Тема 10 Недержавне пенсійне страхування

План лекції

1. Сутність та принципи недержавного пенсійного забезпечення.

2. Недержавні пенсійні фонди як суб'єкти недержавного пен­сійного забезпечення.

10,3 Переваги участі в недержавному пенсійному забезпеченні для найманих працівників та роботодавців.

10.1. Сутність та принципи недержавного пенсійного забезпечення

Унаслідок сплеску народжуваності впродовж 1960-70-х років та його критичного спаду впродовж 1980-90-хроків, на фоні збільшен­ня загальної тривалості життя та незначного збільшення народжува­ності спостерігається дисбаланс кількості населення пенсійного віку відносно до кількості населення працездатного віку, який має тенден­цію до поглиблення, починаючи з 2020 року. Сучасна солідарна сис­тема надзвичайно вразлива до демографічних змін, що викликаються старінням населення, в результаті чого зменшується співвідношення кількості працюючих і кількості пенсіонерів.

Уряд вживає заходів для розвитку недержавного пенсійного забезпечення, що є важливим чинником покращання пенсійного забезпечення громадян та прискорення соціально-економічного розвитку держави.

Система недержавного пенсійного забезпечення, започаткована з січня 2004 року, є складовою частиною системи накопичувального пенсійного забезпечення, що ґрунтується на засадах добровільної участі фізичних та юридичних осіб у формуванні пенсійних накопи­чень з метою отримання учасниками цієї системи додаткових до за­гальнообов'язкового державного пенсійного страхування.

Суб'єктами недержавного пенсійного забезпечення є:

1. Недержавні пенсійні фонди.

1. Страхові організації, що уклали договори страхування довіч­ної пенсії.

2. Банківські установи, що уклали договори про відкриття пен­сійних депозитних рахунків.

2. Вкладники та учасники пенсійних фондів.

3. Вкладники пенсійних депозитних рахунків.

3. Фізичні та юридичні особи, що уклали договори страхування довічної пенсії.

4. Засновники пенсійних фондів.

5. Роботодавці - платники корпоративних пенсійних фондів.

4. Саморегулівні організації суб'єктів, що надають послуги у сфері недержавного пенсійного забезпечення.

10. Органи державного нагляду та контролю у сфері недержавно­го пенсійного забезпечення.

11. Адміністратори пенсійних фондів.

12. Компанії з управління активами.

13. Зберігачі.

14. Аудитори.

10. Особи, які надають консультаційні та агентські послуги.

Недержавне пенсійне забезпечення здійснюється: 1) пенсійни­ми фондами шляхом укладення пенсійних контрактів між адмініст­раторами пенсійних фондів та вкладниками таких фондів; 2) стра­ховими організаціями шляхом укладення договорів страхування довічної пенсії, страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника фонду; 3) банківськими установами шляхом укла­дення договорів про відкриття пенсійних депозитних рахунків.

Принципи недержавного пенсійного забезпечення:

1. Законодавче визначення умов недержавного пенсійного забез­печення.

2. Зацікавленість фізичних осіб у недержавному пенсійному за­безпеченні.

3. Добровільність створення пенсійних фондів юридичними та фізичними особами, об'єднаннями фізичних осіб та об'єднан­нями юридичних осіб.

Добровільність участі фізичних осіб у системі недержавного пенсійного забезпечення та вибору виду пенсійної виплати.

1. Добровільність прийняття роботодавцем рішення про здій­снення пенсійних внесків на користь своїх працівників до системи недержавного пенсійного забезпечення.

2. Економічна зацікавленність роботодавця у здійсненні пенсій­них внесків на користь своїх працівників до системи недержа­вного пенсійного забезпечення.

3. Неможливість необґрунтованої відмови роботодавця від здій­снення пенсійних внесків до системи недержавного пенсійно­го забезпечення на користь своїх працівників, якщо роботода­вець розпочав здійснення таких пенсійних внесків.

4. Рівноправність всіх учасників пенсійного фонду, які беруть участь в одній пенсійній схемі.

5. Розмежування та відокремлення активів пенсійного фонду від активів його засновників та роботодавців-платників пенсійно­го фонду, адміністратора, компаній з управління активами, страхових організацій з метою унеможливлення банкрутства фонду.

10. Визначення розміру пенсійної виплати залежно від суми пен­сійних коштів, облікованих на індивідуальному пенсійному рахунку учасника фонду або застрахованої особи.

11. Цільове та ефективне використання пенсійних активів.

12. Державне регулювання розміру тарифів на послуги, що нада­ються у системі недержавного пенсійного забезпечення.

13. Відповідальність суб'єктів системи недержавного пенсійного забезпечення за порушення норм.

14. Державне регулювання діяльності з недержавного пенсійного забезпечення та нагляду за його здійсненням.

Планові аудиторські перевірки діяльності пенсійних фондів, адміністраторів, компаній з управління активами, зберігачів, страхових організацій та банків, що надають послуги у сфері не­державного пенсійного забезпечення, проводяться не рідше од­ного разу на рік за рахунок юридичних осіб, що перевіряються. Результати аудиторських перевірок підлягають опублікуванню.

Аудиторська перевірка проводиться згідно із законодавством на підставі договору, який укладається між аудитором та юриди­чною особою, що перевіряється.

Один і той самий аудитор не може провадити перевірку двох і більше юридичних осіб, що надають послуги одному і тому ж пен­сійному фонду. Аудитор не може проводити перевірку суб'єктів недержавного пенсійного забезпечення та вищезазначених юри­дичних осіб, якщо він або його засновник (засновники) володіють часткою (паєм, акціями) у статутному капіталі цих суб'єктів (юри­дичних осіб) або їх засновника (засновників).

Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг Укра­їни встановлює вимоги до аудиторів, що здійснюють аудит юридич­них осіб - суб'єктів недержавного пенсійного забезпечення.

При поданні річної звітності Державній комісії з регулюван­ня ринків фінансових послуг України та Державній комісії з цін­них паперів і фондового ринку адміністратор і компанія з управ­ління активами обов'язково додають до зазначеної звітності ко­пію аудиторського висновку встановленого зразка.

Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України, Національний банк України та Державна комісія з цін­них паперів і фондового ринку в межах своєї компетенції мають право організувати перевірку діяльності Пенсійного фонду, адмі­ністратора, компанії з управління активами, зберігача, страхової організації та банківської установи, що надають послуги у сфері недержавного пенсійного забезпечення, самостійно або із залучен­ням аудитора. Оплата таких перевірок не може здійснюватися а рахунок особи, що перевіряється.