27. Платежное поручение как основная форма безналичных расчетов в рф.

Платежное поручение - один из видов расчётных документов, представляет собой оформленное в письменном виде поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счёта денежных средств в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также по др. платежам на счёт получателя.

Расчёты с помощью платёжных поручений являются самой распространённой формой безналичных расчетов как в России (с 1990 года), так и в целом мире.

В настоящее время понятие “платежное поручение” используется для обозначения кредитового перевода средств, при котором денежные средства в виде кредитового остатка на счете, выраженного в определенной сумме, переходят от плательщика к получателю.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты как по товарным, там и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.

Основным платежным инструментом в структуре безналичных платежей в России остаются платежные поручения: 77,1% по количеству и 90,6% по объему платежей.

Преобладание данной формы расчетов обусловлено ее широким применением как по платежам за товары и услуги, так и по операциям нетоварного характера, в основном, при перечислении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также интенсивным распространением электронных платежей, осуществляемых на основании платежных поручений, что позволяет максимально сократить сроки проведения платежей.

Такие платежные инструменты, как платежные требования, инкассовые поручения, аккредитивы и чеки, эмитируемые кредитными организациями используются незначительно: 1,9% по количеству и 0,7% по объему платежей.

Прочие платежные инструменты, в том числе платежные ордера, применяемые при частичной оплате расчетных документов из-за недостаточности средств на счете клиента и, в установленных случаях, при изменении реквизитов кредитных организаций, их клиентов, составили по количеству 21,0% и по объему 8,7%.

28.Аккредитив: виды, достоинства и недостатки.

Аккредитив (от лат. «accredo» - доверяю) - письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Аккредитивная форма - одна из основных в международных расчётах. По отдельным оценкам, в России аккредитивами обслуживается не более 10% товарооборота по импорту и примерно 40-50% по экспорту.

Преимущества данной формы безналичных расчетов: гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением условий поставки и условиями аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота. Недостатки: сложный документооборот; высокие комиссии банков.

Аккредитивы бывают покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные банком), отзывные и безотзывные.

При депонированном, или от­крытом, аккредитиве банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет в банк получателя (исполняющий банк) соответствующую сумму со счета плательщика или за счет средств предоставленного ему креди­та. Таким образом, необходимые денежные средства списываются со счета плательщика еще до момента исполнения поставщиком обяза­тельств по договору. Указанная форма аккредитивных расчетов при­меняется в случае, если между банками, обслуживающими участни­ков сделки, не установлены корреспондентские отношения.

При наличии у банков корреспондентских счетов друг у друга, как правило, применяется непокрытый, или гарантированный, ак­кредитив. В этом случае средства, списанные с расчетного счета по­купателя, непосредственно в банк поставщика не перечисляются, а депонируются на специальном счете. Выплата поставщику по аккре­дитиву производится за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя в банке поставщика. В этом случае сроки расчетов между контрагентами сокращаются.

отзывной аккредитив может быть изменен банком эмитентом без предварительного уведомления организации — по­лучателя средств. При этом отзыв аккредитива не создает каких-ли­бо обязательств банка-эмитента перед получателем. Соответственно после получения извещения об отзыве исполняющий банк платежи не производит. Возможность отзыва аккредитива без уведомления поставщика в определенной мере нивелирует достоинства данной формы расчетов, а именно не создает поставщику достаточных га­рантий получения платежа. Хотя возможность использования отзыв­ного аккредитива и предусмотрена современным законодательством, на практике он почти не применяется.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен или изменен только с согласия поставщика. В этом случае исполняю­щий банк обязуется осуществить платеж поставщику при выполнении последним условий аккредитива. Именно эта форма аккредитива и по­лучила свое развитие на практике. Тем не менее Гражданским кодек­сом РФ установлено, что при отсутствии указания на запрещение от­зыва аккредитива банком-эмитентом аккредитив считается отзывным.