Решение

Переменные издержки в расчете на единицу продукции составляют 40тыс.руб.(20+10+10).

Переменные издержки в июле - 6000 тыс.руб.(150×40).

Выручка в июле - 7500 тыс.руб.(75×100)

в августе - 10000 тыс.руб.(100×100)

Результаты расчетов представлены в таблице 15.

Таблица 15. Прогноз движения денежных средств

Показатели	Величина показателя, тыс.руб.
	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Поступления от продаж	7500	10000	15000	20000	20000	30000
Переменные издержки	6000	8000	10000	12000	14000	16000
Постоянные издержки и налоги	2000	2000	2000	2000	2000	2000
Кэш-фло от производственной деятельности	-500	0	3000	6000	4000	12000
Приобретение активов				10000
Кэш-фло от инвестиционной деятельности	-	-	-	-10000	-	-
Кэш-баланс на начало периода	2000	1500	1500	4500	500	4500
Кэш-баланс на конец периода	1500	1500	4500	500	4500	16500

Задача 24. В бизнес-плане предусмотрено производство трех видов продукции:

Вид продукции	Удельные переменные затраты, руб	Объем продаж, шт.
А	58	2400
Б	115	4800
В	173	7200

Общий объем продаж - 3360 тыс.руб., постоянные затраты - 1075 тыс.руб.

Определите критический объем продаж и запас финансовой прочности проекта.

Задача 25. Имеются следующие данные о производстве продукции:

- условно-постоянные расходы – 50 тыс.руб.;

- переменные расходы на единицу продукции – 55 руб.;

- цена единицы продукции – 65 руб.

Требуется:

а) определить критический объем продаж;

б) рассчитать объем продаж, обеспечивающий прибыль от реализации в размере 20 тыс.руб.

Задача 26. Компания А вышла на рынок с новым продуктом. Суточный выпуск – 10 шт. Себестоимость – 4 тыс.руб., цена реализации – 5 тыс.руб. Компания оплачивает сырье в день поставки, а получает деньги от своих клиентов с лагом в один день. Продукция компании пользуется большим спросом и может быть реализована без ограничений. Компания намерена удваивать дневной объем производства.

Спрогнозируйте денежный поток на ближайшую неделю.

Задача 27. Величина текущих активов предприятия на конец первого полугодия – 2350 тыс.руб., срочные обязательства предприятия – 1680 тыс.руб.

Какой должна быть прибыль предприятия, направляемая на пополнение текущих активов в последующие шесть месяцев, чтобы достичь нормативного значения коэффициента покрытия, равного двум, при условии, что сумма срочных обязательств не возрастет?

Задача 28. Выручка от реализации продукции компанией А в январе составила 50000 руб., в последующие месяцы ожидается ее прирост с темпом 1% в месяц. Оплата за поставленную клиентам продукцию осуществляется на следующих условиях: 20% месячного объема реализации составляет выручка за наличный расчет; 40% продается в кредит с оплатой в течение месяца и предоставляемой клиентам скидкой в размере 3%; оставшаяся часть продукции оплачивается в течение двух месяцев, при этом 5% этой суммы составляют безнадежные долги.

Рассчитайте величину денежных поступлений в июне.

Задача 29. Выручка от реализации продукции компании А в январе составила 50000 тыс.руб., в последующие месяцы ожидается ее прирост с темпом 1% в месяц. Затраты сырья составляют 30% объема реализации. Сырье закупается за месяц до момента его потребления и оплачивается через два месяца после получения.

Рассчитайте отток денежных средств в июне, связанный с приобретением сырья.

Задача 30. Целью бизнес-плана является получение общей суммы прибыли от реализации продукции в размере 180 тыс.руб. Определите объем продаж, который обеспечит выполнение данного условия, если постоянные затраты - 1344 тыс.руб., удельные переменные издержки – 168 руб., цена реализации продукции – 350 руб.

Задача 31. Приведены следующие данные баланса компании (табл. 16).

Таблица 16. Исходные данные, тыс.руб.

Внеоборотные активы	1900
оборотные средства:
дебиторская задолженность	350
производственные запасы	150
денежные средства	5
Всего оборотных средств	505
Краткосрочные пассивы:
кредиторская задолженность	315
начисления	130
заемные средства	280
Всего краткосрочных пассивов	725
Чистый оборотный капитал	-220
Всего	1680

Рассчитайте:

а) коэффициент покрытия ликвидности;

б) коэффициент быстрой ликвидности.

Задача 32. Производственная мощность предприятия рассчитана на выпуск 1000 изделий, которые продаются по цене 200 руб. Все, что производится, сбывается, незавершенного производства и остатков готовой продукции на складах нет. Постоянные затраты составляют 40 тыс.руб. Переменные расходы на единицу продукции – 120 руб., а на весь запланированный выпуск продукции – 120 тыс.руб.

Определите запас финансовой прочности и критический объем продаж в натуральном и стоимостном выражении.