Список использованных источников

N

п/п

Перечень аудиторских мероприятий (процедур)

Период проведения

Исполнитель

Рабочие документы аудитора

1

Аудит наличия и сохранности основных средств

В течение

года

Иванова В.А., Сажина Т.В.

1.1

Проверка создания комиссии по приемке основных средств

Ежеквартально

Иванова В.А.

Приказы, распоряжения

1.2

Проверка оформления договоров купли-продажи основных средств

Ежеквартально

Сажина Т.В.

Договоры, соглашения

1.3

Проверка оформления протоколов договорной цены

Ежеквартально

Иванова В.А.

Протоколы, соглашения, приказы

1.4

Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приемки- передачи основных средств

Ежеквартально

Сажина Т.В.

Акты приемки- передачи, инвентарные карточки, журналы регистрации

1.5

Проверка правильности отражения первоначальной стоимости после достройки и дооборудования объектов, реконструкции или частичной ликвидации объектов

Ежеквартально

Иванова В.А.

Проектно-сметная документация, приказы, акты инвентаризации

1.6

Оценка организации синтетического и аналитического учета основных средств в бухгалтерии предприятия и по материально-ответственным лицам в местах эксплуатации основных средств

Ежеквартально

Сажина Т.В.

Гл. книга, регистры БУ по счетам ОС

1.7

Проверка результатов произведенной переоценки основных средств

По мере совершенствования операций

Сажина Т.В.

Расчеты по переоценке, ЖРХО

1.8

Проверка результатов последней инвентаризации основных средств

В течение года

Иванова В.А.

Инвентаризационные документы (инвентарные карточки)

1.9

Ознакомление с порядком ведения картотеки основных средств и инвентарных списков по конкретным материально-ответственным лицам бухгалтерией предприятия

Ежеквартально

Сажина Т.В.

Форма № ОС-6, инвентарные карточки, договоры о материальной ответственности

1.10

Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятия действующими нормативными документами

Ежеквартально

Иванова В.А.

Приказы, распоряжения

1.11

Проверка отражения в отчетности наличия основных средств

Ежеквартально

Сажина Т.В.

Бух. фин. отчетность, Гл. книга, документы по приобретению и выбытию, инвентарные карточки

2

Аудит расходов на ремонт основных средств

В течение года

Иванова В.А.

2.1

Проверка обоснованности затрат на ремонт основных средств и правильности отражения этих сумм на соответствующих счетах

Ежеквартально

Иванова В.А

Проектно-сметная документация, приемо-сдаточные акты, другие первичные документы, данные аналитического учета затратных счетов и счетов 31, 89

2.2

Проверка эксплуатации основных средств и своевременности проведения ремонта

Ежеквартально

Иванова В.А

Форма № ОС-3, 15, 16

3

Аудит движения основных средств

В течение года

Иванова В.А., Сажина Т.В.

3.1

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал

Ежеквартально

Иванова В.А.

Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета

3.2

Проверка правильности оценки вносимых в уставной капитал основных средств

Ежеквартально

Сажина Т.В.

Методики оценки, протоколы собраний учредителей

3.3

Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал основных средств

Ежеквартально

Иванова В.А.

Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс

3.4

Проверка фактического выбытия основных средств в результате расчетов с учредителями

Ежеквартально

Сажина Т.В.

Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, баланс

3.5

Проверка отражения в отчетности движения основных средств

Ежеквартально

Сажина Т.В.

Бух. фин. отчетность, накладные, счета-фактуры

4

Аудит правильности начисления амортизации

В течение года

Иванова В.А., Сажина Т.В.

4.1

Проверка правильности ежемесячного начисления амортизации по основным средствам в целях ведения бухгалтерского учета и налогообложения

Помесячно

Иванова В.А.

Бух. финн. Отчетность, ведомости начисления амортизации

4.2

Проверка объектов основных средств, по которым не начисляется амортизация

Помесячно

Сажина Т.В.

Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы

4.3

Проверка объектов основных средств, по которым начисляется ускоренная амортизация

Помесячно

Иванова В.А.

Расчеты, справки, регистры бухгалтерского учета, сметы

4.4

Проверка документов по начисленной амортизации основных средств, которые вносятся в качестве вклада в уставный капитал

По мере внесения в уставный капитал

Сажина Т.В.

Решение совета директоров, решение годового собрания акционеров

4.5

Проверка срока, с которого начинается и с которого заканчивается начисление амортизации основных средств

Помесячно

Иванова В.А.

Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухгалтерского учета, данные о движении денежных средств

4.6

Проверка отражения в отчетности начисленной амортизации основных средств

Ежеквартально

Сажина Т.В.

Бух. фин. Отчетность, нормативные документы, Учетная политика

5

Проверка правильности налогообложения по основным средствам

В течение года

Иванова В.А., Сажина Т.В.

5.1

Проверка правильности расчетов по НДС

По срокам налоговых платежей

Иванова В.А., Сажина Т.В.

Нормативные документы, счета-фактуры, данные по счетам 19 и 68

5.2

Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль

По срокам налоговых платежей

Иванова В.А., Сажина Т.В.

Книга продаж, договоры о продаже ОС, данные счета 90

5.3

Проверка правильности расчетов по налогу на имущество юридических лиц

По срокам налоговых платежей

Иванова В.А., Сажина Т.В.

ФЗ «О налоге на имущество предприятий», Инструкция ГНС № 33, справки, расчеты, сведения

5.4

Проверка правильности расчетов по иным обязательным платежам

По срокам платежей

Иванова В.А., Сажина Т.В.

НК РФ, гл. 24, справки, расчеты, сведения

5.5

Проверка отражения в отчетности всех операций по учету основных средств

Ежеквартально

Иванова В.А., Сажина Т.В.

Формы отчетности

6

Аудит арендованных основных средств

В течение года

Сажина Т.В.

6.1

Проверка правильности расчета и отражения на счетах арендной платы.

По срокам платежей

Сажина Т.В.

Данные счета 76, выписки банка, Главная книга

6.2

Проверка данных арендных договоров

Ежеквартально

Сажина Т.В.

Договоры аренды