Анализ и оценка состава и динамики источников средств на основании результатов горизонтального баланса

На основании ф. №3 «Отчет о движении капитала» можно утверждать, что ООО «ЭЛЬТ» учреждено в год, предшествующий отчетному, с достаточно большим уставным капиталом (около 80 млн. руб.). Величина его значительно превышает минимальный размер уставного капитала, утвержденный Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», поэтому естественно, что за отчетный период изменений уставного капитала не наблюдается.

Но за небольшой период успешной работы, т.е. к 01.01.ХХ, предприятие показывает достаточно большую нераспределенную прибыль (более 6,5 млн. руб.), которая к концу отчетного периода возрастает почти на четвертую часть (24,4%) ее первоначальной величины. Следовательно, учредители ООО «ЭЛЬТ» удачно выбрали товарную нишу для производства, проработали бизнес-план и маркетинговые мероприятия для продвижения продукции своего предприятия.

Долгосрочные обязательства фабрики представляют собой отсроченные налоговые обязательства (ОНО), которые возникли из-за разных правил учета доходов и расходов по бухгалтерскому и налоговому учетам в учетной политике организации согласно Налоговому кодексу РФ и ПБУ. ОНО по своей абсолютной величине практически не влияют на общую величину обязательств предприятия.

Краткосрочные обязательства предприятия в своей подавляющей сумме состоят из краткосрочной кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам, что закономерно для нормально функционирующей организации. К концу отчетного периода общая кредиторская задолженность сокращается значительно (на 30%), при этом по главным своим составляющим обязательствам: перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом, по налогам и сборам, по взносам во внебюджетные фонды. Это означает, что руководящее звено ООО «ЭЛЬТ» проявляет заботу о репутации предприятия.

Резко возрастает задолженность прочим кредиторам. Но расшифровка кредиторской задолженности в ф. №5 показывает, что этот резкий рост объясняется полученными предприятием авансами от покупателей, что еще раз подтверждает хороший спрос на продукцию.

Таблица 6

Вертикальный (структурный) анализ

Наименование показателей	Значение показателей, тыс. руб.		Удельный вес показателей в Вб, %		Изменение, %
	На 01.01.ХХ	На 31.12.ХХ	На 01.01.ХХ	На 31.12.ХХ
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	70659	70659	51,8	58,8	+7,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	6689	8323	4,9	6,9	+2,0
Итого по р. III	77348	78982	56,7	65,7	+9,0
IV. Долгосрочные обязательства
ОНО	260	230	0,2	0,2	0,0
Итого по р. IV	260	230	0,2	0,2	0,0
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность, в том числе:	58880	41004	43,1	34,1	-9,0
поставщики и подрядчики	48112	15889	35,2	13,2	-22,0
Задолженность перед персоналом	3667	2638	2,7	2,2	-0,5
задолженность перед гос. внебюдж. фондами	891	379	0,6	0,3	-0,3
Задолженность по налогам и сборам	6021	2175	4,4	1,8	-2,6
прочие кредиторы	189	19923	0,1	16,5	16,4
Итого по р. V	58880	41008	43,1	34,1	-9,0
Валюта баланса	136488	120220	100	100	0,0