Модуль 2

Тема 1: Порядок складання і узгодження бюджетів

Практичні заняття № 5 – 7

Мета: вивчити порядок складання і узгодження бюджетів

Теоретична частина:

1. Дати відповідь на питання:

1.1 Складання бюджету продаж.

1.2 Підготовка і узгодження бюджету виробництва.

1.3 Розробка бюджетів придбання і використання матеріалів.

1.4 Складання бюджетів витрат виробництва та діяльності.

1.5 Підготовка бюджетів собівартості виробленої і реалізованої продукції.

6. Розробка бюджету руху грошових коштів.

7. Формування зведеного бюджету.

Практична частина:

1. Відповісти на тестові питання (контроль знань на ОЦ КЕІ).

2. Скласти бюджети продажу, виробництва, витрат та руху грошових коштів, зведений бюджет.

Дані для розрахунку:

Підприємство «Стандарт» готується до складання основного (зведеного) бюджету на наступний рік, виходячи з таких даних.

Загальновиробничі витрати розподіляються пропорційно відпрацьованому часу. Незавершеного виробництва немає. Для досягнення очікуваного обсягу виробництва необхідні такі витрати загального характеру:

• змінні загальновиробничі витрати – 250 000 грн.;

• постійні загальновиробничі витрати – 75 000 грн.;

• адміністративні витрати – 35 000 грн.;

• комерційні витрати – 40 000 грн.;

• основна заробітна плата – 4,2 грн. за годину.

Показник	Вид продукції
	В	Д
1.Розрахунковий обсяг продажів, од.	2000	1500
2.Ціна за одиницю продукції, грн.	98,5	140,0
3.Запаси готової продукції: - на початок року, од.	80	60
грн.	7800	5200
- на кінець року, од.	100	50
4.Норми витрат матеріалів на одиницю продукції, кг. - матеріал А	11	14
- матеріал Б	9	5
5.Норми витрат матеріалів на одиницю продукції, люд./год.	13	18

Залишки матеріалів:

Показник	Матеріали
	А	Б
На початок періоду, кг.	3000	4000
На кінець періоду, кг.	6000	1000
Нормативна вартість, грн./кг.	3,2	2,8

На підставі наведених даних необхідно скласти:

1. бюджет продажів (табл. 4)

Таблиця 4

Бюджет продажів

Вид подукції	Кількість, од	Ціна, грн./од	Сума, грн
Продукція (В)
Продукція (Д)
Разом

2. бюджет виробництва (табл. 5)

Таблиця 5

Бюджет виробництва

Показник	Вид продукції
	В	Д
Обсяг продаж, од.
Залишки готової продукції:
- на початок періоду
- на кінець періоду
Бюджет виробництва

3. бюджет витрачання основних матеріалів (табл. 6)

Таблиця 6

Бюджет витрачання основних матеріалів

Показник	Матеріал
	А	Б
Обсяг виробництва продукції (наприклад, В), од.
Норма витрат матеріалів, кг/од.
Потреба матеріалів на продукцію (наприклад, в), кг
Обсяг виробництва продукції (наприклад, Д), од.
Норма витрат матеріалів, кг/од.
Потреба матеріалів на продукцію (наприклад, Д), кг
Загальна потреба матеріалів, кг
Нормативна ціна матеріалів, грн./кг
Вартість витрат матеріалів, грн

4. бюджет придбання основних матеріалів (табл. 7)

Таблиця 7

Бюджет придбання основних матеріалів

Показник	Матеріал
	А	Б
1	2	3
Загальна виробнича потреба матеріалів, кг
Залишки матеріалів:

Продовження табл. 7

1	2	3
- на початок періоду
- на кінець періоду
Необхідно придбати, кг
Нормативна ціна, грн/кг
Витрати на придбання матеріалів, грн

5. бюджет прямих витрат на оплату праці(табл. 8)

Таблиця 8

Бюджет прямих витрат праці на виробництво

Показник	Вид продукції
	В	Д
План виробництва продукції, од.
Норма витрат праці на одиницю, год.
Всього витрат праці, год.
Оплата праці за планом, грн./од
Всього витрат на оплату праці, грн

6. бюджет собівартості виготовленої продукції (табл. 9)

Таблиця 9

Бюджет собівартості виробленої готової продукції

Показник	Вид продукції
	В	Д
План виробництва продукції, од.
Витрати матеріалів, грн
Витрати на оплату праці, грн
Загальновиробничі витрати. грн
Разом витрат на виробництво, грн
Виробнича собівартість одиниці продукції, грн

7. бюджет собівартості реалізованої продукції (табл. 10)

Таблиця 10

Бюджет собівартості реалізованої продукції

Показник	Вид продукції
	В	Д
Собівартість виробленої продукції, грн
Залишки готової продукції:
- на початок періоду
- на кінець періоду
Собівартість реалізованої продукції, грн

8. бюджетний звіт про прибутки і збитки (табл. 8).

Таблиця 8

Бюджетний звіт про прибутки і збитки

Показник	Вид продукції
	В	Д
Продажі
Собівартість реалізованої продукції
Валовий прибуток
Адміністративні витрати
Витрати на збут
Операційний прибуток (збиток)
Податок на прибуток
Чистий прибуток