2.2. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия ооо «Альянс»

Для любого предприятия одним из важных моментов функционирования деятельности, является анализ финансово-экономической деятельности, который позволяет отразить все отрицательно влияющие сферы компании, проанализировать бизнес процессы и увидеть полную финансово-экономическую картину предприятия.

Продажи и прибыль — две цифры, с которых должен начинаться любой отчет по маркетингу.

На основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках проведем анализ финансово-экономических показателей деятельности ООО «Альянс» (таблица 1).

Таблица 1. Показатели деятельности ООО «Альянс», 2015-2016гг.

№ п/п	Наименование показателя	Период
		2015г.	2016г.	Изменение	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1	Выручка от реализации, тыс. руб.	408 220	477 805	69 585	117,05%
2	Себестоимость, тыс. руб.	295 581	361 344	65 763	122,25%
3	Коммерческие расходы, тыс. руб.	2 432	1 571	-861	64,60%
4	Управленческие расходы, тыс. руб.	645	829	184	128,53%
5	Полная себестоимость, тыс. руб.	298 658	363 744	65 086	121,79%
6	Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	109 562	114 061	4 499	104,11%

За отчетный и предыдущий период ООО «Альянс» получила прибыль от реализации: за отчетный год - 114 061 тыс. рублей, за предыдущий - 109 562 тыс. рублей, т.е. показатели 2016 года превысили показатели 2015 года на 4 499 тыс. рублей или на 4,11%. Основным фактором увеличения балансовой прибыли является выручка от реализации, поскольку за 2016 год она составила 477 805 тыс. рублей, что на 17,05% больше аналогичного показателя в 2015 году. Однако при этом также увеличилась себестоимость реализованной продукции за отчетный период по сравнению с предыдущим - на 21,79%, т.е. скорость подъема себестоимости выше скорости увеличения выручки от продаж товара.

Используя метод цепной подстановки и данные таблицы №2, определим влияние отдельных факторов на величину отклонения прибыли от реализации от уровня предыдущего года: изменения объема реализации, изменения в структуре и ассортименте и изменения удельных затрат (таблица 2)

Таблица 2. Факторный анализ прибыли от реализации

Показатели	Значение, тыс.руб.
1	2
1. Общее изменение прибыли	4499,00
2. Коэффициент изменения объема	1,17
3. Влияние изменения объема на прибыль	23876,65
4. Коэффициент изменения себестоимости	1,22
5. Влияние изменения структуры	-5200,76
6. Влияние изменения веса удельных затрат	-14176,89
7. Проверка	4499,00

Прибыль от продаж в 2016 году увеличилась на 4 499 тыс. рублей за счет увеличения выручки от реализации на 23876,65 тыс. рублей. Изменение структуры уменьшило прибыль на 5 200,76 тыс. рублей, что говорит о том, что снижается доля более рентабельной продукции в общем объеме продаж. Повышение удельных затрат снизило прибыль на 14 176,89 тыс. рублей.

Таким образом, несмотря на то, что в показатели выручки и прибыли в отчетном году превысили предыдущий, факторный анализ показал, что увеличение прибыли не пропорционально увеличению выручки и при сохранении такой тенденции может привести к убыткам.

Рассмотрим анализ финансово-экономической деятельности., характеризующий прибыльность коммерческой деятельности, конкурентоспособность ООО «Альянс» и эффективность его системы стимулирования сбыта (таблица 3).

Как мы видим из таблицы, был осуществлен расчет изменений по показателям по сравнению с предыдущим годом. Если сделать примитивный анализ деятельности предприятия на основании данных расчётов, то можно прийти к выводу, что наблюдается положительная тенденция по всем показателям предприятия.

Таблица 3. Анализ финансово-экономической деятельности «Альянс»

Наименование показателя	Период
	2015г.	2016г.	Изменение
1	2	3	4
Доход от реализации, тыс. руб	408 220	477 805	69 585
Чистая прибыль, тыс.руб.	87 650	91 249	3 599
Сумма затрат на функционирование системы сбыта, тыс.руб	2 085	998	-1 087
Затраты на рекламную деятельность, тыс.руб.	347	573	226
Личные вложения, тыс.руб.	2 567 391	3 855 673	1 288 282
Заёмные вложения, тыс.руб.	334 752	554 853	220 101
Денежные средства, тыс.руб.	12 465	35 072	22 607
Краткосрочные обязательства, тыс.руб.	12 530	34 058	21 528
Дебиторская задолженность, тыс.руб.	12 730	35 054	22 324
Себестоимость, тыс. руб.	295 581	361 344	65 763
Коммерческие расходы, тыс. руб.	2 432	1 571	-861
Управленческие расходы, тыс. руб.	645	829	184
Полная себестоимость, тыс. руб.	298 658	363 744	65 086
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	109 562	114 061	4 499
Общая сумма капитала, тыс.руб.	2 902 143	4 410 527	1 508 384

Произведем на основании полученных данных расчёты коэффициентов, характеризующих прибыльность коммерческой деятельности ООО «Альянс».

Коэффициент изменения дохода от реализации: 1,17 или 117 %

Исходя из результата данного показателя, можно судить, что произошло увеличение дохода за счет увеличения объема продаж, а также за счет проведение рекламной кампании.

Коэффициент доведения продукта до потребителя: 0,47 или 47%.

Исходя из результата данного показателя, можно говорить о том, что в 2016 году были существенно сокращены расходы на функционирование системы сбыта. Однако, данный коэффициент не совсем верно характеризует ситуацию, поскольку значительные затраты по данной статье расходов в 2015 году связаны прежде всего с развитием интернет-магазина, на разработку которого ушло достаточно много средств.

Коэффициент рекламной деятельности: 1,65 или 165%

Показатель коэффициент достаточно высок, что говорит об увеличении расходов на рекламу в 2016 году по сравнению с предыдущим.

Коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом: по состоянию на 2015 год - 88,47%, по состоянию на 2016 год - 87,42%.

По сравнению с предыдущим годом данный показатель снизился, но на незначительную величину, изменение которой не вызывает существенных опасений.

Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ):

КТЛ отображает (денежные средства +краткосрочные обязательства+ дебиторская задолженность)/краткосрочные обязательства: в 2015 году - 3,011 (30,1%), в 2016 году - 3,06 (31%).

По сравнению с предыдущим годом коэффициент текущей ликвидности имеет незначительное увеличение. Это говорит о том, что ООО «Альянс» способно немедленно погасить до 30% текущих обязательств при помощи собственных денежных средств и дебиторской задолженности.

Коэффициент конкурентоспособности предприятия (ККП) = коэффициент рекламной деятельности х коэффициент текущей ликвидности коэффициент обеспеченности камапании личным капиталом.

ККП (2015г.) - 4,37

ККП (2016г.) - 4,39

Тем самым можно видеть то, что по сравнению с прошлым годом произошло незначительное увеличение данного коэффициента, что говорит о стабильности положения предприятия.