- •1.Экономическое содержание налогов и их функции.
- •2.Налоги и сборы: понятия и отличительные признаки.
- •3. Элементы налога, их характеристика.
- •4.Принципы налогообложения, их реализация в налоговой системе России.
- •5.Понятие, сущность налоговой системы, принципы ее построения.
- •10. Понятие налоговых органов, их права и обязанности.
- •11. Ответственность налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений, налоговых поступлений.
- •14. Федеральные налоги и сборы: их роль, состав, характеристика.
- •16. Плательщики ндс, порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения ндс.
- •17. Налоговая база по ндс. Особенности определения налоговой базы по отдельным операциям.
- •18. Операции, неподлежащие налогообложению ндс.
- •19. Налоговые вычеты по ндс и порядок их применения.
- •20. Налоговые ставки по ндс и порядок его исчисления. Порядок и сроки уплаты налога.
- •21.Экономическое значение акцизов.
- •22.Плательщики акцизов, подакцизные товары. Объект налогообложения по акцизам.
- •23. Определение налоговой базы по акцизам. Особенности определения налоговой базы при реализации алкогольной продукции и получении нефтепродуктов.
- •24. Порядок исчисления акциза, налоговые вычеты. Сроки и порядок уплаты акциза при реализации подакцизных товаров.
- •25. Экономическое содержание налога на прибыль организации.
- •26. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения.
- •27. Порядок определения и классификация доходов организации в целях исчисления налога на прибыль.
- •28. Группировка расходов организации, учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
- •29. Порядок признания доходов и расходов при использовании метода начисления или кассового метода по налогу на прибудь.
- •30. Налоговые ставки и налоговый период по налогу на прибыль.
- •31. Порядок исчисления налога на прибыль, сроки и порядок его уплаты.
- •32. Экономическое значение ндфл.
- •33. Плательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения, налогооблагаемая база.
- •39. Ставки налога, порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •40. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей.
- •41. Водный налог: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •42. Налог на добычу полезных ископаемых: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •43. Порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •44. Государственная пошлина: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •45. Региональные налоги и сборы: их роль, состав, характеристика.
- •46. Экономическое содержание налога на имущество организаций, его место и роль в налоговой системе. Плательщики налога на имущество организаций.
- •47. Объект обложения налогом на имущество организаций. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц.
- •48. Федеральные и региональные налоговые льготы по налогу на имущество организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц.
- •49. Транспортный налог: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •50. Налог на игорный бизнес: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •51. Местные налоги и сборы: их роль, состав, характеристика.
- •52. Земельный налог: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •53. Налог на имущество физических лиц: экономическое значение и порядок расчета.
- •54. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
- •55. Упрощенная система налогообложения: экономическое значение и порядок исчисления и уплаты.
- •56. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для основных видов деятельности.
- •57. Характеристика системы налогообложения, используемой при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •58. Патентная система налогообложения.
- •59. Экономическое содержание и назначение таможенных пошлин.
- •60. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: экономическое содержание и общая характеристика.
45. Региональные налоги и сборы: их роль, состав, характеристика.
Региональные налоги — налоги, устанавливаемые НК РФ и вводимые в действие законами субъектов РФ, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.
налог на имущество организаций;
налог на игорный бизнес;
транспортный налог.
46. Экономическое содержание налога на имущество организаций, его место и роль в налоговой системе. Плательщики налога на имущество организаций.
Это налог на движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесённое в совместную деятельность). 1. Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК. Деятельность иностранной организации признается приводящей к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.
47. Объект обложения налогом на имущество организаций. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц.
Движимое и недвижимое имущество.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, признается инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации. Средняя стоимость имущества за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
48. Федеральные и региональные налоговые льготы по налогу на имущество организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц.
Федеральные льготы предусмотрены законодательством для чёткого круга субъектов (налогоплательщиков). К ним относятся различные их группы, и устанавливаются отдельным пунктом, статьи 381 НК РФ. К ним относятся, например - организации, осуществляющие производство фармацевтической продукции, организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы, религиозные организации и т.д. Этим субъектам предоставлено освобождение от уплаты налога на имущество организаций, используемое для осуществления функций возложенных на эти организации установленные законодательством. Региональные льготы - льготы устанавливаются законодательными (представительными) органами субъектов РФ, самостоятельно. Налоговый период налога на имущество физ. лиц— календарный год. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц является суммарная инвентаризационная стоимость строений по состоянию на 1 января каждого года. Суммарная инвентаризационная стоимость — это сумма инвентаризационных стоимостей строений, помещений и сооружений, признаваемых объектом налогообложения и расположенных на территории представительного органа местного самоуправления, устанавливающего ставки по данному налогу. Инвентаризационная стоимость — это восстановительная стоимость объекта налогообложения с учетом износа и динамики цен на строительную продукцию. Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения
До 300 тыс. рублей(До 0,1% (включительно))
От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей(Свыше 0,1%) до 0,3%о (включительно))
Свыше 500 тыс. рублей(Свыше 0,3%о до 2% (включительно))