Мета вивчення

Після вивчення теоретичної частини студент повинен знати:

• порядок організації грошового обігу та розрахунків, ведення касових операцій;

• організацію синтетичного та аналітичного обліку готівки й інших грошових коштів;

• порядок документування касових операцій та операцій з іншими грошовими коштами;

• основні поняття з обліку грошових коштів на рахунках в установах банків;

• види рахунків, які можуть відкриватися в банківських установах;

• характеристика рахунку, призначеного для обліку грошових коштів на рахунках в установах банків;

• документування руху грошових коштів на рахунках в установах банків;

• облік господарських операцій на рахунках в банках.

після проведення практичної роботи студент повинен вміти

• використовувати рахунки 30 «Каса» та 33 «Інші кошти

• відображати рух готівкових коштів на рахунках 30 «Каса» та 33 «Інші кошти»;

• заповнювати документи з обліку готівки та інших грошових коштів;

• заповнювати первинні документи на основі господарських операцій на рахунках в банку;

• відображати операції з обліку грошових коштів, використовуючи рахунок 31 «Рахунки в банках» з відповідними субрахунками.

І. Теоретична частина

Питання для обговорення

Дайте вичерпні відповіді на запитання:

1. Облік касових операцій

2. Порядок відкриття рахунків у банках.

3. Облік операцій на рахунках у банку.

4. Порядок відображення інформації про наявність та рух грошових коштів в фінансовій звітності

5. порядок прийняття касира на роботу

6. основними нормативними актами регулюється облік грошових коштів у касі

7. Ліміт залишку готівки в касі.

8. Документальне відображення касових операцій

9. Синтетичний та аналітичний облік касових операцій

10. Синтетичний та аналітичний облік операцій на рахунках у банку.

11. Форми безготівкових розрахунків.

12. Документальне відображення операцій на рахунках у банку

Тестові питання

1. Відкриття акредитиву відображається кореспонденцією рахунків:

Д-т К-т

а) 312 311

б) 313 311

в) 30 311

г) 311 313

2.При виявленні нестачі готівки в касі під час інвентаризації складається кореспонденція рахунків:

Д-т К-т

а) 947 30

б) 375 30

в) 30 719

г) 92 30

3.При виплаті готівкою дивідендів засновникам складається кореспонденція рахунків:

Д-т К-т

а) 60 30

б) 65 30

в) 66 30

г) 67 30

4.Погашення готівкою заборгованості засновників за формуванням статутного капіталу оформляється кореспонденцією рахунків:

Д-т К-т

а) 30 45

б) 31 45

в) 30 46

г) 30 43

5.При оплаті рахунку постачальника з акредитиву складають кореспонденцію рахунків:

Д-т К-т

а) 63 311

б) 63 313

в) 685 311

г) 63 312

6.Який документ не підписує керівник підприємства?

а). Видатковий касовий ордер.

б). Платіжну відомість.

в). Авансовий звіт.

г). Прибутковий касовий ордер.

7.При виявленні нестачі готівки в касі під час інвентаризації складається кореспонденція рахунків:

а). Дт 947 Кт 30

б). Дт 375 Кт 30

в). Дт 30 Кт 719

г). Дт 92 Кт 30

8.На основі прибуткових касових ордерів та видаткових касових ордерів касир складає:

а) Журнал ордер №1 с.-г.

б) Відомість 1.1 с.г.

в) а+б

г) Касову книгу

9.Документом, що свідчить про здавання виручки до банку є:

а) прибутковий касовий ордер;

б) видатковий касовий ордер;

в) платіжна відомість;

г) квитанція до об’яви на внесення готівки.

10.Всі здійснені операції з надходження та списання коштів з поточного рахунку реєструються в:

а) платіжному дорученні;

б) касовій книзі;

в) розрахунковому чеці;

г) виписці банку;

11.Дебетові обороти за рахунком 30 відображаються в:

а) журналі –ордері №1 с.-г.

б) журналі –ордері №3 с.-г.

в) відомості 1.1 с.-г.

г) відомості 1.2 с.-г.

12.В якому випадку підпис керівника (або особи, яка його заміщає) на видатковому касовому ордері не є обов'язковим?

а). У випадку його відсутності через відрядження.

б). У випадку, коли виплата коштів здійснюється на видатки, пов'язані з обставинами форс-мажору.

в). У випадку, коли на доданих до видаткового касового ордеру документах є дозвільний напис керівника.

г). Такі випадки виключені.

13.Розрахунки між підприємствами в готівковій формі:

а) не здійснюються;

б) здійснюються в необмежених сумах;

в) не повинні перевищувати 10 тис. грн. протягом одного дня;

г) не повинні перевищувати 3 тис. грн. протягом одного дня.

14.Надійшла на поточний рахунок передоплата від покупців:

Д-т К-т

а) 311 36

б) 311 681

в) 311 377

г) 311 371

15.Одержано готівку у відшкодування матеріального збитку винною особою:

Д-т К-т

а) 30 947

б) 30 375

в) 30 377

г) 947 30

д) 30 719

16.Придбання акцій іншого підприємства відображається кореспонденцією рахунків:

Д-т К-т

а) 684 311

б) 154 311

в) 14 311

г) 19 311

17.Розрахунок ліміту залишку готівки в касі проводиться:

а) Підприємствами самостійно

б) Банком

в) Сума ліміту залишку готівки в касі затверджена в Положенні про ведення касових операцій

г) Не здійснюється

18.Кореспонденцією Дт 30 Кт 377 оформляється операція:

а) Відображено лишки готівки, виявлені під час інвентаризації;

б) Отримано невикористані підзвітні суми;

в) Отримано готівкову виручку від реалізації продукції працівникам підприємства;

г) Отримано квартплату від квартиронаймачів

19.Кореспонденцією Дт 66 Кт 311 оформляється операція:

а) Перераховано заробітну плату на особові рахунки працівників в банку;

б) Виплачено заробітну плату з каси підприємства;

в) Надано кредит працівнику підприємства

г) Видано кошти підзвіт.

20.Одержано готівку у відшкодування матеріального збитку винною особою:

Д-т К-т

а) 30 947

б) 30 375

в) 30 377

г) 30 719

21. Кореспонденцією Дт 947 Кт 30 оформляється операція:

а) здано готівку на поточний рахунок

б) виявлено нестачу готівки в касі

в) придбано за готівку акції іншого підприємства

г) видано готівку під звіт

22.Якщо юридична особа хоче використати при безготівкових розрахунках розрахункові чеки, чи повинні депонуватися грошові кошти на окремому банківському рахунку для їх гарантованої оплати?

а) За бажанням юридичної особи.

б) Так, обов'язково, при отриманні чекової книжки.

в) Ні, не повинні.

г) Так, повинні при видачі розрахункового чека продавцю продукції (товарів, робіт, послуг).

23.При придбанні ощадного сертифікату складається кореспонденція рахунків:

а) Дт 141 Кт 311.

б) Дт 952 Кт 311.

в) Дт 151 Кт 311.

г) Дт 351 Кт 311.

24. Кошти із каси на відрядження підприємство має право видавати в розмірі:

а) до 10 тис. грн.

б) до 3 тис. грн.

в) до 1 тис. грн.

г) сума не обмежується.

25. Для отримання готівки з банку складається:

а) грошовий чек;

б) розрахунковий чек;

в) платіжне доручення;

г) платіжна вимога.

26. Який первинний документ підтверджує факт здавання виручки до установи банку працівником підприємства?

а). Банківська виписка зі штампом банку та підписом робітника банку

б). Квитанція до оголошення на внесення готівки за підписом касира, бухгалтера установи банку і завірена штампом банку.

в). Видатковий касовий ордер з підписом головного бухгалтера і керівника підприємства.

27. Порядок складання видаткового касового ордеру є таким:

а). а) Бухгалтерія - виписка; б) Керівник - підпис; в) Головний бухгалтер - підпис; г) Бухгалтерія - реєстрація; д) Касир - видача готівки, підтверджена підписом отримувача, і реєстрація в "Касовій книзі".

б). а) Керівник - розпорядження або наказ; б) Бухгалтерія - виписка і реєстрація; в) Головний бухгалтер - підпис; г) Керівник - підпис; д) Касир - видача готівки, підтверджена підписом отримувача, і реєстрація в "Касовій книзі".

в). а) Бухгалтерія - виписка і реєстрація; б) Керівник - підпис; в) Головний бухгалтер - підпис; г) Касир - видача готівки, підтверджена підписом отримувача, і реєстрація в "Касовій книзі".

28. Відповідальність за дотримання порядку ведення операцій з готівкою на підприємстві згідно з нормативними документами покладається на:

а). Керівника підприємства.

б). Касира

в). Головного бухгалтера підприємства.

29. Записи в касовій книзі провадяться касиром:

а). В загальній сумі приходу і в загальній сумі вибуття коштів за день.

б). Окремо по кожному прибутковому і видатковому касовому ордеру.