3.3 Механізм удосконалення управління фінансовою безпекою на тов «Тальнівський щебзавод»

В умовах нестабільності сучасної світової економіки і, як наслідок, зростаючих загроз для господарюючих суб’єктів зростає потреба у наявності адекватної системи управління фінансовою безпекою підприємства. Фінансова безпека підприємства є основною ланкою фінансової безпеки держави. На рівні держави питання забезпечення фінансової безпеки підприємства повинні розглядатися як один із найважливіших національних пріоритетів. У той же час недостатня увага до проблем фінансової безпеки самих підприємств може призвести до того, що підприємство, навіть при високій рентабельності бізнесу, може стати обєктом ворожих захоплень та поглинань (рейдерство).

Під системою забезпечення фінансової безпеки підприємства розуміється сукупність здійснюваного комплексу заходів в інтересах захисту діяльності від внутрішніх і зовнішніх негативних фінансових загроз. Ступінь даного захисту обумовлена здатністю органів управління компанії на відповідних рівнях:

– забезпечити сталий економічний розвиток підприємства, досягнення основних цільових параметрів діяльності при збереженні ліквідності і незалежності його фінансової системи;

– нейтралізувати негативний вплив кризових явищ економіки, навмисні дії конкурентів і інших "недружніх" структур.

– запобігти угоди з активами підприємства, що створюють загрозу втрати прав власності;

– сформувати адекватну систему обліку фінансових потоків і зміцнити операційну ефективність системи контролю;

– залучити й використовувати позикові кошти за оптимальною вартістю у надійних банків і контролювати прийнятний рівень боргового навантаження;

– запобігти випадкам халатності, шахрайства, а також умисні дії персоналу у відносинах з контрагентами, а також інші фінансові порушення, в тому числі пов'язані з використанням державних бюджетних коштів;

– розробити і впровадити систему постійного моніторингу фінансового стану суб’єкта господарювання з метою раннього діагностування кризових явищ та ознак банкрутства;

– забезпечити проведення робіт по захисту конфіденційності інформації, що становить комерційну таємницю.

Реалізація перелічених напрямів допоможе підприємству створити необхідний запас міцності фінансової системи перед особою існуючих і знову виникають для нього загроз [37].

На жаль, управління фінансовою безпекою ТОВ «Тальнівський щебзавод» здійснюється в умовах відносно стабільного функціонування, управлінські рішення приймаються для реагування на поточні проблеми. Безумовно, не можна сказати, що при цьому підприємство не приділяє уваги питанням забезпечення захисту своїх фінансових інтересів і стабільності бізнесу, проте в його організаційній структурі відсутня служба внутрішнього контролю економічної та фінансової безпеки, підрозділи з управління ризиками.

Найбільш ефективним способом управління фінансовою безпекою даного підприємства є впровадження системного підходу, що включає в себе введення керівництвом і акціонерами єдиних вимог до всіх елементів системи управління господарюючого суб’єкта та організації контролю їх виконання, розподіл сфер відповідальності по всіх категоріях персоналу, встановлення нормативних значень показників фінансової безпеки, тобто створення спеціалізованої служби фінансової безпеки.

Особливо важливо, щоб даний підхід знайшов своє відображення у відповідному корпоративному документі – стратегії фінансової безпеки підприємства. У створеному документі мають бути сформовані цілі і об'єкти даної стратегії та її основного елемента – фінансової безпеки. Повинні бути визначені характеристики загроз фінансовій безпеці, що відображають специфіку її діяльності, сформульовані критерії та нормативні параметри безпечного фінансового стану підприємства, описані заходи та механізми, спрямовані на його забезпечення [38, C.75].

Необхідно створити службу фінансової безпеки, на яку покладеться відповідальність за розробку кількісних і якісних значень критеріїв фінансової безпеки, моніторинг та прогнозування факторів, що визначають виникнення фінансових загроз і вироблення заходів їх подолання, розробку та впровадження систем раннього діагностування кризових ситуацій.

Дана служба має створити стратегію фінансової безпеки, яка крім сценарію функціонування підприємства в умовах стабільності визначає і напрями дій керівництва в умовах нестабільної (кризової) ситуації, серед яких можна відзначити:

– організацію проведення постійного моніторингу фінансового стану з метою раннього діагностування кризових явищ;

– оцінку потенційних можливостей (зовнішніх і внутрішніх) щодо подолання загрози фінансової кризи;

– визначення переліку заходів щодо запобігання загроз фінансовій безпеці;

– оцінку ефективності планованих заходів з точки зору нейтралізації негативних чинників;

– оцінку вартості пропонованих заходів, терміни реалізації, очікувані результати фінансової стабілізації [39, С.106].

Відповідно до завдань стратегії підприємства має бути створений фінансовий план та вестися фінансовий аналіз та фінансовий облік.

Фінансовий план має містити: розроблену та узгоджену фінансову модель підприємства; формування прибуткового балансу ресурсів і вкладень, розрахунок прогнозованих фінансових результатів, складання плану руху капіталу, плану фінансових операцій, формування бюджету підприємства на рік у його дохідній і витратній частинах; встановлення лімітів видатків на утримання підприємства, визначення мінімальної рентабельності та дохідної частини бюджету, розрахунок податкових платежів; розрахунок прогнозованих показників і нормативів.

Необхідно систематично проводити фінансовий аналіз та контроль виробничо-господарської діяльності підприємства, який допомагає виявити і мобілізувати внутрішньогосподарські резерви, збільшити доходи та прибутки, зменшити витрати виробництва, підвищити рентабельність, поліпшити фінансово-господарську діяльність загалом [40, С.180].

Фінансовий облік надасть певний опис стану підприємства, який спрямований зовні підприємства. Даний облік слугує підставою для прийняття управлінських рішень щодо того, як потрібно змінити діяльність суб’єкта господарювання загалом. Фінансовий облік призначений насамперед для зовнішніх учасників (акціонерів, кредиторів, постачальників) і узагальнює підсумки діяльності підприємства. На підставі даних, що надходять від системи фінансового обліку, здійснюють фінансову діагностику підприємства. Завдання фінансової діагностики – вчасно інформувати керівництво підприємства про негативні зміни, які відбулися на підприємстві останнім часом.

Також необхідно створити власний юридичний відділ чи скористуватися тики видом послуги як лізинг персоналу. Необхідність наявності кваліфікованого юриста обумовлена збільшенням випадків рейдерських захоплень та поглинань серед вітчизняних підприємств та врегулювання претензій від покупців та партнерів. Наявність кваліфікованою юридичної служби допоможе знизити ризик настання несприятливих ситуацій, а в разі їх настання надати кваліфіковану юридичну допомогу та зменшити рівень фінансових втрат.

У разі створення даних видів служб підприємства зміниться і організаційна структура даного суб’єкта господарювання. Змінена організаційна структура ТОВ «Тальнівський щебзавод» зображена нижче (Рис. 3.4)

Отже зосередження уваги підприємства на ключових аспектах фінансової безпеки особливо важливий в умовах нестабільності зовнішнього і внутрішнього економічного середовища, оскільки тільки ефективне функціонування системи фінансової безпеки і наявність її стратегії допоможе забезпечити збереження і подальший успішний розвиток господарюючого суб’єкта.

Головна проблема в реалізації концепції фінансової безпеки даного підприємства - це не відпрацьованість у теоретично-практичному плані механізмів побудови ефективної системи фінансової безпеки. Крім того, необхідно удосконалити методичне забезпечення оцінювання фінансової безпеки підприємства з урахуванням його взаємодії із суб'єктами зовнішнього середовища.

Для забезпечення стабільної, ефективної діяльності ТОВ «Тальнівський щебзавод» процес управління його фінансовою безпекою повинен мати безперервний характер та бути невід'ємною частиною системи фінансового менеджменту.

Висновки до третього розділу

У нинішніх умовах на діяльність підприємств впливає безліч загроз, дія яких призводить до значних втрат і збитків і, як наслідок, до зниження рівня фінансової стійкості та фінансової безпеки суб’єкта господарювання.

Загрози фінансовій безпеці підприємницької діяльності – це потенційні або реальні дії фізичних або юридичних осіб, що порушують рівноважний стан захищеності суб'єкта підприємництва і здатні призвести до порушення чи припинення його нормальної діяльності, або до фінансових та інших втрат.

Загрози фінансовій безпеці суб’єкта господарювання можуть бути дуже різноманітними.

1. За джерелом виникнення всі загрози можна поділити на зовнішні і внутрішні.

2. За рівнем тяжкості наслідків: загрози з високою, значною, середньою і низькою тяжкістю наслідків.

3. За рівнем вірогідності загрози можуть бути маловірогідними і високовірогідними.

4. Загрози можуть розрізнятися за проявом на певному етапі підприємницької діяльності.

5. Загрози можуть розрізнятися за об'єктом посягань.

6. За суб'єктами загроз:

– загрози з боку кримінальних структур;

– загрози з боку недобросовісних конкурентів;

– загрози з боку контрагентів;

– загрози з боку власних працівників.

7. За формою збитку – загрози, реалізація яких завдає прямого збитку і загрози, реалізація яких призведе до упущеної вигоди.

Для забезпечення попередження даних загроз та максимального ступеня захисту від них необхідна певна діяльність, яка повинна забезпечити фінансову безпеку фірми.

Забезпечення фінансової безпеки підприємства базується на певному механізмі.

Механізм забезпечення фінансової безпеки підприємства – це система організаційних, фінансових та правових засобів впливу, які мають на меті своєчасне виявлення, попередження, нейтралізацію та ліквідацію загроз фінансовій безпеці підприємства.

Механізм забезпечення фінансової безпеки підприємства передбачає розробку відповідної наукової теорії, концепції, фінансової політики, чітке визначення суб’єктів і об’єктів, визначення фінансових інтересів суб’єктів господарювання, визначення і систематизацію загроз фінансовій безпеці, а також застосування засобів, способів і методів забезпечення фінансової безпеки підприємства.

Механізм забезпечення фінансової безпеки повинен враховувати: фінансові інтереси підприємства; функції, принципи та методи управління фінансовою безпекою підприємства; організаційну структуру; техніку і технологію управління та управлінський персонал; фінансові інструменти; критерії оцінки рівня фінансової безпеки.

Фінансова безпека підприємства включає в себе показники ліквідності, показники ділової активності, показники фінансової стійкості, показники рентабельності та показники прибутковості.

Проаналізувавши фінансові показники ТОВ «Тальнівський щебзавод» можна сказати, що показники ліквідності та фінансової стійкості знаходяться на незадовільному рівні і саме дані показники знижують рівень фінансової безпеки. Дані показники мають найбільшу питому вагу серед усіх фінансових показників даного підприємства, що мають середня або близьке до низького значення.

Для покращення значення вищезазначених коефіцієнтів і як наслідок - збільшення рівня фінансової безпеки дане підприємство має зменшити рівень дебіторської та кредиторської заборгованості та слідкувати за даними видами заборгованості в майбутньому; знизити суму поточних зобов’язань та збільшити розмір власного капіталу. Дані дії підвищать фінансову незалежність підприємства. Збільшення розміру виручки від реалізації продукції та зменшення собівартості продукції дозволить підвищити рентабельність виробництва. Виконання вищезазначених умов дозволить підприємству у 2013 році підвищити рівень фінансової безпеки з 2,4 (середній) до 2,9 (максимальний).

Задля успішного виконання даних рекомендацій та попередження настання несприятливих умов, що впливають на фінансову безпеку даного суб’єкта господарювання необхідно створити службу фінансової безпеки, на яку покладеться відповідальність за розробку кількісних і якісних значень критеріїв фінансової безпеки, моніторинг та прогнозування факторів, що визначають виникнення фінансових загроз і вироблення заходів їх подолання, розробку та впровадження систем раннього діагностування кризових ситуацій.

Новостворена служба фінансової безпеки має розробити фінансовий план, що міститиме: розроблену та узгоджену фінансову модель підприємства; умови формування прибуткового балансу ресурсів і вкладень, розрахунок прогнозованих фінансових результатів, складання плану руху капіталу, плану фінансових операцій, формування бюджету підприємства на рік у його дохідній і витратній частинах; встановлення лімітів видатків на утримання підприємства, визначення мінімальної рентабельності та дохідної частини бюджету, розрахунок податкових платежів; розрахунок прогнозованих показників і нормативів.

Даний відділ систематично проводитиме фінансовий аналіз та контроль виробничо-господарської діяльності підприємства, який допоможе виявити і мобілізувати внутрішньогосподарські резерви, збільшити доходи та прибутки, зменшити витрати виробництва, підвищити рентабельність, поліпшити фінансово-господарську діяльність загалом.

Створення власного юридичного відділу чи користування тики видом послуги як лізинг персоналу допоможе знизити ризик настання несприятливих ситуацій, а в разі їх настання надати кваліфіковану юридичну допомогу та зменшити рівень фінансових втрат.

Отже зосередження уваги підприємства на ключових аспектах фінансової безпеки особливо важливий в умовах нестабільності зовнішнього і внутрішнього економічного середовища, оскільки тільки ефективне функціонування системи фінансової безпеки і наявність її стратегії допоможе забезпечити збереження і подальший успішний розвиток господарюючого суб’єкта.