39. Ставки налога, порядок исчисления и уплаты ндфл.

Резиденты – основная 13%, дивиденды, облигации 9%, выигрыши, призы, материальная выгода – 35%. Нерезиденты – основная 30%, дивиденды – 15%, высококвалифицированные специалисты – 13%.

Величина НДФЛ = (НБ – Вычеты)*ставка налога.

40. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей.

Индивидуальные предприниматели вправе применять следующие системы налогообложения:

Общая система налогообложения;

Упрощенная система налогообложения, с объектом налогообложения доходы;

Упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента.

41. Водный налог: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.

Пользование водными ресурсами регулируется Водным кодексом РФ. Как и при эксплуатации любого другого природного ресурса, пользование запасами поверхностных и подземных вод, находящихся в водных объектах, производится при условии внесения определенных платежей.

Согласно ВК РФ система платежей за пользование водными объектами включает:

1). платежи, регулируемые законодательством о плате за пользование водными объектами;

2). платежи, регулируемые законодательством о плате за землю.

Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно. Сумма водного налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки. Четыре типа объектов налогообложения определяют четыре типа налоговой базы: объем воды, площадь акватории, количество произведенной электроэнергии и производная величина от количества сплавляемой древесины и расстояния сплава. Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам:

при заборе воды

при использовании акватории

при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях

при заборе воды сверх установленных лимитов водопользования ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере. В случае отсутствия утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как 1/4 утвержденного годового лимита. Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды.

42. Налог на добычу полезных ископаемых: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.

Плательщиками НДПИ признаются пользователи недр — организации (российские и иностранные) и индивидуальные предприниматели. Объекты налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых определены в пункте 1 статьи 336 НК РФ. Ими признаются полезные ископаемые:

добытые из недр на территории России на участке, предоставленном налогоплательщику в пользование;

извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством о недрах;

добытые из недр за пределами территории России (на территориях, находящихся под юрисдикцией России, арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке, предоставленном налогоплательщику в пользование. Налоговая база по НДПИ — это стоимость добытых полезных ископаемых. Налоговым периодом признается календарный месяц. Ставка – 0% (1 статьи 342 НК РФ), 1) 3,8 процента при добыче калийных солей; 2) 4,0 процента при добыче: торфа; горючих сланцев;

апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд; 3) 4,8 процента при добыче кондиционных руд черных металлов.