- •1.Экономическое содержание налогов и их функции.
- •2.Налоги и сборы: понятия и отличительные признаки.
- •3. Элементы налога, их характеристика.
- •4.Принципы налогообложения, их реализация в налоговой системе России.
- •5.Понятие, сущность налоговой системы, принципы ее построения.
- •10. Понятие налоговых органов, их права и обязанности.
- •11. Ответственность налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений, налоговых поступлений.
- •14. Федеральные налоги и сборы: их роль, состав, характеристика.
- •16. Плательщики ндс, порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения ндс.
- •17. Налоговая база по ндс. Особенности определения налоговой базы по отдельным операциям.
- •18. Операции, неподлежащие налогообложению ндс.
- •19. Налоговые вычеты по ндс и порядок их применения.
- •20. Налоговые ставки по ндс и порядок его исчисления. Порядок и сроки уплаты налога.
- •21.Экономическое значение акцизов.
- •22.Плательщики акцизов, подакцизные товары. Объект налогообложения по акцизам.
- •23. Определение налоговой базы по акцизам. Особенности определения налоговой базы при реализации алкогольной продукции и получении нефтепродуктов.
- •24. Порядок исчисления акциза, налоговые вычеты. Сроки и порядок уплаты акциза при реализации подакцизных товаров.
- •25. Экономическое содержание налога на прибыль организации.
- •26. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения.
- •27. Порядок определения и классификация доходов организации в целях исчисления налога на прибыль.
- •28. Группировка расходов организации, учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
- •29. Порядок признания доходов и расходов при использовании метода начисления или кассового метода по налогу на прибудь.
- •30. Налоговые ставки и налоговый период по налогу на прибыль.
- •31. Порядок исчисления налога на прибыль, сроки и порядок его уплаты.
- •32. Экономическое значение ндфл.
- •33. Плательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения, налогооблагаемая база.
- •39. Ставки налога, порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •40. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей.
- •41. Водный налог: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •42. Налог на добычу полезных ископаемых: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •43. Порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •44. Государственная пошлина: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •45. Региональные налоги и сборы: их роль, состав, характеристика.
- •46. Экономическое содержание налога на имущество организаций, его место и роль в налоговой системе. Плательщики налога на имущество организаций.
- •47. Объект обложения налогом на имущество организаций. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц.
- •48. Федеральные и региональные налоговые льготы по налогу на имущество организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц.
- •49. Транспортный налог: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •50. Налог на игорный бизнес: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •51. Местные налоги и сборы: их роль, состав, характеристика.
- •52. Земельный налог: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты.
- •53. Налог на имущество физических лиц: экономическое значение и порядок расчета.
- •54. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
- •55. Упрощенная система налогообложения: экономическое значение и порядок исчисления и уплаты.
- •56. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для основных видов деятельности.
- •57. Характеристика системы налогообложения, используемой при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •58. Патентная система налогообложения.
- •59. Экономическое содержание и назначение таможенных пошлин.
- •60. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: экономическое содержание и общая характеристика.
1.Экономическое содержание налогов и их функции.
Налог-это обязательный безвозмездный платеж, взымаемый с организаций и физ. лиц, с принадлежащего или на праве собственности хоз.ведения или оперативного управления имущества в виде денежных средств для обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Функции: фискальная, регулирующая, распределительная, контрольная.
2.Налоги и сборы: понятия и отличительные признаки.
Сбор – это обязательный платеж, взымаемый с юр. Или физ. лица в обмен на оказание государства юридически значимого действия в отношении плательщика.
3. Элементы налога, их характеристика.
Элементы: субъект и объект, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и способы уплаты налога, налоговый льготы.
Субъект – налогоплательщик. Объект – то, что облагается налогом.
Налоговая база – это физич. Или стоимостная характеристика объекта налогообложения.
Налоговые ставки – применяются для начисления налогов, опред. К единице налоговой базы.
Налоговые ставки: твердые(р.коп), процентные(пропорциональные, регрессивные, прогрессивные)
Налоговые льготы – призваны снизить налоговую нагрузку на налогоплательщика.(налоговый минимум, освобождение отдел.категорий налогоплательщиков от налогооблож.), освобождение отдельных объектов от налогооблож., снижение налоговых ставок.
Налоговый период – период времени по истечении которого определяется налоговая база и уплачивается налог.
4.Принципы налогообложения, их реализация в налоговой системе России.
К основным принципам налогообложения относятся:
Принцип законности налогообложения;
Принцип всеобщности и равенства налогообложения;
Принцип справедливости налогообложения;
Принцип публичности налогообложения;
Принцип установления налогов и сборов в должной правовой процедуре;
Принцип экономической обоснованности налогообложения;
Принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика (плательщика сборов) всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах;
Принцип определенности налоговой обязанности;
Принцип единства экономического пространства Российской Федерации и единства налоговой политики;
Принцип единства системы налогов и сборов.
5.Понятие, сущность налоговой системы, принципы ее построения.
Налоговая система представляет собой совокупность налогов, пошлин и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания централизованного общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания. Принципы: обязательность, справедливость, определенность, удобство, экономичность, пропорциональность, эластичность, однократность, стабильность, оптимальность, стоимостное выражение, единство.
6. Налоговая политика: понятие, формы, виды, цели, инструменты.
Н.п – это совокупность мероприятий, направленных на решение экономических, социальных и иных задач государства.
Функции: фискальная, социальная, контрольная, экономическая, международная.
Включает в себя: налоговое планирование, регулирование и контроль.
7. Цели и содержание налоговой политики России на современном этапе.
Основные направления: совершенствование акцизного налогообложения, налогообложения недвижимости, спец. налоговых режимов, налогооблож, престижного потребления, налогового администрирования, неэффективных налоговых льгот.
8. Классификация налогов, ее экономическое значение.
Федеральные (НДФЛ, налог на прибыль организации, НДПИ, НДС, акцизы, водный налог, госпошлина, сборы за использование объектов животного мира и водных биологических ресурсов.
Региональные (транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организиций)
Местные (земельный налог, налог на имущество физических лиц)
9. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и (или) сборы
Права: право получать от налоговых органов письменные разъяснения и пояснения по вопросам применения налогового законодательства, а также нормативные документы о налогах и сборах, получать от налоговых органов по месту своего учета бесплатную информацию о действующих обязательных платежах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, правах и обязанностях налоговых органов и их должностных лиц. Реальная обязанность налогоплательщика уплачивать какой-либо налог возлагается на организацию либо физическое лицо с момента возникновения обстоятельств, установленных законодательством о налогах и сборах и предусматривающих уплату данного налога. Возникновение обстоятельств, влекущих уплату суммы налога или сбора, служит юридическим фактом, на основании которого субъект налогового права приобретает статус участника налоговых правоотношений.