СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ	3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА	8
1.1 Понятие оценки кредитоспособности заемщика	8
1.2 Методы оценки кредитоспособности	14
1.3 Нормативно-правовые аспекты оценки кредитоспособности в РФ	25
2 ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА НА ПРИМЕРЕ ПАО "СБЕРБАНК РОССИИ"	24
2.1 Общая характеристика предприятия	34
2.2 Анализ кредитоспособности заемщика – юридического лица в ПАО "Сбербанк России"	39
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА	63
3.1 Мероприятия по совершенствованию оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица	63
3.2 Экономическая оценка мероприятий	76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ	91
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ	93
ПРИЛОЖЕНИЕ	100

Введение

Актуальность настоящего исследования обусловлена тем, что Россия находится на переломе социально-экономического развития. В значительной степени исчерпаны возможности прежней модели роста экономики, опиравшейся, с одной стороны, на производство энергоносителей, а с другой – на расширение внутреннего спроса. В настоящее время ставится задача формирования новой экономической модели, основанной на модернизации и инновациях. Основой модели должны стать развитие конкурентной среды, создание рыночных институтов, снижение трансакционных издержек. Предполагается осуществить переход от экономики спроса к экономике предложения.

Решение амбициозных задач обусловливает повышение роли кредита в экономике – наиболее развитого, понятного и востребованного обществом экономического инструмента, способного значительно ускорить воспроизводственные процессы, повысить их качество. Сферой кредитных отношений в рыночном хозяйстве является кредитный рынок. Эффективность кредита, его доступность для хозяйственных субъектов в значительной степени определяются, с одной стороны, развитием рыночных отношений внутри кредитного рынка, а с другой – степенью интегрирования кредитного рынка в хозяйственную модель. Действующая практика свидетельствует, что рыночные отношения на российском кредитном рынке несовершенны и он недостаточно интегрирован в хозяйственный механизм. Это проявляется, в частности, в ограниченной доступности кредита для предприятий малого бизнеса, домашних хозяйств, недостаточном развитии различных форм долгосрочного кредитования. Для эффективного использования кредитного рынка в экономике необходимы комплексное исследование теоретических основ функционирования кредитного рынка, познание закономерностей его развития.

Проблема оценки кредитоспособности заемщика очень актуальна в России. Процесс кредитования связан с действием многочисленных и разнообразных факторов риска, способных повлечь нарушение сроков погашения ссуды, поэтому предоставление кредита обязательно предполагает изучение банком кредитоспособности заемщика. Задачи такого анализа заключаются в том, чтобы определить способность заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность и в связи с этим степень риска, который банк готов взять на себя, а также размер кредита и его условия. Проблема оценки кредитоспособности предприятия-заемщика с учетом его отраслевых и индивидуальных особенностей, несмотря на большое внимание к ней отечественных и зарубежных ученых, исследована пока недостаточно

Анализ кредитоспособности является актуальной задачей, с необходимостью решения которой сталкиваются различные субъекты бизнес-отношений – кредитующие организации, инвесторы, налоговые органы, поставщики продукции и товаров и т.д. Для оценки риска кредитора необходимо использование различных методик, часть из которых связана с проведением анализа финансово-хозяйственной деятельности потенциального заемщика. Используемые в этой области учетно-аналитические методы и приемы нуждаются в совершенствовании с учетом влияния изменяющихся факторов внешней и внутренней среды. В статье систематизированы направления анализа кредитоспособности коммерческих организаций, дополнены традиционные методики ее оценки.

Объект исследования – Публичное акционерное общество «Сбербанк России»

Предмет исследования – процедура оценки кредитоспособности организации в Публичном акционерном обществе «Сбербанк России»

Целью настоящего исследования: характеристика путей совершенствования оценки кредитоспособности заемщика.

Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

– изучить теоретические аспекты оценки кредитоспособности юридического лица;

– дать оценка кредитоспособности юридического лица на примере ПАО "Сбербанк России";

– выделить пути совершенствования оценки кредитоспособности заемщика.

Методы исследования. Научное и практическое значение выводов, предложений и рекомендаций, сформулированных в диссертации, обосновано диалектическими положениями теории познания, определяющими изучение экономических явлений и процессов во взаимосвязи и непрерывном развитии. В работе были применены такие эмпирические методы исследования, как наблюдение, описание, сравнение, а также общелогические методы и приемы, в частности, научное абстрагирование, анализ и синтез, аналогия, типология, индукция и дедукция, обобщение, моделирование, формализация, системный и интегральный подходы. Концептуальные положения методики анализа ПОКЗ подтверждены расчетами с использованием отдельных приемов прикладного экономического, причинно-следственного, статистического, анализа, прикладных вычислительных программ.

В процессе исследования были изучены работы отечественных и зарубежных ученых в области оценки кредитоспособности заемщиков банка, анализа доходов, расходов, финансовых результатов, оценки стоимости банка.

Разработке методологии в области оценки кредитоспособности заемщиков банка посвящены работы ряда российских и зарубежных ученых: М.И. Баканова, В.И. Бариленко, Р.П. Булыги, М.А. Вахрушиной, В.Г. Гетьмана, А.Г. Грязновой, И.М. Дмитриевой, П.Ф. Друкера, О.В. Ефимовой, Р. Каплана, Т.П. Карповой, Р.Г. Каспиной, В.В. Ковалева, В.Г. Когденко, О.Г. Королева, М.В. Мельник, О.А. Мироновой, Е.А. Никифоровой, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета, М.А. Эскиндарова и др.

Структура работы обусловлена заявленной целью и задачами и представлена введением, тремя главами, состоящих из семи параграфов, заключения и списка использованных источников.

В первой главе настоящего исследования изучены теоретические аспекты оценки кредитоспособности юридического лица.

Автор определяет, что кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) – это комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика

В качестве методов оценки кредитоспособности предприятий-заемщиков в настоящее время в российских банках используются:

– анализ системы финансовых коэффициентов;

– анализ денежного потока;

– анализ делового риска.

Анализ методик показывают, что одно из основных направлений анализа состояния заемщика при оценке его кредитоспособности – финансовый анализ.

Во второй главе дана оценка кредитоспособности юридического лица на примере ПАО "Сбербанк России".

Автор определяет, что Сбербанк России является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Фирменное (полное официальное) наименование Банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (публичное акционерное общество); сокращенное наименование: Сбербанк России ПАО.

Чаще всего при оценке кредитоспособности в ПАО "Сбербанк России" применяются качественные и количественные методы анализа. При этом основным критерием кредитоспособности является финансовое состояние заемщика, анализ которого проводится по данным бухгалтерского учета и отчетности.

Основным источником информации для анализа финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятий является бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Анализ информации, предоставленной организацией-заемщиком, позволит кредитным экспертам (кредитному комитету) эффективно оценить перспективы погашения кредита, используя гибкий подход, принять обоснованные управленческие решения в отношении такого заемщика.

В третьей главе выделены пути совершенствования оценки кредитоспособности заемщика.

Предложенная методика анализа процедур оценки кредитоспособности заемщика, носит комплексный, организационно – экономический характер.

Данная методика анализа процедур оценки кредитоспособности заемщика в рамках методики наблюдения и/или прогнозирования затрат банка на оценку кредитоспособности заемщика позволяет практически рассчитать величину краткосрочного и долгосрочного экономического эффекта от применения процедур анализа и оценки кредитоспособности заемщика