Файловый архив студентов.
1302 вуза, 5135 предмета.
/ Регистрация
FAQ Обратная связь Вопросы и предложения
Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Полтавский национальный технический университет им. Ю. Кондратюка
Предмет:
[НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Файл:
Metodichni_vkazivki.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
538.11 Кб
Скачать
☆
►Содержание►

ПОЛТАВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ІМЕНІ ЮРІЯ КОНДРАТЮКА

КАФЕДРА ОБЛІКУ І АУДИТУ

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

до виконання підрозділу дипломної роботи

«Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства»

для студентів спеціальності «Облік і аудит»

ПолтНТУ 2011

Методичні вказівки до виконання підрозділу дипломної роботи ««Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства» для студентів спеціальності «Облік і аудит» / Полтава: Полтавський національний технічний університет імені Юрія Кондратюка, 2011 р. – 20 с.

Укладач: Дубовая В.В., кандидат економічних наук, доцент

Відповідальний за випуск: Щур О.В., завідувач кафедри обліку і аудиту, кандидат технічних наук, доцент

Рецензент: Завора Т.М., кандидат економічних наук, доцент кафедри фінансів, банківської справи та державного управління

Затверджено Вченою радою університету

Протокол № від

Коректор Рокитна М.М.

Верстка Дубовая В.В.

ЗМІСТ

ВСТУП ………………………………………………………………………… 4

Розділ 1. Методика аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства ………………………………………………………………………. 5

Розділ 2. Методика аналізу господарської діяльності суб’єкта малого підприємництва …………………………………………………………………… 12

Розділ 3. Методика факторного аналізу показників фінансово-господарської діяльності підприємства …………………………………………. 17

Список літератури …………………………………………………………..

Додаток А. Зразок оформлення наочного матеріалу з аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства під час захисту дипломної роботи …….

Додаток Б. Зразок оформлення наочного матеріалу з аналізу господарської діяльності суб’єкта малого підприємництва під час захисту дипломної роботи …

Розділ 1. Методика аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства

Економічний аналіз — це комплексне глибоке вивчення роботи підприємств, їх підрозділів та інших господарських формувань для об’єктивної оцінки її результатів і виявлення можливостей дальшого підвищення ефективності господарювання. Тобто йдеться про успішне господарювання, до якого повинні прагнути всі підприємства. Успіх значною мірою залежить від умілого керівництва виробничим колективом, правильної організації виробництва та праці, а також від раціонального використання всіх видів ресурсів і глибокого знання справи кожним конкретним виконавцем.

Основними завданнями економічного аналізу є:

  • об’єктивна оцінка роботи підприємства і його підрозділів через порівняння результатів з витратами;

  • виявлення впливу відповідних факторів на показники, які аналізуються, і вивчення причинних зв’язків;

  • пошук наявних резервів підвищення ефективності виробництва;

  • опрацювання конкретних заходів щодо використання виявлених резервів та здійснення контролю за їх виконанням;

  • узагальнення результатів аналізу для прийняття раціональних управлінських рішень.

Для оцінки роботи підприємства буде проаналізовано такі групи показників фінансово-господарської діяльності підприємства (табл. 1). Основними джерелами інформації, які використовуються під час аналізу, є  дані бухгалтерського, статистичного та оперативного обліку й звітності. Рекомендується виконувати в Excel.

Таблиця 1 – Основні показники фінансово-господарської діяльності підприємства ________________________ за _______ роки

№

Показники

Одиниці виміру

Джерела інформації, розрахунок

2008 рік

2009 рік

2010 рік

Відхилення

абсолютне

темп зростання, %

2009 від 2008

2010 від 2009

2009 від 2008

2010 від 2009

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. АКТИВИ

1.1

Активи - всього

тис.грн

Ф.1, ряд. 280, гр..4

1.2

Необоротні активи

тис.грн

Ф.1, ряд. 080

1.2.1

Нематеріальні активи

тис.грн

Ф.1, ряд. 010

1.2.2

Незавершене будівництво

тис.грн

Ф.1, ряд 020

1.2.3

Основні засоби

тис.грн

Ф.1, ряд. 030

1.2.4

Біологічні активи

тис.грн

Ф.1, ряд 035

1.2.5

Фінансові інвестиції

тис.грн

Ф.1, ряд 040+045

1.2.6

Інші необоротні активи

тис.грн

Ф.1,ряд 050+060+070

1.3

Оборотні активи

тис.грн

Ф.1, ряд 260+270+275

1.3.1

Запаси

тис.грн

Ф.1, ряд 100 + 110 + 120 + 130 + 140

1.3.2

Дебіторська заборгованість

тис.грн

Ф.1, ряд 150 + 160 +

170+ 180 + 190 +

200 + 210

1.3.3

Грошові кошти та їх еквіваленти

тис.грн

Ф.1, ряд 220+ 230+ 240

1.3.4

Інші оборотні активи

тис.грн

Ф.1, ряд 270+275

2. ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

2.1

Зобов’язання - усього

тис.грн

Ф.1, ряд 430 + 480 + 620, гр..

2.2

Довгострокові зобов’язання

тис.грн

Ф.1, ряд 480

2.3

Поточні зобов’язання

тис.грн

Ф.1, ряд 620

2.3.1

Короткострокові кредити

тис.грн

Ф.1, ряд 500+510

2.3.2

Кредиторська заборгованість за товари

тис.грн

Ф.1, ряд 520+530

2.3.3

Кредиторська заборго-ваність за розрахунками

тис.грн

2.3 - 2.3.1 – 2.3.2

2.3.4

Доходи майбутніх періодів

тис.грн

Ф.1, ряд 630

2.3.5

Забезпечення витрат і платежів

тис.грн

Ф.1., ряд 430

Продовження таблиці 1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

3. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

3.1

Власний капітал – усього

тис.грн

Ф. 1, ряд.380, гр. 4

3.2

Статутний капітал

тис.грн

Ф.1, ряд.300

3.3

Додатковий капітал

тис.грн

Ф.1, ряд 320 + 330

3.4

Резервний капітал

тис.грн

Ф.1, ряд 340

3.5

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

тис.грн

Ф.1, ряд 350

3.6

Неоплачений капітал

тис.грн

Ф.1, ряд 360+370

( )

( )

( )

4. ДОХОДИ І ВИТРАТИ

4.1

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції

тис.грн

Ф.2, ряд.035, гр3

4.2

Собівартість реалізованої продукції

тис.грн

Ф.2, ряд 040, гр.3

4.3

Валовий прибуток (збиток)

тис.грн

Ф.2, ряд 050, гр.3

(ряд 055 гр3)

4.4

Прибуток (збиток) від операційної діяльності

тис.грн

Ф.2,ряд 100, гр.3

(ряд 105, гр3)

4.5

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування

тис.грн

Ф.2, ряд 170, гр.3

(ряд 175, гр3)

4.6

Чистий прибуток (збиток)

тис.грн

Ф.2, ряд 220 (ряд 225), гр.3

5. ПОКАЗНИКИ РЕНТАБЕЛЬНОСТІ

5.1

Рентабельність продажу

%

4.3 / 4.1 * 100

х

х

5.2

Середня вартість активів

тис.грн

Ф.1, ряд 280 (гр 3 + гр. 4) / 2

5.3

Рентабельність активів

%

4.6 / 5.2 * 100

х

х

5.4

Середній розмір власного капіталу

тис.грн

Ф.1, ряд 380 (гр 3+ гр. 4) / 2

5.5

Рентабельність власного капіталу

%

4.6 / 5.4 * 100

х

х

5.6

Середній розмір власного оборотного капіталу

тис.грн

Ф.1, ряд 380+480-080 (гр. 3+ гр. 4) / 2

5.7

Рентабельність власного оборотного капіталу

%

4.6 / 5.6 * 100

х

х

Продовження таблиці 1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

6. ТРУДОВІ ПОКАЗНИКИ

6.1

Обсяг реалізованої продукції (робіт, послуг)

тис.грн

Ф.1– підприємн, р.2,

ряд.200 гр.1

6.2

Середньооблікова кількість працівників

осіб

Ф.1-підприєм, р.4.

ряд. 510+520

6.3

Продуктивність праці одного працівника

тис.грн / особа

6.1 / 6.2

6.4

Фонд оплати праці усіх працівників

тис.грн

Ф.1-ПВ, р.1, ряд.1020

6.5

Фонд робочого часу

люд-години

Ф.3 –ПВ, ряд.3010, гр.1

6.6

Рівень оплати праці за 1людино-годину

тис.грн / люд-год

6.4 / 6.5

6.7

Середня заробітна плата одного працівника

осіб

6.4 / 6.2

7. ПОКАЗНИКИ МАЙНОВОГО СТАНУ

7.1

Первісна вартість основних засобів на кінець року

тис.грн

Ф.5, ряд 260, гр.14

7.2

Коефіцієнт придатності основних засобів на кінець року

-

1.2.3 / 7.1

х

х

7.3

Вартість введених у дію основних засобів

тис.грн

Ф.5, ряд 260, гр.5

7.4

Коефіцієнт оновлення основних засобів

-

7.3 / 7.1

х

х

8. ПОКАЗНИКИ ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

8.1

Капітальні інвестиції за рік

тис.грн

ф.5, р.3, ряд.340

8.2

Фінансові інвестиції за рік

тис.грн

ф.5, р.4, ряд.420

Продовження таблиці 1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

9. ПОКАЗНИКИ ДІЛОВОЇ АКТИВНОСТІ

9.1

Середній розмір дебіторської заборгованості

тис.грн

Ф.1, ряд 160+170+ 180 + 190 + 200 + 210 ( гр. 3+ гр. 4) / 2

9.2

Оборотність дебіторської заборгованості

оборот

4.1 / 9.1

х

х

9.3

Середній розмір кредиторської заборгованості

тис.грн

Ф.1, ряд 520+530+540+ 550+560+570+580+590+600

( гр3+ гр 4) / 2

9.4

Оборотність кредиторської заборгованості

оборот

4.2 / 9.3

х

х

9.5

Середній розмір запасів

тис.грн

Ф.1, ряд 100+110+ 120+130+ 140 (гр.3 + гр. 4) / 2

9.6

Оборотність запасів

оборот

4.2 / 9.5

х

х

9.7

Середній період інкасації

дні

365 / 9.2

9.8

Середній період розрахунків з кредиторами

дні

365 / 9.4

9.9

Середній строк зберігання запасів

дні

365 / 9.6

9.10

Період обороту грошових коштів

дні

9.7 – 9.8 +9.9

10. ГРОШОВІ ПОТОКИ

10.1

Чистий грошовий потік від операційної діяльності

тис.грн

Ф.3, ряд 170

х

х

10.2

Чистий грошовий потік від інвестиційної діяльності

тис.грн

Ф.3, ряд 300

х

х

10.3

Чистий грошовий потік від фінансової діяльності

тис.грн

Ф.3, ряд 390

х

х

10.4

Збільшення (зменшення) грошових коштів

тис.грн

Ф.3, ряд 400

х

х

Продовження таблиці 1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

11. ПОКАЗНИКИ ЛІКВІДНОСТІ

11.1

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

0,2-0,3

1.3.3 / 2.3

х

х

11.2

Коефіцієнт термінової ліквідності

0,7-0,8

(1.3.2+1.3.3) / 2.3

х

х

11.3

Коефіцієнт загальної ліквідності

2,0-2,5

1.3 / 2.3

х

х

11.4

Коефіцієнт мобільності активів

≥ 0,5

1.3 / 1.1

х

х

11.5

Коефіцієнт співвідношення активів

> 1

1.3 ./ 1.2

х

х

12. ПОКАЗНИКИ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ

12.1

Коефіцієнт економічної незалежності (автономії)

≥ 0,5

3.1 / (3.1 + 2.1)

х

х

12.2

Коефіцієнт концентрації позикового капіталу

≤ 0,5

2.1 / (3.1 +2.1)

х

х

12.3

Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів

> 0,5

(1.3 – 2.1) / 1.3

х

х

12.4

Коефіцієнт маневрування

≥0,5

(1.3 – 2.1) / 3.1

х

х

12.5

Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у валюті балансу

0,3-0,5

1.2.3 / 1.1

х

х

12.6

Коефіцієнт інвестування

-

3.1 / 1.2.3

х

х

12.7

Коефіцієнт фінансової стійкості-1

-

(3.1 + 2.2) / (3.1+2.1)

х

х

12.8

Коефіцієнт фінансової стійкості-2

≥ 1

3.1 / 2.3

х

х

12.9

Коефіцієнт фінансового левериджу

< 0,25

2.1 / 3.1

х

х

1. АКТИВИ. Аналіз динаміки та стану активів показує величину задіяних ресурсів підприємства, у тому числі основних його складових.

2. ЗОБОВ’ЯЗАННЯ. Аналіз динаміки та стану зобов’язань показує поточну та довгострокову заборгованість підприємства.

3. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ. Аналіз динаміки та стану власного капіталу відображає власні джерела формування активів підприємства.

4. ДОХОДИ І ВИТРАТИ. Аналіз доходів і витрат характеризує масштаби діяльності підприємства

5. ПОКАЗНИКИ РЕНТАБЕЛЬНОСТІ. Аналіз рентабельності показує ефективність діяльності підприємства з точки зору прибутковості.

6. ВИРОБНИЧІ ПОКАЗНИКИ. Аналіз динаміки і стану виробничих показників показує ефективність використання виробничих ресурсів, серед яких основна увага приділяється трудовим ресурсам.

7. ПОКАЗНИКИ МАЙНОВОГО СТАНУ. Аналіз показників майнового стану показує стану і використання основних виробничих фондів.

8. ГРОШОВІ ПОТОКИ. Аналіз складу та динаміки грошових потоків відображає джерела надходження та напрямки використання грошових коштів підприємства.

9. ПОКАЗНИКИ ЛІКВІДНОСТІ. Аналіз ліквідності показує спроможність підприємства перетворювати активи у гроші та погашати свої зобов’язання,

10. ПОКАЗНИКИ ДІЛОВОЇ АКТИВНОСТІ. Аналіз ділової активності показує рівень ефективності використання активів і капіталу.

11. ПОКАЗНИКИ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ. Аналіз фінансової стійкості дає оцінку фінансової стабільності підприємства, яка пов’язана з рівнем залежності від кредиторів та інвесторів і характеризується співвідношенням власних і залучених коштів.

На лист рекомендується виносити такий перелік показників:

  1. Активи на кінець року

  2. Зобов’язання

  3. Власний капітал

  4. Чистий доход (виручка) від реалізації продукції

  5. Валовий прибуток (збиток)

  6. Чистий прибуток (збиток)

  7. Рентабельність активів

  8. Середньооблікова кількість працівників

  9. Продуктивність праці одного працівника

  10. Оборотність дебіторської заборгованості

  11. Коефіцієнт абсолютної або термінової ліквідності

  12. Коефіцієнт загальної ліквідності

Метою побудови графіків є надання наочної уяви не лише про динаміку, але й співвідношення окремих показників. Рекомендується зробити наступні три графіки таких показників:

  1. Чистий доход, собівартість реалізованої продукції і валовий прибуток (кругова діаграма).

  2. Фонд робочого часу і фонд оплати праці (стовпчикова діаграма).

  3. Показники абсолютної, термінової та загальної ліквідності (лінійна діаграма).

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Помощь Обратная связь Вопросы и предложения Пользовательское соглашение Политика конфиденциальности