Содержание

СОДЕРЖАНИЕ 2

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ОРГАНИЗАЦИЯ ПОДГОТОВКИ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ 6

1.1 Аналитические процедуры с использованием финансовых коэффициентов 6

1.2 Письмо о проведении аудита 7

1.3 Оценка надежности системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля ООО «Компания Феникс» 9

1.4 Расчет уровня существенности 16

2. АУДИТ УЧЕТА ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА 19

2.1 Цель и задачи аудита учета заемного капитала 19

2.2 Источники информации (проверки) учета заемного капитала 19

2.3 Общая программа и план аудита учета заемного капитала 21

2.4 Методы проверки учета заемного капитала 24

3. АУДИТ БУХГАЛТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ 27

3.1 Основные нормативные документы 27

3.2 Цели и задачи аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности 28

4. АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 37

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 40

Введение

бухгалтерский учет заемный капитал

Как известно, формирование финансовых ресурсов предприятия осуществляется за счет собственных и заемных средств. К собственным источникам финансовых ресурсов на действующих предприятиях относится прибыль (от основной и других видов деятельности), амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества. Наряду с ними источниками финансовых ресурсов выступают устойчивые пассивы, которые приравниваются к собственным источникам, так как постоянно находятся в обороте предприятия, используются для финансирования его хозяйственной деятельности, но ему не принадлежат. К ним относится: минимальная переходящая задолженность по заработной плате и отчислениям на социальное страхование, в пенсионный фонд, медицинское страхование, фонд занятости; минимальная задолженность по резервам на покрытие предстоящих расходов и платежей; задолженность заказчикам по авансам и частичной оплате продукции; задолженность бюджету по некоторым видам налогов и др.

По мере функционирования предприятия (роста производственной программы, износа основных производственных фондов и т.д.) потребность в денежных средствах возрастает, что требует соответствующего финансирования прироста капитала, поэтому при недостатке собственных средств предприятие может привлекать средства других организаций, которые получили название заемный капитал.

Заемный капитал – это часть капитала, используемая хозяйствующим субъектом, которая не принадлежит ему, но привлекается на основе банковского, коммерческого кредита или эмиссионного займа на основе возвратности. Необходимость привлечения заемного капитала должна обосновываться предварительно сделанным расчетом потребности в оборотных средствах. В состав заемных средств входят финансовый кредит, полученный от банковских и небанковских финансово-кредитных учреждений, коммерческий кредит от поставщиков, кредиторская задолженность предприятия, задолженность по эмиссии долговых ценных бумаг и др.

В бухгалтерском учете заемные средства и кредиторская задолженность отражаются отдельно. Поэтому в широком смысле возможно выделение заемных средств и в узком смысле – собственно финансового кредита. Разница между заемными средствами в широком и узком смысле представляет собой привлеченные средства. С одной стороны, привлечение заемных средств – это фактор успешного функционирования предприятия, который способствует быстрому преодолению дефицита финансовых ресурсов, свидетельствует о доверии кредиторов и обеспечивает повышение рентабельности собственных средств. С другой стороны, предприятие обременяется финансовыми обязательствами. Одна из главных оценочных характеристик эффективности управленческих финансовых решений – величина и эффективность использования заемных средств.

Поэтому тема курсовой работы является актуальной на сегодняшний день.

Предметом исследования в данной курсовой работе является учет заемного капитала ООО «Компания Феникс».

Объектом исследования является заемный капитал ООО «Компания Феникс».

Цель исследования в данной курсовой работе наиболее глубоко изучить особенности бухгалтерского учета заемного капитала и провести аудит данного участка бухгалтерского учета, а также бухгалтерской (финансовой) отчетности в целом.

Для достижения поставленной цели перед исследованием в данной курсовой стоят следующие задачи:

1. Рассмотреть общие вопросы организации учета заемного капитала, а именно изучить понятие и виды заемного капитала и нормативно правовое регулирование операций по их учету.

2. Рассмотреть непосредственно учет заемного капитала, а именно:

а) виды и порядок учета кредитов банка и заемных средств.

б) порядок отражения в учете расходов по оплате процентов по ссудам банков и по займам.

в) составление отчетности по учету заемного капитала и целевого финансирования.

При исследовании использовались такие методы, как изучение и анализ научной литературы, изучение и обобщение отечественной практики, сравнение, анализ и синтез.