160

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Комсомольский-на-Амуре государственный технический университет»

Институт новых информационных технологий

Государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Комсомольский-на-Амуре государственный технический университет»

В.В. БАЖЕНОВА

СОВРЕМЕННЫЕ ПЕНСИОННЫЕ СИСТЕМЫ

И

ПЕНСИОННЫЙ ФОНД

Утверждено в качестве учебного пособия

ученым советом Государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Комсомольский-на-Амуре государственный технический университет»

Комсомольск-на-Амуре 2007

УДК 338

ББК 65.9

С 375

Баженова В.В.

С 375 Современные пенсионные системы и пенсионный фонд: Учеб. Пособие / В.В. Баженова. – Комсомольск-на-Амуре: Изд-во «КнААПО»,

2007. – 151 с.

Учебное пособие подготовлено в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности «Финансы и кредит».

Пособие состоит из 4 частей: первая часть посвящена раскрытию понятия пенсии, описанию систем пенсионного обеспечения, вторая часть знакомит студентов с современными системами пенсионного обеспечения за рубежом, третья полностью посвящена пенсионной системе Российской Федерации и в четвертой части представлен Пенсионный фонд РФ как один из крупнейших внебюджетных фондов, этапы его становления, бюджет, источники доходов, их распределение, структура Пенсионного фонд РФ

Для закрепления пройденного материала в конце пособия представлены: контрольная работа, расчетно-графическое задание, вопросы к экзамену.

ББК 65.9

© ГОУ ВПО «Комсомольский-на-Амуре государственный технический университет», 2007

ВВЕДЕНИЕ

Россия - социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь человека (из ст. 7 Конституции Российской Федерации). Следовательно, только соответствующая социальная политика, направленная на повышение уровня и качества жизни человека, может служить основанием для признания государства социальным. Пенсионная политика - часть социальной политики. Дело не только в том, что пенсионеры составляют около четверти всего населения страны и основным источником средств к существованию для подавляющего большинства из них является пенсия. Пенсионеры живут обычно в семьях либо неразрывно связаны со своими близкими. В связи с этим уровень их достатка, а это, как правило, пенсия, затрагивает интересы практически всего населения.

Пенсионная политика, как и социальная политика, в целом, проводимая государством, закрепляется в федеральных законах, указах Президента Российской Федерации, постановлениях Правительства и реализуется на практике органами исполнительной власти посредством Пенсионного фонда. Пенсионный фонд имеет огромное влияние на экономику страны, так как главной целью его является – обеспечить заработанный человеком уровень жизненных благ путем перераспределения и накопления средств во времени и в пространстве – где бы человек ни жил, он своим трудом и прошлыми социальными отчислениями гарантирует себе определенный прожиточный уровень в будущем. Пенсионный фонд своими средствами обеспечивает выплату ежемесячных пособий, пенсий людям которые в силу определенных обстоятельств не могут обеспечить свое проживание, в том числе пенсионеров. Вся текущая жизнь любого сколько-нибудь серьезного финансового учреждения, а тем более столь сложного и социально значимого, как Пенсионный фонд РФ, непосредственно зависит от того, насколько экономически обосновано и правильно были определены соответствующие бюджетный параметры. Пенсионный фонд РФ должен обеспечивать сбор страховых взносов, необходимых для финансирования выплат государственных пенсий.

В учебном пособии раскрывается сущность пенсии и пенсионного обеспечения, рассматривается пенсионное обеспечение за рубежом, анализируется пенсионная реформа, проводимая в России, ее результаты, существующие в стране виды пенсий, Пенсионный фонд РФ, его структура, бюджет, направления совершенствования деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации в соответствии с проводимой пенсионной реформой.

Для закрепления пройденного материала в конце пособия представлены: контрольная работа, расчетно-графическое задание, список нормативно- правовых актов, вопросы к экзамену.

1.Функции и значение пенсионного обеспечения

1.1. История возникновения пенсии

История пенсий или, более точно, пожизненного содержания уходит корнями в глубину веков. Впервые на государственном уровне военные пенсии были введены в Римской империи Гаем Юлием Цезарем. Историки утверждают, что эти первые в мире пенсии он платил своим постаревшим легионерам из собственных средств. Вообще-то в разных странах изначально пенсии получали исключительно военные, да и то не все. К примеру, в петровской России пенсии по старости полагались лишь морским офицерам. Первоначально назначение пенсий имело характер награды или привилегии, подразумевалось, что человек, получающий пенсию, был отмечен особым расположением за заслуги. С развитием и совершенствованием системы государственной власти изменялось и назначение пенсии, вместо оттенка избранности и отличия, постепенно приобретая ярко выраженный социальный аспект.

Первые в мире государственные пенсии появились более 100 лет назад, в 1889-ом году, в Германии - при канцлере Бисмарке. Это была первая, организованная государством, система пенсий по возрасту занятых в частном секторе. Характерная черта немецкого подхода состояла в том, что социальное страхование было обязательным и основанным на взносах. И работодатели, и работники должны были вносить средства на ее финансирование. Введенная в Германии система базировалась на предшествующей практике существования добровольных фондов взаимопомощи, организуемых гильдиями и рабочими объединениями. Права на пенсию в новой системе основывались на ранее выплаченных взносах.

Дания (1891) и Новая Зеландия (1898) ввели систему пенсионирования, ориентированную на целевую помощь бедным. Здесь она финансировалась за счет общих налоговых доходов, предполагала проверку нуждаемости и гарантировала плоский уровень выплат. Эти пенсионные системы в большей степени вытекали из традиционного законодательства о бедных.

В Великобритании и Австралии первые государственные пенсии начали выплачивать в 1908-ом году. В Северной Америке государственная система пенсионирования по старости получила распространение сравнительно поздно. Канада ввела систему, основанную на проверке нуждаемости, не предполагающую страховых взносов, в 1927 году. В Соединенных Штатах правительства штатов начали вводить основанные на критерии нуждаемости пенсионные системы в 1920-х годах. К 1934 году они существовали в 28 штатах. В 1935 году в США вводится федеральная система пенсионного страхования. Первый закон об обязательном пенсионном страховании был принят в США только в 1935 году. Пенсии начали выплачивать с 1940 года.

Большинство западноевропейских стран сформировали системы пенсионного страхования, ориентированные на германскую модель; англосаксонские страны (за важным исключением США) и страны Северной Европы в большей степени шли по пути, проложенному Данией и Новой Зеландией. Эти системы решали разные задачи. Германская была ориентирована на сохранение социального статуса работающего после выхода на пенсию, а датская, введенная в Англии, - на ограничение бедности.

В XX веке происходит постепенное сближение пенсионных систем развитых стран. Там, где они были основаны на страховых взносах (Германия), вводятся гарантии минимальной пенсии, не зависящие от предшествующих взносов. В странах, ориентировавших пенсионную систему на равные пенсии, финансируемые за счет общих доходов, бюджетов, отменяется контроль нуждаемости. В дополнение к плоским минимальным пенсиям вводится система обязательного социального страхования (Великобритания).

Историю возникновения пенсионного обеспечения в России см. п. 3.1. данного пособия.