1. Знати:

а) зміст наступних економічних категорій:

Фінансовий стан; платоспроможність; самофінансування; фінансова діяльність; фінансові ресурси; організація фінансів; виробничі запаси; власні і позичкові джерела утворення виробничих запасів; банкрутство підприємств; господарський розрахунок; самоокупність; кредити банку, бухгалтерський баланс, власні і залучені кошти, ліквідність балансу, ліквідація підприємства, швидкомобілізуємі грошові засоби і активи.

2) вміти:

а) розв’язувати проблемні завдання

Завдання 1.

Приклад.

За даними таблиці 7.1 «Склад і структура аналітичного балансу» розрахувати платоспроможність господарства.

Таблиця 7.1

Склад і структура аналітичного балансу (баланс-нетто)

Показники	На початок року		На кінець року		Відхилення (+ -)
	тис. грн.	%до валютного балансу	тис. грн.	% до валютного балансу	тис. грн.	%
Актив Нерухоме майно	4781	61,7	5132	60,8	+351	-0.9
Поточні активи	2967	38,3	3310	39,2	+343	+0,9
в тому числі: виробничі запаси	2290	29,6	2452	29,1	+162	-0.5
готова продукція	15	0,2	19	0,2	+4	-
грошові кошти і коротко­строкові фінансові вкладення	211	2,7	332	3,9	+121	+1,2
дебітори	451	5,8	507	6,0	+56	+0,2
Пасив Джерело власних засобів	6951	89,7	7667	90,8	+716	-1,1
Позичені засоби, всього	797	10,3	777	9,2	-20	-1.1
в тому числі: короткострокові кредити банку	141	1,8	110	1,3	-31	0,5
короткострокові позики	64	0,8	57	0,7	-7	-0,1
кредитори	;92	7,7	610	7,2	+18	-0,5
Валюта балансу	7748	100	8444	100	+696	.9,0

Дані розрахунків занести в таблицю 7.2.

Таблиця 7.2

Платоспроможність господарства

Показники	На початок року, тис. грн.	На кінець року, тис. грн.	Відхилення (+, -)
			тис. грн.	%
1. Грошова платоспроможність
Грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення	211	332	+121	+57,3
Позичені кошти	797	777	-20	-2,5
Коефіцієнт грошової платоспромож-ності	0,265	0,427	+0,162	+61,1
2. Розрахункова платоспроможність
Грошові кошти	211	332	+121	+57,3
Готова продукція	15	19	+4	+26,7
Дебітори	451	507	+56	+12,4
Разом платіжних засобів	677	858	+181	+26,7
Позичені кошти	797	777	-20	-2,5
Коефіцієнт розрахункової платоспромож-ності	0,849	1,106	+0,257	+30,3
3. Ліквідна платоспроможність
Поточні активи	2967	3310	+343	+11,6
Позичені короткотермінові кошти	797	777	-20	-2,5
Коефіцієнт ліквідної платоспромож-ності	3,72	4,26	+0,54	+14,5

Дані табл. 2 показують, що коефіцієнт грошової платоспроможності на кінець року становив 0,427, що перевищує відповідний показник на початок року на 0,162 пунктів, або платоспроможність збільшилася на 61,1 %. Цей показник свідчить про те, що на звітну дату 42,7 % короткотермінових платіжних засобів і зобов'язань підприємство може негайно погасити.

Слід зазначити, що показник 42,7 %, який склався на кінець року, відображає високий рівень платоспроможності підприємства, якщо врахувати, що строки погашення заборгованості наступають не водночас, а подовжені в часі.

Про задовільний стан платоспроможності підприємства свідчить також коефіцієнт розрахункової платоспроможності, який на кінець року становив 1,106 і перевищує відповідний показник на початок року на 0,257. Він доводить: якщо на покриття платіжних зобов'язань мобілізувати не лише грошові засоби, але й засоби в розрахунках, готову продукцію, товари відвантажені, дебіторську заборгованість та інші активи, що реально реалізувати, то на кінець року платіжні засоби на 10,6% перевищать зобов'язання. Це свідчить про позитивну оцінку фінансового стану підприємства.

Найбільш узагальнюючім показником є коефіцієнт ліквідної платоспроможності, у чисельнику якого відображаються поточні активи, тобто всі оборотні засоби, а в знаменнику — короткотермінові зобов’язання. Цей показник перевищував одиницю і становив на кінець року 4,26, тобто ліквідна вартість оборотних засобів була в 4.3 рази більша платіжних зобов'язань. Мобілізувавши всі оборотні засоби на звітну дату, підприємство може повністю покрити платіжні зобов'язання, після чого в його активі залишиться оборотних засобів на 2533 тис. гри., сума яких відповідає наявності власних оборотних коштів і цільового фінансування.

Негативним слід вважати, коли коефіцієнт ліквідної платоспромож­ності менше одиниці. Це свідчить, що підприємство має заборгованість понад рівень його оборотних засобів. Таке підприємство вважається банкрутом і може бути ліквідованим, а його майно реалізовано.

Отже, в цілому всі три коефіцієнти платоспроможності свідчать, що платоспроможність підприємства на звітну дату помітно підвищилась і є реально забезпеченою. За цієї умови підприємство відповідає тим параметрам, які необхідні для дотримання з ним кредитних та інших фінансових взаємовідносин.