Раздел 2. Финансовый учет

Тема 2.1. Учет денежных средств

Содержание семинарского занятия

Целью семинара является закрепление полученных знаний студентами в области методики учета денежных средств предприятия.

Особое внимание уделяется порядку ведения кассовых операций и учету операций по расчетному счету предприятия.

На семинаре рассматриваются вопросы:

1. Методика учета кассовых операций.

2. Методика учета операций по расчетному счету предприятия.

3. Методика учета операций по специальным счетам предприятия.

4. Методика учета операций с использованием пластиковых карт.

Примеры задач, предлагаемых студентам для решения.

Задача 1

Рассчитайте испрашиваемый размер лимита кассы предприятия ООО «Актив» с 01.01.2007 г., если выручка от реализации его товаров за октябрь 2006 г. – 256500 руб., за ноябрь 2006 г. – 278200 руб., за декабрь – 282500 руб. Количество рабочих дней за указанные месяцы составляет соответственно: 27, 26, 27. Выручка от реализации товаров передается инкассатору ежедневно в 15-00 ч. Часы работы предприятия: 9-00 ч. – 18-00 ч., обеденный перерыв: 13-00 ч. – 14-00 ч.

Задача 2

Рассчитайте испрашиваемый размер лимита кассы предприятия ООО «Пассив» с 01.01.2007 г., если выручка от реализации его товаров за октябрь 2006 г. – 168400 руб., за ноябрь 2006 г. – 165700 руб., за декабрь – 172350 руб. Количество рабочих дней за указанные месяцы составляет соответственно: 30, 31, 31. Выручка от реализации товаров передается инкассатору на следующий день. Часы работы предприятия: 10-00 ч. – 19-00 ч., обеденный перерыв: 14-00 ч. – 15-00 ч.

Задача 3

Рассчитайте испрашиваемый размер лимита кассы предприятия ООО «Лада» с 01.01.2007 г., если выручка от реализации его товаров за октябрь 2006 г. – 28650 руб., за ноябрь 2006 г. – 31150 руб., за декабрь – 30820 руб. Расходы за указанные месяцы составляют соответственно: 19250 руб., 21400 руб., 19950 руб. Количество рабочих дней за указанные месяцы составляет соответственно: 23, 22, 23. Предприятие не получает ежедневной выручки. Часы работы предприятия: 8-00 ч. – 17-00 ч., обеденный перерыв: 12-00 ч. – 13-00 ч.

Задача 4

Предприятие ООО «Актив» заключило договор купли-продажи с предприятием ООО «Пассив» на поставку товаров, согласно которому ООО «Актив» должно рассчитаться с ООО «Пассив» посредством аккредитива. Стоимость поставки товаров – 100000 руб., однако фактически было поставлено товаров на сумму – 88600 руб. Дальнейшее сотрудничество предприятия не предполагается. Составьте необходимые корреспонденции в бухгалтерском учете ООО «Актив».

Рекомендации по организации самостоятельной работы

При подготовке к семинару следует изучить нормативно-правовую базу, регулирующую порядок ведения и учета кассовых операций, а также операций по банковским счетам предпряития.

Рассмотрение вопросов, обсуждаемых на семинаре, предполагает высокую степень изученности студентом методики учета по счетам 50-57.

При подготовке к вопросам следует обратить внимание на следующую литературу:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч. I, II) – М.: Новая волна, 1996. – 468 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая (по состоянию на 1 сентября 2007 года). – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2007. – 584 с.

3. Федеральный закон. О бухгалтерском учете от 21.11.96 № 129-ФЗ // Нормативные акты. – 1997. – № 1. – с. 80-86.

4. Федеральный закон. О внесении изменений и дополнения в Федеральный закон О бухгалтерском учете от 28.03.02 № 32-ФЗ // Финансовый вестник. – 2002. – № 5. – с. 80-83.

5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению // Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 31.10.00 № 94н // Нормативные акты. – 2000. – № 12. – с. 79-89.

6. Бухгалтерский учет: Учебник/А. С. Бакаев, П. С. Безруких, Н. Д. Врублевский и др.; Под ред. П. С. Безруких, 4-е изд. перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2005.

7. Бухгалтерский учет в организациях / Е. П. Козлова, Т. Н. Бабченко, Е. Н. Галанина. – 4 изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006.

8. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерий учет: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.