- •Налоги и налогообложение
- •080105 «Финансы и кредит»
- •Общие указания
- •Раздел 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
- •Тема 1: История возникновения и развития налогообложения
- •Вопросы для обсуждения:
- •Тема 2: Налоги в экономической системе общества
- •Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел II. Налоговая политика и налоговая система государства
- •Тема 3: Налоговая политика и налоговая система государства
- •Вопросы для обсуждения:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 4: Налоговое обязательство и его исполнение
- •Вопросы для обсуждения:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел III. Права, обязанности и ответственность налоговых органов, налогоплательщиков и налоговых агентов. Налоговый контроль
- •Тема 5: Права, обязанности и ответственность налоговых органов, налогоплательщиков и налоговых агентов. Налоговый контроль
- •Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел IV. Налогообложение юридических лиц
- •Тема 6: Налог на прибыль организаций
- •Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 7: Налог на имущество организаций Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 8: Налог на добавленную стоимость Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 9: Акцизы Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 10: Таможенные пошлины Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел V. Налогообложение физических лиц
- •Тема 11: Налог на доходы физических лиц Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 12: Налог на имущество физических лиц Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел VI. Другие виды налогов и сборов с юридических и физических лиц
- •Тема 13: Единый социальный налог Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 14: Платежи за пользование природными ресурсами
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 15: Транспортный налог Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 16: Налог на игорный бизнес Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 17: Государственная пошлина Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел VII. Специальные налоговые режимы
- •Тема 18: Упрощенная система налогообложения
- •Задание для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 19: Единый налог на вмененный доход
- •Задание для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 20: Единый сельскохозяйственный налог
- •Задание для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 21: Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Задание для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Рекомендуемая литература
- •Словарь
- •Примерная тематика рефератов
- •Содержание
Задания для самостоятельной работы по теме:
Задание 6. В целях системного изучения таксономии налогов заполните таблицу 2.
Задание 7. Определите элементы:
а) налога на доходы физических лиц;
б) земельного налога;
в) транспортного налога.
Таблица 2 – Классификация налогов
Классификационные признаки
|
Налоги |
|||
Налог на прибыль организаций |
НДС |
Налог на имущество физических лиц |
и т.д. |
|
1.По уровню бюджетной системы: - федеральный - региональный - местный |
|
|
|
|
2.По способу взимания: - прямые - косвенные |
|
|
|
|
3.Вид налогоплательщика: - с юридических лиц - с физических лиц - смежные |
|
|
|
|
4.Полнота использования прав: - закрепленные регулирующие |
|
|
|
|
5.По порядку введения: - общеобязательные - факультативные |
|
|
|
|
6.По целевой направленности введения: - абстрактные - целевые |
|
|
|
|
7.По срокам уплаты: - срочные - периодично-календарные |
|
|
|
|
8.По характеру бухгалтерского учета: - относимые на финансовый результат - с дохода работников - включаемые в себестоимость - за счет чистой прибыли |
|
|
|
|
Задание 8. Исчислите сумму налога, которую должно уплатить юридическое лицо. Доход юридического лица равен 1 200 тыс. руб., данные по ставкам налога приведены в таблице 3. Сделайте вывод, какой из методов налогообложения наиболее предпочтителен для налогоплательщика.
Таблица 3 – Данные по ставкам налога
Доход, руб. |
Простая поразрядная прогрессия, руб. |
Относительная поразрядная прогрессия, % |
Сложная поразрядная прогрессия, руб. |
0 – 200 000 |
20 000 |
2 |
3 |
200 001 – 400 000 |
25 000 |
4 |
5 |
400 001 – 600 000 |
30 000 |
7 |
8 |
600 001 – 800 000 |
35 000 |
10 |
12 |
Свыше 800 000 |
40 000 |
12 |
15 |
Задание 9. Исчислите сумму налога, которую должно уплатить юридическое лицо. Доход юридического лица равен 1 000 тыс. руб. Ставка налога по пропорциональному методу равна 10%.Ставки налога для других методов налогообложения приведены в таблице 4. Сделайте вывод, какой из методов налогообложения наиболее предпочтителен для юридического лица.
Таблица 4 – Данные по ставкам налога
Доход, руб. |
Простая поразрядная прогрессия, руб. |
Относительная поразрядная прогрессия, % |
Сложная поразрядная прогрессия, руб. |
0 – 200 000 |
15000 |
2 |
3 |
200 001 – 400 000 |
20 000 |
3 |
5 |
400 001 – 600 000 |
25 000 |
5 |
8 |
600 001 – 800 000 |
30 000 |
7 |
12 |
Свыше 800 000 |
35 000 |
10 |
15 |