- •1.Экономическое содержание налогов и их функции.
- •2.Налоги и сборы: понятия и отличительные признаки.
- •3. Элементы налога, их характеристика.
- •4.Принципы налогообложения, их реализация в налоговой системе России.
- •5.Понятие, сущность налоговой системы, принципы ее построения.
- •10. Понятие налоговых органов, их права и обязанности.
- •11. Ответственность налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений, налоговых поступлений.
- •14. Федеральные налоги и сборы: их роль, состав, характеристика.
- •16. Плательщики ндс, порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения ндс.
- •17. Налоговая база по ндс. Особенности определения налоговой базы по отдельным операциям.
- •18. Операции, неподлежащие налогообложению ндс.
- •19. Налоговые вычеты по ндс и порядок их применения.
- •20. Налоговые ставки по ндс и порядок его исчисления. Порядок и сроки уплаты налога.
- •21.Экономическое значение акцизов.
- •22.Плательщики акцизов, подакцизные товары. Объект налогообложения по акцизам.
- •23. Определение налоговой базы по акцизам. Особенности определения налоговой базы при реализации алкогольной продукции и получении нефтепродуктов.
- •24. Порядок исчисления акциза, налоговые вычеты. Сроки и порядок уплаты акциза при реализации подакцизных товаров.
- •25. Экономическое содержание налога на прибыль организации.
- •26. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения.
- •27. Порядок определения и классификация доходов организации в целях исчисления налога на прибыль.
- •28. Группировка расходов организации, учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
- •29. Порядок признания доходов и расходов при использовании метода начисления или кассового метода по налогу на прибудь.
- •30. Налоговые ставки и налоговый период по налогу на прибыль.
- •31. Порядок исчисления налога на прибыль, сроки и порядок его уплаты.
- •32. Экономическое значение ндфл.
- •33. Плательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения, налогооблагаемая база.
- •39. Ставки налога, порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •40. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей.
- •41. Водный налог: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •42. Налог на добычу полезных ископаемых: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •43. Порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •44. Государственная пошлина: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •45. Региональные налоги и сборы: их роль, состав, характеристика.
- •46. Экономическое содержание налога на имущество организаций, его место и роль в налоговой системе. Плательщики налога на имущество организаций.
- •47. Объект обложения налогом на имущество организаций. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц.
- •48. Федеральные и региональные налоговые льготы по налогу на имущество организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц.
- •49. Транспортный налог: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •50. Налог на игорный бизнес: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •51. Местные налоги и сборы: их роль, состав, характеристика.
- •52. Земельный налог: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •53. Налог на имущество физических лиц: экономическое значение и порядок расчета.
- •54. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
- •55. Упрощенная система налогообложения: экономическое значение и порядок исчисления и уплаты.
- •56. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для основных видов деятельности.
- •57. Характеристика системы налогообложения, используемой при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •58. Патентная система налогообложения.
- •59. Экономическое содержание и назначение таможенных пошлин.
- •60. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: экономическое содержание и общая характеристика.
20. Налоговые ставки по ндс и порядок его исчисления. Порядок и сроки уплаты налога.
0% - применяется при операциях по международной перевозке грузов, товаров, ввезенных в режиме экспорта, помещенных под процедуру сободной таможенной зоны, товаров связанных с космической деятельностью в космич. Простанствею
10% - основная масса детских товаров, необходимые продовольственные товары, книжная продукция научного и культурного характера, периодическая печатная продукция за исключением рекламного и эротического характера, изделий медицинского назначения и лекарственных средств по спец.перечню.
18% - на товары не указанные в первых двух случаях.10/110 и 18/118 при авансовых расчетах.
НДС = НБ*НС-вычеты+НДС восстановленный Налоговый период –квартал
21.Экономическое значение акцизов.
Акцизы – это косвенные налоги, включаемые в цену товаров и оплачиваемые покупателем (потребителем). К подакцизным товарам относятся товары, монопольно производимые государством, товары, пользующиеся наиболее спросом; дефицитные товары. Правовое регулирование акцизов осуществляется на основании гл.22 НК.
22.Плательщики акцизов, подакцизные товары. Объект налогообложения по акцизам.
Организации, ИП, лица перемещающие товары через границу. Спирт этиловый из всех видов сырья (а также спирт коньячный);
спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции.
алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента;
табачная продукция;
автомобили легковые (мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.));
автомобильный бензин;
дизельное топливо;
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
прямогонный бензин;
cо второго полугодия 2013 года к подакцизным товарам отнесено топливо печное бытовое.
Объект-реализация, в том числе безвозмездная передача товаров,в том числе товаров для собственных нужд и в рамках структурных подразделений 1 организации. Ввоз подакцизных товаров на территорию РФ.
23. Определение налоговой базы по акцизам. Особенности определения налоговой базы при реализации алкогольной продукции и получении нефтепродуктов.
В зависимости от вида продукции: объем реализации подакцизных товаров натуральном выражении; стоимость реализованных подакцизных товаров; стоимость переданных товаров исчисленных из средних или рыночных цен; объем в натуральном выражении и расчетная стоимость из максимальных рыночных цен.
24. Порядок исчисления акциза, налоговые вычеты. Сроки и порядок уплаты акциза при реализации подакцизных товаров.
А(в бюджет)=А(исх)-вычеты
А(исх)=объем*С(тверд)
А(исх)=Ст-ть*С(%)
А(исх)=объем*С(в)+Ст-ть*С(%)
Вычеты – суммы акциза которые налогоплательщик уплатил при приобретении подакцизных товаров для производства своей подакцизной продукции. Потребляемые подакцизные товары должны быть оприходованы и оплачены.
1. Уплата акциза при реализации подакцизных товаров, а также уплата акциза при реализации подакцизного минерального сырья в случае, если дата реализации определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 195 настоящего Кодекса, производятся исходя из фактической реализации за истекший налоговый период не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
2. Уплата акциза при реализации бензина автомобильного с октановым числом свыше "80" производится исходя из фактической реализации за истекший налоговый период:
3. Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров, исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем.
4. Уплата акциза при реализации подакцизного минерального сырья, а также прочих подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации за истекший налоговый период:
5. Акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции, кроме того, уплачивается по месту ее реализации с акцизных складов, за исключением реализации на акцизные склады других организаций.
6. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика налоговую декларацию в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем.