1. Опред налог базы при реализации предприятия как имущественного комплекса

1. Налоговая база определяется отдельно по каждому из видов активов предприятия.

2. В случае, если цена, по кот предприятие продано ниже баланс стоимости реализованного имущества, применяется поправочный коэффициент, рассчитанный как отношение цены реализации предприятия к баланс стоимости указанного имущества.

Если цена выше поправочный коэффициент = отношению цены реализации предприятия, уменьшенной на баланс стоимость деб задолженности, к баланс стоимости реализованного имущества, уменьшенной на балансовую стоимость дебиторской задолженности.

3. Для целей налогообложения цена каждого вида имущества принимается равной произведению его балансовой стоимости на поправочный коэффициент.

2. Опред налог базы налог агентами

1. При реализации т (р, у) на тер РФ, налогоплательщиками - ин лицами, не состоящими на учете в налог органах в качестве налогоплательщиков, налог база определяется как сумма дохода от реализации этих т (р, у) с учетом налога.

2. Налог агенты - орг-ции и ИП, состоящие на учете в налог органах, приобрет на тер РФ т (р, у) у указанных в пункте 1 настоящей статьи ин лиц. Налог агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соотв сумму налога.

3. При предоставлении в аренду фед имущества, имущества субъектов и мун имущества налог база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. (налог агент - арендаторы).

Если имущ не закреплено за гос предприятиями и учреждениями, налог база определяется как сумма дохода от реализации (передачи) этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации (передаче) указанного имущества (налог агент - покупатели дан имущества).4. При реализации на тер РФ конфискованного имущества налог база определяется исходя из цены реализуемого имущества.

4.1. При реализации имущества и (или) имущ прав должников, приз банкротами, налог база определяется как сумма дохода от реализации этого имущества с учетом налога. (налог агент - покупатели дан имущества).

5. При реализации товаров, передаче имущ прав, выполнении работ, оказании услуг ин лицами, не состоящими на учете в налог органах в качестве налогоплательщиков, налог агентами признаются состоящие на учете в налог органах в качестве налогоплательщиков организации и ИП, осущ предприним деят-ть с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными ин лицами. В этом случае налог база определяется налог агентом как стоимость таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы налога.

3. Опред налог базы при ввозе товаров на тер РФ.

1. налог база определяется как сумма:

1) таможенной стоимости этих товаров;

2) подлежащей уплате таможенной пошлины;

3) подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам).

2. При ввозе продуктов переработки товаров, налог база определяется как стоимость такой переработки.

3. Налог база при ввозе рос товаров, помещенных под тамож процедуру свобод тамож зоны, либо при передаче их на территории особой экономической зоны лицам, не являющимся резидентами такой зоны, определяется в соответствии с пунктом 1.

Задача 7

1)В налог периоде раелиз-на промышл продукция на сумму 578 т.р

2)Поступило на расч счет организ-ии ден.ср-в за продукцию реализов-ую в 1 квартале на сумму 389 т.р

3)Начислена аренда за сдаваемое имущ-во на сумму 250 т.р

4)Оплачено и оприходовано матер-х ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 151 т.р

5)оплачено и оприход-но на непроизводст-ые нужды по счетам-фактурам и учетом НДС на сумму 429 т.р.

6)перечислены авансы подрядным органи-ям на сумму 333 т.р

НДС получ от покуп	НДС уплач пост(налог вычет)
1)578*18/118=88,17	4)151*18/118=23,033
3)250*18/118=38,1356	6)333*18/118=50,08

НДС =(88,17+38,14)-(23,033+50,8)=52,48

Задача 8

В орган-ии произв след хоз операции:

1)7.02.12 оплатила аванс на приобр-е мебели для офиса в сумме 118 т.р в т.ч НДС

2)05.03.12 закупила комплект мебели для офиса на сумму 118 т.р и принята к учету

3) за 1 кв 2012 г орг-я получила доходы от сдачи имущ-ва в аренду от аредаторов А-118 т.р в т.ч НДС,Б-70,800 т.р. в т.ч. НДС,С-177 т.р. в т.ч НДС

4)получила аванс под сдачу помещ-я в аренду в сумме 354 т.р в т.ч НДС

НДС от покуп	НДС от поставщ
3)118 000*18/118=18000 70800*18/118=10800 177000*18/118=27000 4)354000 *18/118=54000	1,2)118 000*18/118=18000

НДС в бюджет =(18000+10800+27000+54000)-18000=91800

Задача 9

Организ-я за налог.период произ-ны след хоз.опер-й:

1.приобретены и введены в эксплуатацию основ ср-в на сумму 322 000 р

2.оплачены и оприходованы матер ресурсы на сумму 40 000 р в т.ч. НДС

3.отгружена готов продук на сумму 1 200 000 руб с НДС в т.ч.в счет ранее получ-х авансов на сумму 400 000 р

4.получена предоплата в счет будущ поставки продукции на сумму 500 000 р

НДС от покуп	НДС от пост
3)1 200 000*18/118=183050,85 4)500 000*18/118=76271,18	1)322000*18/118=49118,64 2)40 000*18/118=6101,69 3)400 000*18/118=61016,94

Задача 10

1)отгружена продук на 900 т.р

За эту продукцию поступили платежи на р/с :300 т.р,200 т.р,400 т.р

2)оплачено и оприходовано материала по сч-факт с НДС на 180 т.р

3)приобрет и оприх товары для послед реализ-ии по сч-факт с учетом НДС на 250 т.р

4)товары приобр в прошл налог периоде на 345 т.р в т.ч НДС и в данном налог периоде были переданы в качестве УК др орг-ии. НДС был принят к налог вычету

НДС от покуп	Ндс от пост	НДС восстан
1)900*18/118=137,29	2)180*18/118=27,46 3)250*18/118=38,14	4)345*18/118=52,63

НДС в бюджет=137,29-27,46-38,14+52,63=124,32

Задача 11

1)орг-я реализ-ла продукцию облаг-ую НДС на 600 т.р,а необлаг-ую на 300 т.р

2)для произ-ва продукции орг-я арендовала производ-ый корпус,в к-м произвд-сь вся продукция,произвед-я орг-ей.Аренд плата=120 т.р

3)приобрела основ сред на 100 т.р

Долч расходов для произ-ва продукции необлаг-й НДС превыш 5%=> НЕТ ОСНОВ-Я ПРИНЯТЬ НАЛОГ ВЫЧЕТ В ПОЛНОМ РАЗМЕРЕ

Уд вес нал вычета=600000/900 000=66,7%=реализ облаг-я продук/выручку

Выручка=300 000+ 600 000= 900 000

НДС от покуп	НДС от пост
1)600*18/118=91,53	2) 120*18/118=18,31*66,7%=12,21 3)100*18/118*66,7%=10,17

НДС в бюджет=91,53-12,21-10,17=69,14