Перелік програмних питань для самостійного вивчення

1. Моделі міжбанківських розрахунків.

2. Порядок відкриття кореспондентських рахунків комерційними банками.

Тема 5 облік касових операцій у комерційних банках україни Термінологічний словник

Відповідальні особи сховища цінностей – посадові особи, яких призначено згідно з наказом керівника банку і на яких покладено обов’язки щодо зберігання готівки в операційній касі та інших цінностей у сховищі цінностей і виконання операцій з ними.

Касове обслуговування – це надання послуг з приймання, видачі та обміну готівки.

Касовий вузол – комплекс поєднаних між собою приміщень банку, у яких проводяться операції з готівкою та іншими цінностями.

Касові документи – прибуткові та видаткові документи, за допомогою яких оформляються касові операції.

Касові операції – операції, які здійснює банк, а саме: видача готівки, приймання її та обмін не придатних до обігу банкнот (монет) на придатні до обігу банкноти (монети), банкнот на монети, монет на банкноти, банкнот (монет) одного номіналу на банкноти (монети) іншого номіналу, вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет), валютно-обмінні операції та операції з банківськими металами.

Оброблення готівки – це комплекс робіт, що включає сортування готівки, її перерахування та упакування відповідно до вимог нормативно-правових актів.

Операційна каса – це приміщення банку (філії, відділення), у яких здійснюються касові операції.

Сховище цінностей – спеціально обладнане приміщення, що використовується для зберігання готівки та інших цінностей, технічний стан якого відповідає нормативно-правовим актам.

План семінарського заняття

1. Організація касової роботи

2. Облік і документообіг за операціями кас з приймання готівки

3. Облік операцій видаткових кас

4. Інкасація грошової виручки

5. Синтетичний облік касових операцій.

Навчальні завдання

Завдання 5.1. На основі наведених бухгалтерських проведень сформулюйте змісти операцій.

Дані для виконання:

І варіант	ІІ варіант
1. Д 1001 К 2600	1. Д 2214 К 1001
2. Д 3651 К 1001	2. Д 1001 К 6043
3. Д 1001 К 6399	3. Д 1001 К 2620
4. Д 3320 К 1001	4. Д 1003 К 1001
5. Д 2202 К 1001	5. Д 5020 К 1001
6. Д 1005 К 2600	6. Д 1001 К 1005
7. Д 1001 К 1003	7. Д 2600 К 1005
8. Д 1001 К 6042	8. Д 3551 К 1001
9. Д 1007 К 1001	9. Д 2901 К 1001
10. Д 1911 К 1001	10. Д 1001К 6493

Завдання 5.2. На основі наведених змістів операцій складіть бухгалтерські проведення.

Дані для виконання:

І варіант	ІІ варіант
1. В касу банка надійшла готівка за придбані клієнтом ощадні сертифікати, емітовані банком	1. В касу банку надійшла готівка від клієнта як плата за користування системою “Клієнт-банк”
2. Внесено клієнтом готівку на свій поточний рахунок	2. З каси виплачено дивіденди акціонерам банку
3. З каси виплачено заробітну плату працівникам банку	3. Здійснено вклади громадянами на депозит
4. В касу банку надійшла готівка від клієнта як плата за оренду абонентських скриньок	4. Видано готівку клієнту банку для виплати заробітної плати працівникам
5. Оприбутковано готівку з обмінного пункту	5. Підприємство погасило короткостроковий кредит, наданий банком на поточні потреби
6. В результаті проведеної ревізії виявлено надлишки готівки в касі	6. Виявлена нестача списана у видаток по касі на особовий рахунок касира, в якого виявлена нестача

Завдання 5.3. За наведеними змістами операцій складіть бухгалтерські проведення; проставте необхідні суми. Визначить залишок готівки в касі на кінець дня, якщо залишок на початок дня становить 60000 грн.

Дані для виконання:

№ з/п	Зміст операції	Сума, грн.
	Кравцовим К.В. внесено кошти в касу банку для поповнення депозитного вкладу, відкритого на 2 роки	800
	З каси банку за чеком видано готівку клієнтові ТзОВ “Магнолія” для виплати зарплати працівникам	20000
	Петровою П.А. внесено кошти в касу банку для відкриття депозитного вкладу, терміном 6 місяців	1200
	До каси банку оприбутковано торговельну виручку, що здана клієнтом ТзОВ “Світанок	6000
	З каси видано: – заробітну плату працівникам банку; – аванс на відрядження	20000 200
	З каси видано Соколовій С.А. короткостроковий кредит на поточні потреби	15000
	За результатами ревізії каси банку виявлено нестачу готівки	45

Завдання 5.4. Відобразіть наведені ситуації на рахунках бухгалтерського обліку в банківських установах.

Дані для виконання:

1) За супровідними відомостями попередньо оприбутковано в касу 4400 грн. Після перерахунку було встановлено, що фактична сума інкасованої готівки становить 4350 грн.

2) В касу банку оприбутковано попередньо до перерахунку грошову виручку від ТзОВ “Полісся”, яка за документами становить – 7890 грн. Після перерахунку виявлено надлишок готівки в сумі 20 грн., яку потім додатково зараховано на поточний рахунок підприємства.

Завдання 5.5. За наведеними операціями складіть бухгалтерські проведення; проставте необхідні суми.

Дані для виконання:

№ з/п	Зміст операції	Сума, грн.
	На поточні рахунки клієнтів без попереднього перерахунку зарахована з інкасаторських сумок грошова виручка: – ресторану “Анна”; – магазину “Наш Край”	25000 49000
	За результатами перерахунку готівку ресторану “Анна” здано до операційної каси банку	?
	У процесі перерахунку готівки, отриманої від магазину “Наш Край”, виявлено нестачу	20
	Після перерахування фактична сума готівки, яка надійшла від магазину “Наш Край”, зарахована в касу банку	?

Завдання 5.6. Складіть бухгалтерські проведення окремо для підвідомчої філії та комерційного банку, який здійснював підкріплення її готівкою.

Дані для виконання:

№ з/п	Зміст операції
	Проведено розрахунки за готівку
	Доставлено готівку через апарат інкасації комерційного банку, який здійснює підкріплення
	Надано підтвердження філією про одержання готівки

Завдання 5.7. Виберіть правильний варіант бухгалтерського проведення щодо операцій з підкріплення комерційного банку (АКБ “Гарант”) готівкою з операційної каси іншого комерційного банку (банк “МетаБанк”).

Дані для виконання:

№  з/п	Зміст операції	Варіант
		АКБ “Гарант”	Банк “МетаБанк”
	Проведено розрахунки за готівку	а) Д 1811 К 1200 б) Д 1001 К 1200 в) Д 1007 К 1811	а) Д 1200 К 1811 б) Д 1200 К 1911 в) Д 3900 К 1911
	Доставлено готівку власними засобами АКБ “Гарант”	а) Д 1001 К 1007 б) Д 1001 К 1811 в) Д 1001 К 1911	а) Д 1200 К 1001 б) Д 1007 К 1001 в) Д 1911 К 1001