2.2. Состав бухгалтерской отчетности и порядок ее составления в ао «мкб «Искра»

АО «МКБ «Искра» составляет и представляет в налоговые органы Бухгалтерский баланс (Приложение 1), Отчет о финансовых результатах (Приложение 2), Отчет об изменениях капитала (Приложение 3), Отчет о движении денежных средств (Приложение 4), Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (Приложение 5), Аудиторское заключение.

Основными формами отчетности в АО «МКБ «Искра» являются Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах, поэтому рассмотрим порядок составление данных форм отчетности по тем строкам, которые имеют место в отчетности АО «МКБ «Искра».

Бухгалтерский баланс.

Раздел «Внеоборотные активы».

По строке 1110 «Нематериальные активы» отражается остаточная стоимость (за минусом амортизации) НМА (дебетовое сальдо по счету 04), которая составила в АО «МКБ «Искра» 19 тыс.руб.

По строке 1120 отражается стоимость результатов исследований и разработок, которая составила в АО «МКБ «Искра» 5865 тыс.руб.

По строке 1150 отражается остаточная стоимость основных средств: (сальдо дебетовое по счету 01 «Основные средства») минус сальдо кредитовое по счету 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации по ОС, учитываемым на счете 03). Сумма по данной строке в АО «МКБ «Искра» за 2015 год составила 1502459 тыс.руб.

По строке 1170 «Финансовые вложения» отражается дебетовое сальдо по счету 58, по данной строке сумма финансовых вложений в АО «МКБ «Искра» составила 127925 тыс.руб.

По строке 1100 отражается сумма показателей по строкам бухгалтерского баланса с кодами 1110 - 1170 и отражает общую стоимость внеоборотных активов, имеющихся у организации. Сумма по данной строке в АО «МКБ «Искра» за 2015 год составила 1659692 тыс.руб.

Раздел 2 «Оборотные активы».

По строке 1210 отражается информация о запасах организации (сальдо по Дт счетов 10, 11, 41, 43 и др.). Сумма по данной строке в АО «МКБ «Искра» за 2015 год составила 1117183 тыс.руб.

Сумма НДС отражается в бухгалтерском балансе АО «МКБ «Искра» по строке 1220 и составляет в 2015 году 1114 тыс.руб.

По строке 1230 отражается общая сумма дебиторской задолженности (сальдо по Дт счетов 60, 60, 76 и др. минус сальдо по Кт счёта 63). Сумма по данной строке в АО «МКБ «Искра» за 2015 год составила 629324 тыс.руб.

Сумма финансовых вложений АО «МКБ «Искра» в 2015 году составила 552476 тыс.руб. и отражена по строке 1240 баланса.

По строке 1250 отражается информация об имеющихся у организации денежных средствах в российской и иностранных валютах, а также о денежных эквивалентах (сальдо по Дт счетов 50, 51, 52, 57 и др.). Сумма по данной строке в АО «МКБ «Искра» за 2015 год составила 544480 тыс.руб.

По строке 1260 отражается информация об активах, которые не нашли отражения по другим строкам раздела II баланса. Сумма по данной строке в АО «МКБ «Искра» за 2015 год составила 6770 тыс.руб.

По строке 1200 отражается сумма показателей по строкам бухгалтерского баланса с кодами 1210 - 1260 и отражает общую стоимость оборотных активов, имеющихся у организации. Сумма по данной строке в АО «МКБ «Искра» за 2015 год составила 2851347 тыс.руб.

По строке 1600 отражается сумма показателей по строкам 1100 и 1200. Это итог бухгалтерского баланса, который составил 4511039 тыс.руб. в 2015 году, что отражает стоимость имеющегося у предприятия имущества.

Раздел «Капитал и резервы» пассива бухгалтерского баланса.

По строке 1310 отражается величина уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда) организации (сальдо по Кт счёта 80), которая составила 45725 тыс.руб.

По строке 1370 отражается сумма нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации (сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» плюс/минус сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» минус сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (в части начисленных в отчетном периоде промежуточных дивидендов). Сумма нераспределенной прибыли АО «МКБ «Искра» в 2015 году составила 1507571 тыс.руб.

По строке 1300 отражается сумма показателей по строкам с кодами 1310 - 1370 и отражает общую величину капитала организации, стоимость которого составила 1555582 тыс.руб.

Раздел «Долгосрочные обязательства» пассива баланса.

Строка 1420 содержит информацию о стоимости отложенных налоговых обязательств АО «МКБ «Искра» в сумме 65395 тыс.руб. в 2015 году.

Прочие обязательства отражаются по строке 1450 баланса АО «МКБ «Искра» в сумме 604513 тыс.руб.

По строке 1400 отражается сумма показателей по строкам с кодами 1410 - 1450 и отражает общую величину долгосрочных обязательств организации, которая составила 669908 тыс.руб.

Раздел «Краткосрочные обязательства» пассива баланса.

По строке 1510 отражается сумма краткосрочных кредитов и займов, которые были получены АО «МКБ «Искра» отражаемых на счетах 66 и 67. Сумма по данной строке в АО «МКБ «Искра» за 2015 год составила 131100 тыс.руб.

Строка 1520 содержит информацию по краткосрочной кредиторской задолженности АО «МКБ «Искра», срок погашения которой не более 12 месяцев (сумма сальдо по Кт счетов 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76), которая составила 2151585 тыс.руб.

По строке 1500 отражается сумма краткосрочных обязательств АО «МКБ «Искра», которая составила 2285549 тыс.руб.

По строке 1700 приводятся данные по общей стоимости пассивов АО «МКБ «Искра», которая составила 4511039 тыс.руб. в 2015 году.

Сумма баланса по активу 4511039 тыс.руб. равна сумме баланс пассива 4511039 тыс.руб. Баланс составлен правильно.

Рассмотрим порядок формирования отдельных строк Отчета о финансовых результатах АО «МКБ «Искра» за 2015 год.

По строке 2110 «Выручка» отражается полученная АО «МКБ «Искра» выручка за вычетом НДС. Сумма выручки в АО «МКБ «Искра» за 2015 год составила 3547269 тыс.руб.

По строке 2120 «Себестоимость продаж» отражается себестоимость предприятия, которая в АО «МКБ «Искра» за 2015 год составила 3270936 тыс.руб., что соответствует дебетовому сальдо по счету 90 субсчета «Себестоимость».

Сумма по строке 2100 «Валовая прибыль» составила 276333 тыс.руб. и определена как разница между выручкой и себестоимостью.

Сумма по строке 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» равна 196292 тыс.руб. и определена как разница между валовой прибылью (строка 2100) и коммерческими расходами (строка 2210) в сумме 80041 тыс.руб.

По строке 2310 отражаются доходы от участия в других организациях в сумме 1021 тыс.руб.

По строке 2320 отражена сумма процентов к получению в сумме 78667 тыс.руб.

По строке 2330 «Проценты к уплате» показывается сумма процентов, уплаченная при пользовании полученными займами и кредитами. Для заполнения строки берется сумма, отраженная по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», аналитика по соответствующему виду расхода, в корреспонденции со счетами 66 «Краткосрочные кредиты и займы» и 67 «Долгосрочные кредиты и займы». Сумма в этой строке указывается в скобках. Сумма процентов к уплате в АО «МКБ «Искра» за 2015 год составила 6609 тыс.руб.

Прочие доходы АО «МКБ «Искра» отражены по строке 2340 и составили 1326918 тыс.руб.

Прочие расходы АО «МКБ «Искра» составили 1317719 тыс.руб. и нашли свое отражение по строке 2350.

Размер прибыли до налогообложения АО «МКБ «Искра» составил 278570 тыс.руб. и отражен по строке 2300.

В строку 2410 вносится сумма текущего налога на прибыль, которая равна 92655 тыс.руб.

Строка 2400 «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» = сумма строк 2300 - 2460. Сумма чистой прибыли составила 218482 тыс.руб.

Таким образом, АО «МКБ «Искра» составляет такие формы отчетности, как: Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах, Отчет об изменениях капитала, Отчет о движении денежных средств, Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, Аудиторское заключение.