4. Управление финансами: задачи, принципы, методы.

Задачами управления ф-сами явл-ся фин-я устойчивость и фин-ая независимость, проявляющиеся в макроэкон-кой cбалансированности, профиците бюджета, снижении госдолга, твердости национальной валюты, в конечном счет в сочетании эк-ких интересов гос-ва и всех членов об-ва. Принципы: зависимость от конечной цели, макроэкон-кая сбалансированность всех отраслей хоз-ва, соотв-вие интересам всех членов общ-ва, испол-е эк-ких законов, учет внутр-х и внеш-х эк-ких условий на основе реальных возмож-тей. Методы: финансовое планир-е, прогноз-ние, программирование, фин-ое регул-е, фин-ый контроль, принятие фин-го закон-ва, сис-ма методов мобилизации фн-ых ресурсов. Общее управ-е сис-мой финансов осущ-ют высшие органы власти и управления: 1. Президент РФ (его администрация) – регламентирует деят-ть фин. системы, подписывает бюджетный план, имеет право «вето» на финансовое зак-во, принятое Парламентом. 2. Парламент РФ (СФ и ГД) устанавливает налоги, сборы, неналоговые платежи, утверждает фед. бюджет, принимает фин-вое зак-во (Кодексы). 3. Прав-во РФ рассматривает фед. бюджет, выступает как единый центр управления ф-сами. Основной орган управления ф-сами – Минфин РФ. Минфин координирует деятельность других фед-ых органов исп. власти, осущ-ет метод-кое руков-во в сфере финан-ого планир-я и финан-ния отраслей хоз-ва, организует разработку федер-ого бюджетного плана, принимает участие в разработке баланса финансовых ресурсов страны, организует исполнение фед. бюджета. Мин-во по налогам и сборам РФ осущ-ет контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетные фонды налогов, сборов и др. платежей. Мин-во госимущества РФ организует управ-е госимуществом с целью получения доходов неналогового хар-ра. Федера-я комиссия по ц/б контролирует деят-ть участников фондового рынка. ЦБ РФ осущ-ет кассовое исполнение бюджета, контролирует деят-ть других кредитных институтов, реализует денежно-кредитную политику. Для контроля за выполнением фин-ого закон-ва создан спец-ый контрольный орган – Счетная палата РФ, ее основным назначением явл-ся контроль за федеральными денеж-ми ср-вами. Она независима от Правительства и подотчетна Федеральному собранию (Глава избирается ГД на 6 лет). Управ-е финансами в субъектах федерации осуще-ют соотв-щие финансовые учреждения (регион-ые представительства).

5 Финансовое планирование и прогнозирование в условиях рыночной экономики.

Планирование входит в число общих функций управления, присущих любой функционирующей социально-экономической системе. Именно в рамках планирования разрабатываются дерево целей и система мероприятий по их достижению, служащие индикаторами успешности работы предприятия в целом с позиции его собственников В зависимости от уровня планирования эти цели и мероприятия могут иметь различное наполнение, количественное выражение, степень обобщения (детализации) и др.

Прогнозирование - разработка на длительную перспективу изменений фин-го сост-ия объек­та в целом и его различных частей. Прогнозирование в отличие от планирования не ставит задачу непосредствен­но осущ-ть на практике разработанные прогнозы. Эти прогнозы представляют собой предвидение соот­в-их изменений.

Необходимость составления планов определяется многими причинами. Выделим некоторые из них, являющиеся, по нашему мнению, основными: неопределенность будущего; координирующая роль плана; оптимизация экономических последствий; ограниченность ресурсов.

В любой компании разрабатывается множество планов, однако основными из них являются стратегический, производственный и финансовый, первый разрабатывается в системе стратегического пла­нирования, два других — в основном в системе оперативного планирования. Что касается системы тактического планирования, то здесь, как правило, речь идет о локальных бизнес-планах по развитию действующих и разработке новых производственных линий и производств.

В зависимости от вида и масштабов деятельности предприятия финансовый план может структурироваться по-разному. Вместе с текм несложно выделить три блока, являющихся, по сути, инвариантными для любой системы планирования. Они определяются очевидными посылами о том, что финансовый план должен давать прогнозную оценку: (а) будущего финансового состояния; (б) баланса доходов и расходов; (в) движения денежных средств. Эти оценки формируются в виде так называемых бюджетов. Каждый из бюджетов не только дает представление о будущем финансовом положении, но и в известном смысле задает ориентиры (плановые задания) по основным показателям

Бюджет формирования и распределения финансовых ресурсов (прогнозный баланс). Дает прогнозную оценку финансового состояния предприятия. Необходимо спрогнозировать остатки по основным балансовым статьям: денежные средства, дебиторская задолженность, запасы, внеоборотные активы, кредиторская задолженность, долгосрочные пассивы и др. Каждая укрупненная балансовая статья оценивается по стандартному алгоритму, представляющему собой по сути мини-баланс.

Бюджет доходов и расходов. Нужно рассчитать прогнозные значения: объема реализации, себестоимости реализов. продукции, коммерческих и управленческих расходов, расходов фин. хактера (проценты к выплате по ссудам и займам), налогов к уплате и др.

Бюджет ден. ср-в. При составлении фин. плана во времени будут приведены данные о притоках и оттоках ден. ср-в в планируемом периоде.

Планирования и прогнозирования выступают необходимыми компонентами научно обоснованного бюджетного процесса, без которых действия государства будут носить преимущественно характер реагирования на изменения в экономике и общественной жизни. В случае, когда планирование и прогнозирование являются неотъемлемыми этапами процесса составления бюджета, реализация политики государства становится более эффективной, появляется возможность рассматривать и оценивать альтернативные варианты достижения экономических и социальных целей.

Выделяются три вида прогнозирования: долгосрочное, среднесрочное и краткосрочное. Долгосрочные прогнозы разрабатываются раз в пять лет на десятилетний период. Данные долгосрочного прогноза используются при разработке концепций социально-экономического развития, прогнозов и программ на среднесрочную перспективу, т.е. на период от трех до пяти лет при условии внесения ежегодных корректив. Краткосрочные прогнозы составляются на финансовый год.

Последовательность этапов планирования доходов бюджета представляет собой единую систему управленческих действий на текущий период и перспективу, тогда как составление краткосрочных планов без тщательной проработки стратегии развития экономической системы в целом может привести к разрыву между бюджетными заданиями и величиной реально поступивших бюджетных доходов.

Перспективное планирование предполагает проведение предварительной оценки поступления доходов при условии следования выбранной концепции развития экономики на средне- и долгосрочную перспективу. Разработка прогнозов на среднесрочную перспективу включает в себя расчет объемов бюджетных поступлений территории, исходя из показателей, характеризующих темпы роста экономики региона, состояние его экономического потенциала, эффективность использования территориальной собственности, потребность регионов в дополнительных ресурсах.

Основным источником доходов бюджетов всех уровней в России является налоговые поступления от юридических и физических лиц, в силу этого одним из важнейших элементов системы планирования доходов бюджета выступает налоговое планирование и прогнозирование.

Первым этапом государственного налогового планирования являются анализ исходных условий для разработки плана налоговых доходов бюджета, а также формирование прогнозов развития территории на перспективу и составление иных материалов, служащих основой для расчетов налоговых поступлений в бюджет.

Второй этап налогового планирования – обоснование и корректировка основных направлений налоговой и бюджетной политики соответствующей территории на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу – осуществляется на стадии определения основных параметров бюджета.

Третьим этапом государственного налогового планирования является расчет сумм налогов, зачисляемых в бюджеты всех уровней. При определении объема налогов используется понятие «контингент налога», которое характеризует общую сумму взимаемого на данной территории конкретного вида налога или иного платежа. Расчет контингентов налогов на федеральном, региональном и местном уровнях бюджетной системы осуществляется на основе единых принципиальных подходов, но конкретная методика процесса планирования имеет свои особенности в зависимости от уровня бюджета.

Одним из методов прогнозирования базового уровня бюджетных поступлений является метод экспертных оценок, который известен как метод «Дельфи». Он представляет собой метод коллективных экспертных оценок, основанных на выявлении согласованной оценки группы специалистов путем их опроса, проходящего в несколько туров.

Для расчета объемов годовых поступлений бюджетных доходов в целом и налогов, в частности, используется метод определения контрольных значений, для чего существует несколько способов. Широкое распространение получило использование итоговых значений прошедшего года, увеличенных на ожидаемый уровень инфляции. Другой способ в определении будущих расходов, оценке внешних источников финансирования и только потом определении потребности во внутренних ресурсах.

Методы экстраполяции основываются на изучении сложившихся в прошлом и настоящем закономерностей функционирования и развития социально-экономической системы и распространение этих закономерностей на будущий период, исходя из того, что в экономической деятельности закономерности достаточно устойчивы в течение некоторого периода времени. Модели экстраполяции имеют ряд преимуществ: они используют большую степень укрупнения данных, поэтому особенно продуктивны, когда информации недостаточно или ее трудно получить.

Во многих странах стали пользоваться каузальными методами прогнозирования, в частности, сочетанием в налоговом анализе методов регрессии и моделирования. Чаще всего для определения базового (нормативного) объема поступлений используют регрессивные модели, а для оценки последствий принятых или предлагаемых законов – модели микромоделирования, при этом результаты вносятся в базовый прогноз.

На основе данных репрезентативных выборок деклараций о доходах как физических, так и юридических лиц, информации об объемах реализации продукции и тому подобных данных модели микромоделирования воспроизводят последствия изменений в существующем (или возможном) налоговом законодательстве.

Следующим методом оценки налоговых доходов бюджета является метод построения модели расчета общего равновесия. Данный расчет производится на основе подробной информации, полученной из разных источников, которая сводится в обширную и последовательную базу данных, отражающую движение товаров и услуг в экономическом пространстве. Главным элементом модели является таблица экономических ресурсов и объема продукции, которая позволяет распределить потоки товаров и услуг по отраслям, конечным потребителям, государственным организациям и иностранным участникам рынка.