Проверка операций по валютному счету

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Курс ЦБ

Сумма

Проводки бухгалтерии

Исправи-тельные проводки

$

руб.

Дт

Кт

Дт

Кт

1

Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию

2000

62

91.1

2

Получен кредит от иностранного банка

6000

52

66

3

Получено на командировочные расходы с текущего счета для выдачи под отчет

600

71

52

4

Поступила от покупателя выручка

2000

52

90.1

56

Списываются расходы по обслуживанию валютного счета

20

20

52

Продолжение табл. 2.1

2

3

4

5

6

7

8

9

6

Получен аванс от заказчика

5000

52

62

7

Дано поручение банку на обязательную продажу части валютной выручки

5250

76

52

Часть валютной выручки зачислена на текущий валютный счет

1750

8

Перечислена предоплата поставщику

2000

60

52

9

Получен кредит от иностранного банка

3000

52

90.1

10

Банком произведена обязательная продажа валюты с зачислением рублевой выручки на расчетный счет

5250

51

76

(продажа валюты произведена банком по курсу на два пункта выше курса ЦБ)

5250

Оплачены услуги банка по продаже валюты (комиссионное вознаграждение составило 1% от суммы продаваемой иностранной валюты)

(см. опер. 7)

52,50

76

52

Списание курсовой разницы

Определение результата от продажи валюты

57

Перечислены денежные средства на покупку иностранной валюты в размере 300 долларов США. Банк производит покупку валюты по курсу на 10 пунктов выше курса ЦБ

300

57

51

Произведена оплата банковской комиссии в размере 1% от суммы сделки

3

20

51

Продолжение табл. 2.1

2

3

4

5

6

7

8

9

12

Зачислена купленная валюта

300

52

57

Списание курсовой разницы

Определение результата от покупки валюты

13

Поступила от покупателя экспортная выручка

2800

52

90.1

14

Получено на командировочные расходы

300

50

52

15

Поступил аванс от покупателя

2200

52

60

16

Дано поручение банку на обязательную продажу валюты

3750

57

52

Часть валютной выручки зачисляется на текущий валютной счет

1250

17

Банком произведена обязательная продажа валюты с зачислением рублевой выручки на расчетный счет

3750

51

57

(продажа валюты произведена банком по курсу на два пункта выше курса ЦБ)

3750

Оплачена комиссия банка по продаже валюты

56,3

20

51

Списание курсовой разницы

Определение результата по продаже валюты

18

Перечислены денежные средства для покупки валюты под исполнение импортного контракта. Банк производит покупку валюты по курсу на 25 пунктов выше курса ЦБ.

76

51

58

Произведена оплата банковской комиссии в размере 1% от суммы сделки.

20

51

Продолжение табл. 2.1

2

3

4

5

6

7

8

9

19

Купленная иностранная валюта зачислена на текущий валютный счет

52

76

Списание курсовой разницы

Определение результата от покупки валюты

20

Перечислен аванс подрядчику

1500

60

52

21

Перечислено за обслуживание валютного счета

10

20

52

22

Перечислено поставщику по контракту

900

76

52

23

Командировка не состоялась по причине болезни командированного. Возврат валюты в банк.

300

52

50

24

Получена доля учредителей в уставный капитал

10000

52

80

25

Списывается курсовая разница по счетам