- •Раздел 1. Теория и история налогообложения
- •Раздел 2. Налоговая политика
- •Раздел 3. Налоговое администрирование.
- •Раздел 4. Федеральные налоги и сборы
- •Раздел 5. Региональные и местные налоги и сборы.
- •Раздел 1. Теория и история налогообложения
- •Роль налогов и сборов в экономической системе общества.
- •Виды государственного устройства и формы правления.
- •Принципы налогообложения и построения налоговой системы.
- •Налоговые режимы в рф. Классификация налогов.
- •Законодательство рф о налогах и сборах.
- •Участники налоговых отношений, их права и обязанности.
- •Элементы налогообложения и их характеристика.
- •Налоговый процесс в системе взаимодействия налоговых органов.
- •Раздел 2. Налоговая политика
- •Налоговая политика государства: сущность, цели, задачи и формы.
- •Типы и модели налоговой политики.
- •Инструменты реализации налоговой политики.
- •Налоговая нагрузка: понятие и количественная оценка.
- •Основные направления налоговой политики рф на 2012 – 2015 гг.
- •Налоговые реформы в рф: понятие, классификация, этапы проведения.
- •Раздел 3. Налоговое администрирование. Организация и методика налоговых проверок
- •Структура и функции налоговых органов.
- •Правовые принципы налогового контроля как необходимый элемент налоговой системы.
- •Организация работы налоговых органов с налогоплательщиками
- •Камеральная налоговая проверка: основы и процессуальный порядок проведения.
- •Выездная налоговая проверка: цель, планирование и порядок проведения.
- •Концепция выездных налоговых проверок и ее значение для налогоплательщиков.
- •Взыскание недоимок по налогам и сборам.
- •Деятельность налоговых органов по регистрации и учету налогоплательщиков.
- •Взаимозависимые лица: порядок их признания.
- •Раздел 5.1 нк рф. (с января 2012 года)
- •Организация налогового контроля сделок между взаимозависимыми лицами.
- •Контролируемые сделки: определение и признание.
- •Налоговые правонарушения и их виды.
- •Ответственность за налоговые правонарушения.
- •Налоговое администрирование как неотъемлемая часть налоговой системы.
- •Налоговое администрирование крупнейших налогоплательщиков и его особенности.
- •Раздел 4. Федеральные налоги и сборы
- •Ндс: налогоплательщики и порядок освобождения от уплаты налога.
- •Ндс: объект налогообложения и место реализации товаров (работ, услуг).
- •Ндс: операции, не подлежащие налогообложению.
- •Ндс: налоговая база и порядок ее определения при реализации товаров (работ , услуг).
- •Ндс: налоговая база и порядок ее определения при ввозе товаров на территории рф и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
- •Ндс: особенности определения налоговой базы налоговыми агентами.
- •Ндс: особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию рф и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией и вывозе товаров с территории рф.
- •Ндс: порядок исчисления налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.
- •Ндс: порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).
- •Ндс: порядок возмещения налога, заявительный порядок возмещения налога.
- •Акцизы: налогоплательщики и состав подакцизных товаров.
- •Акцизы: объект налогообложения, налоговая база и виды ставок.
- •Акцизы: особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Таможенного союза.
- •Акцизы: порядок исчисления налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.
- •Ндфл: налогоплательщики, состав доходов и доходы, не подлежащие налогообложению.
- •Ндфл: налоговая база и порядок ее определения.
- •Ндфл: особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.
- •Ндфл: особенности определения налоговой базы по договорам страхования.
- •Ндфл: налоговые вычеты и порядок их предоставления.
- •Ндфл: ставки налога и порядок их применения.
- •Ндфл: особенности исчисления налога налоговыми агентами, порядок и сроки уплаты.
- •Ндфл: особенности исчисления налога отдельными категориями налогоплательщиков.
- •Ндфл: порядок взыскания и возврата налога.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
- •Налог на прибыль организаций: доходы, их классификация и состав.
- •2) Внереализационные доходы.
- •Налог на прибыль организаций: расходы по производству и реализации, их классификация и состав. Характеристика отдельных видов расходов.
- •1) Материальные расходы;
- •3) Суммы начисленной амортизации;
- •Амортизируемое имущество и амортизационные группы. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Амортизируемое имущество (Ст. 256-259 нк)
- •Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
- •Расходы на формирование отдельных видов резервов для целей налогообложения прибыли. Характеристика основных видов резервов.
- •Проценты по долговым обязательствам и особенности их отнесения на расходы для целей налогообложения прибыли. Статья 269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам
- •Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
- •1) Организации, которым разрешено применять только метод начисления;
- •2) Организации, которые имеют право на применение кассового метода.
- •1. Метод начисления
- •1.1. Порядок признания доходов при методе начисления
- •1.2. Порядок признания расходов при методе начисления
- •2. Кассовый метод
- •2.1. Порядок признания доходов при кассовом методе
- •2.2. Порядок признания расходов при кассовом методе
- •Ставки налога на прибыль и порядок их применения.
- •Налоговый учет для целей налогообложения прибыли, аналитические регистры налогового учета.
- •Налог на прибыль организаций: особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.
- •Налог на прибыль организаций: порядок исчисления налога и авансовых платежей и их уплаты.
- •Особенности налогообложения прибыли иностранных организаций.
- •Налог на прибыль организаций: особенности исчисления налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в деятельности других организаций.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов: плательщики и элементы налогообложения.
- •Водный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.
- •Государственная пошлина: понятие, плательщики, порядок и сроки уплаты.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, добытое полезное ископаемое.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: налоговая баз, ставки налога, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, льготы, объект налогообложения, налоговая база и ставка налога.
- •Налог на имущество организаций: порядок расчета налога и авансовых платежей и их уплаты.
- •Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и ставки налога.
- •Транспортный налог: порядок расчета налога и авансовых платежей и их уплаты.
- •Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения.
- •Земельный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.
- •0,3% В отношении земельных участков:
- •Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и элементы налогообложения.
- •Перечень условий, освобождающих от уплаты налога на имущество для физических лиц в 2013 году:
- •Реформирование имущественных налогов.
- •Единый сельскохозяйственный налог: его значение и условия применения.
- •Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.
- •Упрощенная система налогообложения (усн): сущность, налогоплательщики, условия и порядок перехода на усн.
- •Упрощенная система налогообложения (усн): объект налогообложения, налоговая база, ставки налога.
- •6% (От доходов)
- •Упрощенная система налогообложения (усн): порядок исчисления налога и авансовых платежей и их уплаты.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (енвд): сущность и виды деятельности.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (енвд): налогоплательщики, условия и порядок применения.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (енвд): объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, порядок исчисления и уплаты.
- •Патентная система налогообложения: условия применения, налогоплательщики и элементы налогообложения.
6% (От доходов)
15% (от доходов, уменьшенных на величину расходов), но не менее 1% от доходов за налоговый период. Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков
Упрощенная система налогообложения (усн): порядок исчисления налога и авансовых платежей и их уплаты.
Налоговый период: календарный год.
Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года
Уплата единого налога и отчетность:
По итогам каждого отчетного периода налогоплательщиками исчисляется сумма авансового платежа по налогу. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
Когда н/п выбрал объект «Доход»:
Сумма налога (авансовых платежей по налогу) к уплате может быть уменьшена не более чем на 50% на суммы:
страховых взносов уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
расходов по выплате работникам пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом.
платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом.
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы" и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, могут исчисленный единый налог (авансовый платеж) уменьшить на уплаченные суммы взносов в ПФР и ФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, даже если размер взносов составит более 50% суммы налога (авансового платежа)
Когда н/п выбрал объект «Доход-расход»:
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1% от доходов.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Иначе, уплачивается налог, исчисленный в общем порядке
Авансовые платежи:
уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации
Минимальный налог уплачивается по итогам налогового периода не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя)
По итогам налогового периода осуществляется уплата налога и представление налоговой декларации:
Организациями - не позднее 31 марта,
Индивидуальными предпринимателями - не позднее 30 апреля