Тема 3.4. Организация бухгалтерского учета при специальных налоговых режимах

1. Предприятие, функционирующее на режиме УСН не платит:

1. налог на имущество организаций;

2. транспортный налог;

3. единый налог;

4. единый социальный налог.

2. Предприятие, функционирующее на режиме уплаты ЕНВД не платит:

1. земельный налог;

2. акцизы;

3. НДС;

4. транспортный налог.

3. Предприятие, функционирующее на режиме УСН, уплачивает минимальный налог:

1. по результатам своей деятельности;

2. в случае получения убытка;

3. в первые три года своего существования;

4. в случае если размер единого налога за отчетный период оказывается ниже минимального налога за этот же период времени.

4. Предприятие, функционирующее на режиме УСН, составляют бухгалтерскую отчетность:

1. да;

2. нет.

5. Предприятия, функционирующие на режиме УСН, ЕНВД, ЕСХН:

1. платят пенсионные взносы;

2. не платят пенсионные взносы;

3. другой вариант ответа (какой?).

6. Предприятия, функционирующие на режиме УСН, ЕНВД, ЕСХН оплачивают первые два дня больных своим работникам:

1. да (так же как и остальные предприятия, функционирующие на общем режиме налогообложения);

2. нет (так как на таких предприятиях больничные не оплачиваются вообще);

3. нет (все дни больничного оплачиваются из средств ФСС РФ).

7. ЕНВД следует платить со следующих видов деятельности:

1. оптовая торговля;

2. строительные работы;

3. розничная торговля;

4. бытовые услуги.

8. Налоговая ставка по ЕСХН составляет:

1. 6 %;

2. 15%;

с) другой вариант ответа (какой?).

Тема 3.5. Информационные системы в бухгалтерском учете

1. На базе какой формы ведения учета разработано программное средство 1 С: Бухгалтерия:

1. мемориально-ордерной;

2. Журнал-Главная;

3. Журнально-ордерной.

2. Какие бухгалтерские документы можно сформировать с помощью программного средства 1 С: Бухгалтерия:

1. внутренние первичные документы;

2. внешние первичные документы;

3. регистры аналитического учета;

4. регистры синтетического учета;

5. бухгалтерский баланс.

3. Регистрами аналитического учета в программном средстве 1 С: Бухгалтерия являются:

1. обороты по счетам;

2. журналы-ордера по счетам;

3. карточки счетов;

4. шахматки счетов.

4. Регистрами синтетического учета в программном средстве 1 С: Бухгалтерия являются:

1. анализы счетов;

2. карточки счетов;

3. журналы-ордера по субконто счетов;

4. журналы-ордера по счетам.

5. Режим «Конфигуратора» в программном средстве 1 С: Бухгалтерия предназначен для:

1. непосредственного использования созданной настройки в работе с целью ввода, обработки, хранения и выдачи сводной информации о деятельности предприятия;

2. настройки компоненты системы автоматизации и запоминать их в специальной базе данных

6. Константы в программном средстве 1 С: Бухгалтерия – это:

1. списки однородных элементов данных, используются для хранения нормативно-справочной информации;

2. средство накопления оперативной информации о наличии и движении средств;

3. условно-постоянные величины, хранят информацию, которая не изменяется или изменяется достаточно редко;

4. средства получения выходной информации.

7. Справочники в программном средстве 1 С: Бухгалтерия – это:

1. средство проведения периодических расчетов и хранения результатов расчета прошлых периодов;

2. списки однородных элементов данных, используются для хранения нормативно-справочной информации;

3. средство накопления оперативной информации о наличии и движении средств;

4. списки значений, задаваемые на этапе конфигурирования;

8. Отчеты в программном средстве 1 С: Бухгалтерия – это:

1. списки объектов данных типа «Документ», служат для работы с документами;

2. списки однородных элементов данных, используются для хранения нормативно-справочной информации;

3. средство накопления оперативной информации о наличии и движении средств;

4. средства получения выходной информации.

9. Журнал документов в программном средстве 1 С: Бухгалтерия предназначен для:

1. хранения и работы с документами;

2. для просмотра списка операций;

3. для просмотра списка проводок, принадлежащих разным операциям;

4. хранения и расчета записей, введенных при проведении документов расчета.

10. Журнал операций в программном средстве 1 С: Бухгалтерия предназначен для:

1. хранения и работы с документами;

2. для просмотра списка операций;

3. для просмотра списка проводок, принадлежащих разным операциям;

4. хранения и расчета записей, введенных при проведении документов расчета.

Глоссарий

Автоматизированные формы учета – ведение учета с применением электронно-вычислительных машин, обеспечивающих получение итогов разных степеней без переписывания данных из одного регистра в другой; при этом операции по однородным признакам группируются в процессе машинной обработки информации.

Активы – имущество предприятие, принадлежащее ему на праве собственности, используемое в производственно-финансовой деятельности с целью получения экономических выгод; выделяют внеоборотные и оборотные активы.

Активы банковских учреждений – имущество в виде денежных средств и другого имущества, а также использование финансовых ресурсов.

Акция – это долевая ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом и удостоверяющая право собственности на долю ее держателя в уставном капитале эмитента.

Амортизация – накапливание из выручки средств путем систематического включения в себестоимость производимого продукта сумм, равных величине износа основных средств.

Аудиторское заключение – документ установленный формы, составляемый по результатам независимого финансового контроля на предмет достоверности отчетности предприятия.

Балансовая прибыль – прибыль от производственно-финансовой деятельности предприятия до налогообложения.

Бухгалтерская отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении предприятия и результатах его хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухучета по установленным формам.

Бухгалтерская служба – структурное подразделение, в котором можно выделить следующие учетные участки: кассовые операции, материальный стол, группа учета расчетов, в том числе по оплате труда, по налогам и сборам и др., производственная группа, группа по учету процесса реализации и выведению финансового результата.

Бухгалтерский баланс – таблица, состоящая из двух частей: актива и пассива.

Бухгалтерский учет – сплошное, непрерывное, взаимосвязанное отражение хозяйственной деятельности организации на основании документов, в различных измерителях.

Бюджетное учреждение – некоммерческая организация, которая не ставит получение прибыли целью своей деятельности; деятельность учреждения полностью или частично финансируется из бюджета; имущество, отражаемое на балансе учреждения, является собственностью государства.

Валюта баланса – итоговое значение каждой части баланса (активной и пассивной; данные итоги должны быть равны).

Взаимозачет – операция зачета взаимных задолженностей предприятий, являющихся по отношению друг к другу одновременно и покупателями и продавцами, заключившими ранее соответствующие договора купли-продажи.

Входной НДС – сумма НДС по приобретаемым предприятием ценностям, работам, услугам, в соответствии с полученным от поставщика счетом-фактурой.

Готовая продукция – часть материально-производственных запасов, предназначенных для продажи, являющихся конечным продуктом производственного процесса предприятия, технические и качественные характеристики, которого соответствуют условиям договора или требованиям других документов, установленных законодательством.

Дебетовый оборот – сумма хозяйственных операций за определенный период, отраженных по дебету называется.

Депозитный сертификат – это письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных сумм, удовлетворяющее право владельца на получение по истечении срока суммы депозита и установленных процентов к нему.

Добавочный капитал – один из внутренних источников финансовых средств, образуется в основном за счет прироста стоимости внеоборотных активов, выявляемого по результатам переоценки, эмиссионного дохода, возникающего при продаже акций выше их номинала.

Договор комиссии – договор, заключаемый между комиссионером и комитентом, когда одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента (может быть срочным и на неопределенное время).

Документ – письменное свидетельство хозяйственной операции.

Двойная запись – метод учета, когда сумма каждой хозяйственной операции записывается на бухгалтерских счетах дважды (по дебету одного счета и по кредиту – другого).

Износ основных средств – это потеря ими своих функциональных возможностей в результате эксплуатации и под влиянием естественных сил природы, это старение и обесценивание основных средств труда.

Инвентаризация – периодическая проверка с целью точного установления фактического наличия, состава и физического состояния материальных ценностей (основных средств и оборотных фондов) в натуре, а также денежных средств на данный момент времени.

Инвестиционный актив – основные средства, на доработку или строительство которых требуется значительное время (затраты, учитываемые на счетах 07, 08 длительное время, установленной Учетной политикой предприятия).

Инкотермс – правила толкования международных экономических терминов.

Калькуляция – расчет себестоимости выпущенной продукции, выполненных и сданных работ и услуг.

Касса организации – место для хранения и выдачи наличных денег и денежных документов (почтовых марок, марок государственной пошлины, оплаченных билетов, акций облигаций и др.).

Капитальные вложения – любые затраты, которые будут способствовать извлечению прибыли в течение нескольких отчетных периодов.

Командировка – это поездка работника в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы по распоряжению работодателя.

Комиссионер – торговый посредник, осуществляющий от своего имени за вознаграждение торговлю товарами, принадлежащими другому хозяйствующему субъекту на правах собственности, но в интересах собственника товаров и за его счет.

Комитент – собственник товаров, передаваемых для дальнейшей реализации комиссионером.

Корреспонденция счетов – взаимосвязь между счетами, отражающая определенную хозяйственную операцию.

Кредитная организация – эквайрер – обслуживает предприятия торговли и сферы услуг, переводя деньги в оплату произведенных покупок на их счета, а также проводит выдачу наличных денег держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями.

Кредитовый оборот – сумма хозяйственных операций за определенный период, отраженных по кредиту.

Лизинг – это долгосрочная аренда машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного характера.

Лимит кассы – максимальная сумма наличности, которая может находиться в кассе в конце рабочего дня (за исключением дней выдачи заработной платы).

Материально-производственные запасы – активы, используемые в процессе производства менее 12 мес.

Метод признания выручки в учете с целью исчисления НДС – с 01.01.2006 г. только метод начисления.

Методы признания выручки в учете с целью исчисления налога на прибыль: а) метод начисления (выручка признается в учете по мере отгрузки продукции); б) кассовый метод (выручка признается в учете по мере оплаты).

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) – система стандартов учета, регламентирующих его ведение на мировом уровне; разрабатываются Комитетом по МСФО, работающим в Лондоне и зарегистрированным организацией ча­стного сектора.

Накладные расходы – общепроизводственные и общехозяйственные расходы предприятия.

Накопительная часть пенсии – та часть пенсии, которой работник может воспользоваться до момента выхода на пенсию, передав ее в доверительное управление финансовому посреднику.

Налоговый учет – осуществляется с целью исчисления различных налогов и сборов в соответствии с принципами отечественного налогообложения.

Нематериальные активы – объекты, для которых одновременно выполняются следующие условия: отсутствует материально-вещественная (физическая) форма; существует возможность идентификации от другого имущества; используются в производстве продукции, при выполнении работ, оказании услуг или для управленческих решений, то есть имеют целевое назначение; используются в течение свыше 12 месяцев; не предусмотрены для дальнейшей перепродажи; имеют способность приносить организации экономические выгоды; имеются оформленные в надлежащем виде документы, подтверждающие существование самого актива и исключительного права у организации на результаты интеллектуальной деятельности.

Неотфактурованные поставки – поставки, по которым материальные ценности поступают в организацию без платежного документа.

Нераспределенная прибыль отчетного года – чистая прибыль предприятия.

Облигация – это ценная бумага, подтверждающая обязательство возместить ее владельцу номинальную стоимость с уплатой фиксированного процента.

Оборудование, требующее монтажа – это имущество, которое можно будет использовать только после того, как будут собраны его части, или же оно должно быть прикреплено к фундаменту, опорам, полу, междуэтажным перекрытиям.

Основные средства – активы, для которых единовременное выполняются следующие условия: а) использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации; б) использование в течение длительного времени, т. е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; в) организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов; г) стоимость более 20 тыс. руб.; д) способность приносить организацией экономические вы годы (доход) в будущем.

Отложенное налоговое обязательство – разница между расходами предприятия, которые в бухгалтерском учете признаются позже, чем в налоговом учете, а также разница между доходами, которые в бухгалтерском учете признаются раньше, чем в налоговом учете; рассчитывается как 24 % от налогооблагаемой временной разницы.

Отложенный налоговый актив – разница между расходами предприятия, которые в бухгалтерском учете признаются раньше, чем в налоговом учете, а также разница между доходами, которые в бухгалтерском учете признаются позже, чем в налоговом учете; рассчитывается как 24 % от вычитаемой временной разницы.

Отпускные – сумма заработной платы, начисляемой за время пребывания работника предприятия в отпуске в соответствии с Трудовым кодексом РФ.

Сальдо – начальный или конечный остаток по счету.

Сомнительный долг – долг, по которому истек срок оплаты (в соответствии с заключенным договором).

Специальные счета в банках – счета, открываемые предприятиями для осуществления контроля за целевым использованием средств, предназначенных для расчетов с поставщиками посредством аккредитивов, расчетных чеков, банковских карт и др.

Счет – это двухсторонняя таблица, левая сторона которой называется дебетом, а правая – кредитом.

Паспорт сделки – внешнеторговый документ, оформляемый экспортером в установленном порядке на каждую сделку экспорта товаров (работ, услуг).

Пассивы – источники формирования имущества предприятия: собственные, заемные, привлеченные, бюджетные ассигнования.

Пассивы банковских учреждений – собственный капитал, расчетные и другие счета клиентов, привлеченные ресурсы, или депозиты клиентов, и обязательства, т. е. такие расчеты, по которым банк обязан уплатить (предстоит платеж).

Подотчетные лица – работники, получившие авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие операционные, административно-хозяйственные и командировочные расходы.

Постоянное налоговое обязательство – разница между расходами предприятия, которые в бухгалтерском учете признаются, а в налоговом учете – нет; рассчитывается как 24 % от постоянной разницы.

Промежуточная бухгалтерская отчетность – отчетность, составляемая за период менее финансового года (бухгалтерский баланс (ф. № 1), отчет о прибылях и убытках (ф. № 2)).

Расходы будущих периодов – расходы, которые при наступлении отчетного периода, к которому они относятся, списываются на счета учета затрат на производство и расходов на продажу.

Резервный капитал – капитал предприятия, создаваемый в соответствии с законодательством и учредительными документами предприятия на покрытие возможных в будущем непредвиденных убытков, потерь.

Реформация баланса – процесс выведения чистой прибыли предприятия путем закрытия счета 99 и формирования сальдо по счету 84.

Сводная отчетность – это система показателей, отражающих финансовое положение на отчетную дату и финансовые результаты за отчетный период группы взаимосвязанных организаций, сформированная в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами.

Система учета для предприятия, функционирующего на режиме уплаты ЕНВД – система учета для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен ЕНВД, предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД (торговля в залах площадью до 50 м², торговля без торговых залов, общепит, автостоянки, ремонт и мойка автомобилей, перевоз, бытовые услуги, ветеринарные услуги).

Система учета для предприятия, функционирующего на режиме уплаты ЕСХН – система учета для сельскохозяйственных товаропроизводителей, которыми признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию и (или) рыбу, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций или индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов.

Система учета для предприятия, функционирующего на режиме УСН – система учета для малых предприятий, деятельность которых соответствует следующим критериям: а) доход нарастающим итогом за 11 месяцев, предшествующих году перехода на УСН – не более 15 млн. руб.; б) среднегодовая численность работников – не более 100 человек; в) остаточная стоимость амортизируемых объектов основных средств – не более 100 млн. руб.

Специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения (УСН), режим уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Страховая часть пенсии – та часть пенсии, которой работник не может воспользоваться до момента выхода на пенсию, т. к. она используется на выплату пенсий нынешних пенсионеров.

Суммирование затрат на производство – информация синтетического характера по обобщению ранее собранных затрат и прочих расчетов, позволяющих определить общий объем затрат предприятия в процессе производства за отчетный период.

Сырье и материалы – средства производства, используемые с целью изготовления продукции, выполнения работ, оказания услуг или для организации процесса управления.

Текущий налог на прибыль – сумма исчисленного налога на прибыль за отчетный период с учетом отложенных налоговых активов и обязательств, а также постоянного налогового обязательства.

Товары – часть материально-производственных запасов, приобретенных с целью дальнейшей перепродажи.

Торговая наценка – определенный процент от покупной стоимости товара, составляющий прибыль торгового предприятия; на предприятиях розничной торговли и общепита учитывается на отдельном синтетическом счете.

Уставный капитал – первоначальный капитал предприятия, размер которого зафиксирован в учредительных документах; механизм его формирования зависит от целей создания предприятия и его организационно-правовой формы.

Управленческий учет – система информационного обмена в организации, предназначенная для принятия управленческих решений, направленных на достижение целей всей организации.

Учетная политика предприятия – совокупность способов ведения бухгалтерского учета (первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности).

Учетная политика в целях бухгалтерского учета – содержит две группы вопросов: организационно-технические и методические.

Учетная политика в целях налогового учета – отражает методы оценки активов и обязательств для исчисления налога на прибыль в соответствии с НК РФ.

Финансовые вложения – это вложения в ценные бумаги, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, вложения по договору простого товарищества, депозитные вклады, а также дебиторская задолженность, которая была получена по уступке права требования.

Финансовый учет – обобщает все факты хозяйственной деятельности предприятия; обеспечивает соответствующей информацией заинтересованных пользователей финансовой отчетности.

Франко – термин, означающий определенный момент перехода права собственности на экспортируемые (импортируемые) ценности, в соответствии с правилами Инкотермс (например, «поставка франко-граница» означает выполнение обязательств продавцом до момента поставки ценностей в указанный пункт на границе).

Хозяйственные процессы – заготовка материально-производственных запасов, производство продукции (работ, услуг), реализация с выведением конечного финансового результата.

Целевое финансирование – средства, предназначенные для финансирования тех или иных мероприятий целевого назначения.

Чистая прибыль – прибыль от производственно-финансовой деятельности предприятия, остающаяся в распоряжении предприятия после налогообложения.