Аналіз господарської діяльності підприємства.
Для розрахунку даних таблиці 1, необхідно скористатися такими формулами:
1) Виробіток:
В=Q/Ч , де
Q – обсяг продажу,
Ч – чисельність персоналу;
2)Середньомісячна з/п:
З/п сер. = Фо/(12*Ч), де
Фо – фонд оплати праці;
3)Середньорічна вартість ОВФ:
О
ВФ
= Вп + Ввв
-
Ввиб
, де
Вп — вартість основних фондів на початок року;
Ввв — вартість введених протягом року основних фондів;
Твв — кількість місяців до кінця року, протягом яких функціонуватимуть введені основні фонди;
Ввиб — вартість виведених з експлуатації фондів протягом року;
Твиб — кількість місяців до кінця року з моменту виведення з експлуатації основних фондів.
4) Фондовіддача:
Фв =
,
де
Q — обсяг продажу;
ОВФ — середньорічна вартість основних виробничих фондів підприємства.
5) Фондоємність:
Ф е
=
.
6) Фондоозброєність праці:
Фоп =
де
Ч — чисельність персоналу.
7) Середня собівартість кг:
С/c(кг) = С/c(заг)/Qпр. , де
с/c(заг) – собівартість усієї продукції(рах.90),
Qпр. – обсяг продажу.
8) Загальні витрати на виробництво:
Заг.Витр. = С/c+Адм.Витр.+Витр.на збут+Інші витр. (рах.90+92+93+94)
9) Витр. на 1 грн. товарної продукції:
Витр.1 грн. = Заг.витр./Q, де
Q – обсяг продажу;
10) Рентабельність продукції:
Р =
Дані до розділу «Фінансові результати діяльності» були взяті на основі звітності за 2010-2012рр., а саме - Форма 2 «Звіт про фінансові результати».
Таблиця 1. Динаміка зміни основних показників діяльності ТОВ «ТРЕК-ДНЕПР» за 2010–2012 рр.
Показник |
Рік |
Відхилення 2011 р. від 2010 р. |
Відхилення 2012 р. від 2011 р. |
Відхилення 2012 р. від 2010 р. |
|
|||||
2010 |
2011 |
2012 |
абсолютне, |
відносне, % |
абсолютне, |
відносне, % |
абсолютне, |
відносне, % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Техніко-економічні показники |
|
|||||||||
Об’єм продажу, т. |
65,8 |
59,0 |
50,9 |
(6,8) |
89,67 |
(8,1) |
86,27 |
(14,9) |
77,36 |
|
Обсяг продажу в діючих оптових цінах, тис. грн. |
1622,8 |
1718,0 |
1617,5 |
95,2 |
105,87 |
(100,5) |
94,15 |
(5,3) |
99,67 |
|
Чисельність промислововиробничого персоналу (ПВП), чол. |
4 |
4 |
4 |
0 |
100 |
0 |
100 |
0 |
100 |
|
з них робітники: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– основні |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
– допоміжні |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
– керівники і службовці, чол. |
4 |
4 |
4 |
0 |
100 |
0 |
100 |
0 |
100 |
|
Виробіток на одного працівника, тис. грн./чол. |
405,7 |
429,5 |
404,38 |
23,8 |
105,8 |
(25,12) |
94,1 |
(1,32) |
99,6 |
|
Виробіток на одного робітника підприємства, тис. грн./чол. |
405,7 |
429,5 |
404,38 |
23,8 |
105,8 |
(25,12) |
94,1 |
(1,32) |
99,6 |
|
Фонд оплати праці, всього тис. грн. |
65,3 |
146,5 |
98,3 |
81,2 |
224,4 |
(48,2) |
67 |
33 |
150,5 |
|
Середньомісячна заробітна плата, грн. |
1,36 |
3,052 |
2,047 |
1,692 |
224,4 |
(1,005) |
67 |
0,687 |
150,5 |
|
Середньорічна вартість ОВФ, тис. грн. |
35,2 |
32,25 |
32,058 |
(2,95) |
91,62 |
(0,192) |
99,4 |
(3,142) |
91,073 |
|
Фондовіддача, грн./грн. |
46,102 |
53,27 |
50,439 |
7,17 |
115,55 |
(2,831) |
94,6 |
4,337 |
109,4 |
|
Фондоємкість, грн./грн. |
0,021 |
0,018 |
0,019 |
(0,003) |
85,7 |
0,001 |
105,56 |
(0,002) |
90,48 |
|
Фондоозброєність праці, грн./чол. |
8800 |
13317,5 |
12609,8 |
4517,5 |
151,36 |
(707,7) |
94,69 |
3809,8 |
143,29 |
|
Середня собівартість кг, грн. |
19 |
22 |
25 |
3 |
115,79 |
3 |
113,64 |
6 |
131,58 |
|
Загальні витрати на виробництво, тис. грн. |
1610,39 |
1683,19 |
1568,89 |
72,8 |
104,5 |
(114,3) |
93,2 |
(41,5) |
97,4 |
|
Витрати на 1 грн. товарної продукції, грн./грн. |
0,992 |
0,979 |
0,969 |
(0,013) |
98,6 |
(0,010) |
98,9 |
(0,023) |
97,68 |
|
Рентабельність продукції, % |
127,7 |
131,7 |
131,7 |
4 |
103,13 |
0 |
- |
4 |
103,13 |
|
Фінансові результати діяльності, тис. грн. |
|
|||||||||
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції |
1622,8 |
1718,0 |
1617,5 |
95,2 |
105,87 |
(100,5) |
94,15 |
(5,3) |
99,67 |
|
Собівартість реалізованої продукції |
1270,6 |
1303,9 |
1227,8 |
33,3 |
102,62 |
(76,1) |
94,16 |
(42,8) |
96,63 |
|
Валовий прибуток |
352,2 |
414.1 |
389,7 |
61,9 |
117,5 |
(24,4) |
94,1 |
37,5 |
110,6 |
|
Адміністративні витрати |
230,097 |
333,06 |
266,16 |
102,96 |
144,75 |
(66,9) |
79,9 |
36,06 |
115,67 |
|
Витрати на збут |
50,48 |
46,225 |
74,94 |
(4,255) |
91,57 |
28,75 |
162,12 |
24,46 |
148,45 |
|
Прибуток від іншої операційної діяльності |
0,2 |
- |
0,4 |
(0,2) |
- |
0,4 |
- |
0,2 |
400 |
|
Прибуток від операційної діяльності |
352,4 |
414,1 |
390,1 |
61,7 |
117,5 |
(24) |
94,2 |
37,7 |
110,7 |
|
Прибуток від іншої звичайної діяльності |
0,1 |
- |
0,1 |
(0,1) |
- |
0,1 |
- |
0 |
100 |
|
Прибуток від звичайної діяльності |
352,5 |
414,1 |
390,2 |
61,6 |
117,5 |
(23,9) |
94,23 |
37,7 |
110,7 |
|
Податок на прибуток |
7,1 |
8,4 |
10,5 |
1,3 |
118,3 |
2,1 |
125 |
3,4 |
147,89 |
|
Чистий прибуток |
5,4 |
26,5 |
38,1 |
21,1 |
490,74 |
11,6 |
143,77 |
32,7 |
705,56 |
|
Для комплексного аналізу фінансового стану підприємства необхідно оцінити тенденції найбільш загальних показників, які з різних сторін характеризують фінансовий стан підприємства. Показниками та факторами доброго фінансового стану підприємства можуть бути: стійка платоспроможність, ефективне використання капіталу, своєчасна організація розрахунків, наявність стабільних фінансових ресурсів. Показники та фактори незадовільного фінансового стану: неефективне розміщення коштів, брак власних оборотних коштів, наявність стійкої заборгованості за платежами, негативні тенденції у виробництві.
Велике значення має аналіз структури доходів підприємства та оцінка взаємозв'язку прибутку з показниками рентабельності. Важливо проаналізувати зв'язок прибутку підприємства з формуючими прибуток факторами, що полегшує практичну орієнтацію в цих питаннях. Дохідність підприємства характеризується абсолютними й відносними показниками. Абсолютний показник дохідності - це сума прибутку або доходів. Відносний показник - рівень рентабельності.
Для аналізу стану підприємства необхідно застосувати наступні формули розрахунку фінансових коефіцієнтів: