Министерство образования Республики Беларусь

УО «Белорусский государственный экономический университет»

Кафедра денежного

обращения, кредита

и фондового рынка

ОТЧЕТ

о прохождении ознакомительной практики

на ЗАО «Инвестиционная компания ДжиЭрБи»

в период с «1» июля 2013 г. по « 28 » июля 2013 г.

Студента ФФБД

3 курса, группы ДФР ____________ _____________

(подпись) (фамилия, и.о.)

Руководители:

от кафедры денежного

обращения, кредита и

фондового рынка

ассистент ____________ _____________

(подпись) (фамилия, и.о.)

от предприятия

директор ____________ _____________

(подпись) (фамилия, и.о.)

Минск 2013

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………….…..3

1 Аналитический и синтетический учет…………………………………….………...4

1.2 Порядок ведения учета средств клиентов по субсчетам…………..………….

1.3 Учет сделок с ценными бумагами………………………………….…………….

2 Документация и документооборот………………….………………………….…..7

3 Открытие и ведение текущих счетов ……………………………………...……..9

3.1 Открытие и ведение брокером субсчетов для учета средств клиентов……….

4 Хозяйственные операции…………………………………………………….……..17

4.1 Проведение инвентаризаций……………………………………………………..

4.2 Учет основных средств, МБП. Начисление амортизации……………………..

4 Исследование особенностей проведения профессиональным участником операций с ценными бумагами………………………………………………………

4.1 Порядок осуществления брокерской деятельности……………………………

Заключение………………………………………………………………………….…18

ВВЕДЕНИЕ

Целью организационно-экономической практики является закрепление теоретических знаний по специальным дисциплинам, приобретение навыков и опыта самостоятельной работы по избранной специальности и в соответствии со специализацией.

Задачами практики являются:

• усвоение и экономическое осмысление основ организации работы организации;

• изучение ее организационной структуры;

• изучение программно-технического оснащения, приобретение опыта работы с электронно-вычислительной техникой и оргтехникой;

• рассмотрение документации и порядка документооборота;

• изучение некоторых банковских операций, в частности операций по ведению счетов, расчетно-кассовому обслуживанию, хозяйственных операций;

• овладение навыками систематизации, анализа цифровых данных, формулирования выводов и предложений.

1 Аналитический и синтетический учет

Бухгалтерский учет в организации ведется в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь, а также в соответствии с Положением об учетной политике на текущий год.

В качестве формы бухгалтерского учета организацией применяется автоматизированная форма ведения учета на базе программы «1С:Предприятие 7.7» с использованием типовых проводок, предусмотренных в ней.

На основании Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного постановлением Минфина РБ от 29.06.11 № 50, разработан и введен в действие Рабочий план счетов.

Руководство бухгалтерским учетом организации возлагается на главного бухгалтера. На главного бухгалтера возлагают также функции кассира ввиду отсутствия должности кассира в штатном расписании.

Указания и распоряжения главного бухгалтера (лица, его заменяюще­го) по вопросам соблюдения правил ведения учета, оформления и представления для уче­та необходимых документов и сведений являются обязательными для всех структурных подразделений и работников предприятия.

Первичные учетные документы создаются в организации исполнителями и поступают в бухгалтерию в соответствии с утвержденным графиком документооборота.

1.2 Порядок ведения учета средств клиентов по субсчетам

Брокер ведет своевременный и полный бухгалтерский учет совершаемых им операций с денежными средствами клиентов с обособлением средств каждого из клиентов.

Обособленный учет денежных средств осуществляется брокером путем их раздельного отражения в аналитическом учете.

Аналитический учет по субсчету ведется в специальных карточках учета, открываемых к каждому договору с клиентом, по форме согласно приложению 1.

Учет остатков и движения средств клиентов по субсчету ведется в специальном журнале по форме согласно приложению 2.

Ведение карточки и журнала может осуществляться брокером в электронном виде.

Брокер отражает в аналитическом учете операции с денежными средствами клиентов не позднее следующего банковского дня после отражения данных операций на субсчете в банке.

Журнал заводится для каждого субсчета, открытого брокером, и ведется в разрезе каждого клиента, а также договоров поручения или комиссии, заключенных с ним.

Журнал ведется в электронном виде. Брокер ежедневно распечатывает данные журнала, подписывает их и подшивает в отдельную папку.

Остаток средств на субсчете должен соответствовать данным журнала к данному субсчету.

Отчеты, предоставляемые брокером клиенту, должны содержать информацию о движении денежных средств на субсчете и информацию об остатках денежных средств клиентов на этом субсчете.

Раскрытие информации о движении денежных средств на субсчете брокера допускается только в случаях и порядке, установленных законодательством Республики Беларусь.

Операции в журнале отражаются в той валюте, в которой открыт субсчет, и в сроки, установленные локальными нормативно правовыми актами.

Журнал ежедневно подписывается уполномоченным лицом. В конце месяца журнал подписывается руководителем и главным бухгалтером либо лицами, ими уполномоченными.