Тема 7: Облік доходів, витрат і фінансових результатів підприємств ресторанного господарства

2. Господарські операції кафе за березень місяць

№ п\п

Зміст операції

Сума грн.

1

2

3

1

Отримані в комору від постачальника продукти:

- вартість продуктів

- ПДВ

- До сплати

- Торгова націнка підприємства харчування 40 %

Всього

1200 ?

?

?

?

1

2

3

2

Відпущено продукти з комори на виробництво:

- вартість продуктів за цінами комори

- вартість за цінами виробництва

700 740

3

Відпущено продукцію з виробництва в буфет

630

4

Оприбутковано в касу виторг:

- від реалізації продукції власного виробництва

- від реалізації покупних товарів

4750 1800

5

Списана вартість реалізованих продуктів і товарів:

- з основного виробництва

- з буфету

4750 1800

6

Здано виторг інкасаторам банку

6550

7

Відповідно до виписки банку зараховано виторг на поточний рахунок

6550

8

Нараховані:

- заробітна плата робітникам та службовцям

- допомога з тимчасової непрацездатності за рахунок підприємства

1200 180

9

Зроблено утримання із заробітної плати:

- прибутковий податок

- у Пенсійний фонд - 2 %

- до фонду соціального страхування по безробіттю - 0,6 %

- до фонду соціального страхування по тимчасовій непрацездатності - 0,5 %

240

?

?

?

10

Зроблено обов'язкові відрахування з фонду оплати праці:

- у Пенсійний фонд (33,2%)

- до фонду соціального страхування по безробіттю (1,6, %)

- до фонду соціального страхування по тимчасовій непрацездатності – (1,4%)

?

?

11

Нараховано знос основних засобів

135

12 12

Відпущені зі складу в експлуатацію МШП

80

1

2

3

13

Нараховано АТП згідно з рахунком:

- за доставку товарів

- ПДВ

100

20

14

Нараховано різним організаціям:

- за охорону приміщень

- ПДВ

- за прання столової білизни

- ПДВ

- за оренду приміщень

- ПДВ

250 50

40

8

400 80

15

Списано вартість матеріалів, витрачених для вбирання приміщень

151

16

Перераховано з поточного рахунка заборгованість постачальникам (дивись операцію 1)

?

17

Здано тару організації яка її збирає:

- вартість тари за обліковими цінами

- вартість тари за прийомними цінами

180 160

18

Наприкінці місяця списана торгова націнка на реалізовані товари (середній % - 80)

?

19

Нараховується ПДВ на реалізовані товари

?

20

Наприкінці місяця списані по призначенню витрати, які відносяться до реалізованих товарів

?

21

Нараховується податок на прибуток (зробити розрахунок)

?

22

Визначається результат від реалізації товарів і списується за призначенням

?

Шифр

рахунку

Найменування рахунку

Сальдо по Дебету

Сальдо по Кредиту

1

2

3

4

10

Основні засоби

34480

13

Знос основних засобів

2045

20

Матеріали

100

21

Малоцінні й швидкозношувані предмети

220

39

Витрати майбутніх періодів

140

282

Товари в підприємствах роздрібної торгівлі

24060

284

Тара під товарами й порожня

1264

285

Торгівельна надбавка (націнка)

4655

282 (ТЗР)

Транспортно-заготівельні витрати

82

30

Каса

210

311

Поточний рахунок у національній валюті

9270

341

Векселя отримані

2980

333

Кошти в дорозі

3955

631

Розрахунки з постачальниками й підрядниками

7230

361

Розрахунки з покупцями за відпущені ТМЦ

210

374

Розрахунки по претензіях

60

621

Векселя видані

610

1

2

3

4

614

Розрахунки з бюджетом

287

65

Розрахунки по страхуванню

1450

661

Розрахунки по оплаті праці

6160

372

Розрахунки з підзвітними особами

120

685

Розрахунки з іншими кредиторами

830

441

Прибуток нерозподілений

10080

443

Прибуток використаний у звітному періоді

6080

375

Розрахунки по відшкодуванню заподіяних збитків

26

40

Статутний капітал

37600

42

Додатковий капітал

9973

47

Резерв майбутніх витрат

2337

Разом

83257

83257

Найменування документів та зміст операцій

Сума по варіантах

1

2

1

2

3

1. Оприбутковано виторг від реалізації товарів

72000

7000

2. Оплачені:

а) закуплені канцелярські приналежності

б) проїзні квитки

150

100

100

150

3. Згідно звітів МВО про рух товарів:

а) Транспортні витрати за доставку товарів

б) Нестача товарів у шляху в межах норм природних втрат

в) Списано реалізовані товари по роздрібним цінам (продажним цінам)

120

210

72000

350

215

78000

1

2

3

д) Надійшли товари від постачальників:

е) Торгівельна націнка на товари 40 %

ж) по акту результатів інвентаризації в довідці бухгалтерії списується нестача товарів у межах норм природних втрат:

- вартість товарів за продажними цінами

- торгівельна націнка

70000

?

722

212

28000

?

736

213

4. Відповідно до виписки з поточного рахунка оплачені витрати:

• За рекламу

• ПДВ

• За обслуговування холодильних установок

• ПДВ

• За охорону магазина

• ПДВ

• За користування телефоном

• ПДВ

238

?

198

?

121

?

85

?

231

?

195

?

123

?

90

?

5. Відповідно до розрахунково-платіжної відомості зроблені відрахування:

а) на соціальне страхування

б) на пенсійний фонд

в) на страхування на випадок безробіття

290

320

190

580

640

380

6. Відповідно до звіту комірника матеріального складу списати по затверджених актах на витрати матеріали

а) обгортковий папір

б) бланки документів

в) касову стрічку

г) лампи

41

40

16

15

48

42

15

25

1

2

3

7. Згідно довідки бухгалтерії списується з рахунку 39 «Розрахунки майбутніх періодів» на витрати поточного місяця

• Плата за користування телефоном

• Плата за комунальні послуги

• Визначити й списати наприкінці торгівельну націнку на реалізовані товари (40 %)

22

70

?

24

75

?

8. Списаний наприкінці місяця на фінансові результати:

• Дохід від реалізації товарів

• Собівартість реалізованих товарів

• Витрати на збут

• Визначити прибуток до оподаткування і податок на прибуток

?

?

?

?

?

?

?

?

№ п\п

Зміст операції

Сума грн.

1

2

3

1 .

Надійшли товари в комору. У ТТН значиться:

- вартість товарів

- ПДВ на товари

- тара

- ТЗВ

-ПДВ на ТЗВ

До оплати

3500

?

600

100

?

?

2.

Товар оприбуткований із ТН 70%

?

3.

З каси видано в підзвіт для закупівлі товарів

700

4.

Закуплені на ринку підзвітною особою продукти оприбутковані в комору

600

5.

Відпущено продукти з комори на виробництво:

• вартість за цінами виробництва - 1500

• вартість за цінами комори - 1800

6.

Відпущена з комори в буфет продукція

3500

7.

За результатами інвентаризації виявлена нестача продуктів у буфеті за роздрібними цінами - 800 грн.,

ТН на відсутні товари - 40%

Списання відсутнього товару по покупній вартості

Списання суми ТН, що приходиться на відсутній товар

?

?

8.

Сума нестачі віднесена на забалансовий рахунок

?

9.

Виявлено винну особу. Нестача Віднесена на винне МОЛ (по роздрібній вартості)

?

10

Списано суму нестачі по забалансовому рахунку

?

11

Продано продукції власного виробництва:

• - за готівку

2800

1

2

3

• - по безготівковому розрахунку

• - працівникам підприємства в рахунок зарплати

200

500

12

Списано із зав. виробництвом вартість реалізованої продукції (див. оп. 11)

?

13

Надійшла в касу виторг від реалізації товарів через буфет

5000

14

Списано собівартість товарів реалізованих через буфет

5000

15

Нараховані податкове зобов'язання (ПДВ) на доходи від реалізації:

• - продукції власного виробництва

• - товарів через буфет

?

?

16

Розрахувати методом середнього відсотка й списати методом «червоне сторно» ТН на реалізовані:

• - продукцію власного виробництва

- товари, реалізовані через буфет

?

?

17

Списані на фінансові результати:

• - дохід від реалізації товарів

• - дохід від реалізації власної продукції

• - дохід від відшкодування раніше списаних активів

• - собівартість реалізованих товарів

• - собівартість реалізованих товарів власного виробництва

• - витрати по нестачі

?

?

?

?

?

?

17

Нараховані податок на прибуток

?

18

Втрати по нарахуванню податку на прибуток віднесені на фінансові результати

?

19

Закрито рахунок 79 «Фінансові результати»

?