- •1.Экономическое содержание налогов и их функции.
- •2.Налоги и сборы: понятия и отличительные признаки.
- •3. Элементы налога, их характеристика.
- •4.Принципы налогообложения, их реализация в налоговой системе России.
- •5.Понятие, сущность налоговой системы, принципы ее построения.
- •10. Понятие налоговых органов, их права и обязанности.
- •11. Ответственность налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений, налоговых поступлений.
- •14. Федеральные налоги и сборы: их роль, состав, характеристика.
- •16. Плательщики ндс, порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения ндс.
- •17. Налоговая база по ндс. Особенности определения налоговой базы по отдельным операциям.
- •18. Операции, неподлежащие налогообложению ндс.
- •19. Налоговые вычеты по ндс и порядок их применения.
- •20. Налоговые ставки по ндс и порядок его исчисления. Порядок и сроки уплаты налога.
- •21.Экономическое значение акцизов.
- •22.Плательщики акцизов, подакцизные товары. Объект налогообложения по акцизам.
- •23. Определение налоговой базы по акцизам. Особенности определения налоговой базы при реализации алкогольной продукции и получении нефтепродуктов.
- •24. Порядок исчисления акциза, налоговые вычеты. Сроки и порядок уплаты акциза при реализации подакцизных товаров.
- •25. Экономическое содержание налога на прибыль организации.
- •26. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения.
- •27. Порядок определения и классификация доходов организации в целях исчисления налога на прибыль.
- •28. Группировка расходов организации, учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
- •29. Порядок признания доходов и расходов при использовании метода начисления или кассового метода по налогу на прибудь.
- •30. Налоговые ставки и налоговый период по налогу на прибыль.
- •31. Порядок исчисления налога на прибыль, сроки и порядок его уплаты.
- •32. Экономическое значение ндфл.
- •33. Плательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения, налогооблагаемая база.
- •39. Ставки налога, порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •40. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей.
- •41. Водный налог: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •42. Налог на добычу полезных ископаемых: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •43. Порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •44. Государственная пошлина: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •45. Региональные налоги и сборы: их роль, состав, характеристика.
- •46. Экономическое содержание налога на имущество организаций, его место и роль в налоговой системе. Плательщики налога на имущество организаций.
- •47. Объект обложения налогом на имущество организаций. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц.
- •48. Федеральные и региональные налоговые льготы по налогу на имущество организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц.
- •49. Транспортный налог: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •50. Налог на игорный бизнес: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •51. Местные налоги и сборы: их роль, состав, характеристика.
- •52. Земельный налог: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •53. Налог на имущество физических лиц: экономическое значение и порядок расчета.
- •54. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
- •55. Упрощенная система налогообложения: экономическое значение и порядок исчисления и уплаты.
- •56. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для основных видов деятельности.
- •57. Характеристика системы налогообложения, используемой при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •58. Патентная система налогообложения.
- •59. Экономическое содержание и назначение таможенных пошлин.
- •60. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: экономическое содержание и общая характеристика.
57. Характеристика системы налогообложения, используемой при выполнении соглашений о разделе продукции.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции — особая система налогообложения, специальный налоговый режим. Действие подобного режима выгодно как инвестору, так и государству: первый имеет благоприятные условия для вклада средств в поиск, разведку, а также добычу полезных ископаемых; государство приобретает гарантии получения части прибыли от этой деятельности. Режим применяется в течение всего срока действия соглашения о разделе продукции. Обычно соглашение о разделе продукции является договором, заключенным между Государством и предприятием (которое привлекли на данный объект по условиям конкурса), что обуславливает долевое участие Государства в разработке данного месторождения (не менее 25%), взамен компания получает право на возмещение расходов на определенных условиях прописанных в НКРФ. - Этот факт позволяет Государству привлекать инвестиции к "непривлекательным" месторождениям, а также пополнить казну за счет не налоговых поступлений. Налогоплательщиком и плательщиком сборов при данном налоговом режиме является инвестор. В частности налогоплательщик и плательщик сборов освобождаются:
от уплаты региональных и местных налогов ; налога на имущество организаций в отношении основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат которые находятся на балансе налогоплательщика и используются исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями;
таможенных пошлин; транспортного налога.
58. Патентная система налогообложения.
Действует для ИП. Отменяются: НДФЛ по получ доходам, налог на имущество, НДС. Для ИП осущ: розничная торговля до 50 м2, бытовые услуги, услуги обществ питания до 50м2.Условия: численность работников до 15чел, величина фактически полученного годового дохода не более 60 млн.руб. Стоимость патента= (ПГТ*кол-во месяцев патента/12)*6%. ПГД – патенциальный годовой доход.налоговый период – календарный год.
59. Экономическое содержание и назначение таможенных пошлин.
Таможенные пошлины - косвенные налоги на импортные, экспортные и транзитные товары, поступающие в доход государственного бюджета. В настоящее время в развитых странах преобладают таможенные пошлины на товары, ввозимые в страну. Импортные (ввозные) пошлины — наиболее распространённый как в мировой практике, так и в России вид пошлин;
Экспортные (вывозные) пошлины — встречается значительно реже импортных, в России применяется в отношении сырьевых товаров (например, нефти), ВТО призывает к полной отмене таких пошлин.
60. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: экономическое содержание и общая характеристика.
Государственные социальные внебюджетные фонды РФ (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ, фонды обязательного медицинского страхования) формируются за счет различных источников, в том числе добровольных взносов и ассигнований из бюджета. Однако основным и постоянным источником финансовых ресурсов этих внебюджетных фондов являются обязательные платежи, именуемые в действующем законодательстве «страховые платежи» либо «страховые взносы». Денежные средства государственных социальных внебюджетных фондов являются федеральной собственностью, однако при этом не включаются в бюджет и имеют строго целевое назначение, обусловленное задачами фондов и содержанием разработанных и реализуемых с их помощью общегосударственных социальных программ. Концепция этих программ базируется на положениях Конституции РФ, устанавливающих каждому гражданину гарантии прав на социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, рождения и воспитания детей, на охрану здоровья и медицинскую помощь, на защиту от безработицы. Одним из характерных признаков создания названных фондов, согласно действующему законодательству, является особый метод финансирования на основе обязательности уплаты страховых взносов работодателями (страхователями), а в определенных случаях — гражданами (застрахованными) либо органами управления.