Корреспонденции по учету кассовых операций

Содержание операции	Д-т	К-т
1. Поступили в кассу наличные деньги от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги)	50/1	62
2. Выдана из кассы подотчетная сумма денежных средств работнику предприятия	71	50/1
3. Поступила выручка от реализации населению товаров (работ, услуг) за наличный расчет	50/1	90/2
4. Возвращена в кассу неиспользованная подотчетная сумма денег, выданная ранее работнику предприятия	50/1	71
5. Внесена выручка от реализации продукции, работ, услуг на расчетный счет в банке	51	50/1
6. Поступили наличные деньги в кассу для выплаты заработной платы работникам центрального отделения	50/1	51
7. Выплачена из кассы заработная плата работникам центрального отделения	70	50/1
8. Невыданная заработная плата депонирована и т. д.	76	50/1

При использовании журнально-ордерной формы учета движение операций по счету 50 отражают в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1.

2. Учет операций по расчетному счету (валютному счету)

Безналичный оборот в России характеризуется обязательным открытием расчетного счета в учреждении банка. Для его открытия в банк необходимо предоставить следующие документы: заявление на открытие счета, решение учредителей о создании организации (протокол собрания), нотариально заверенные копии учредительных документов (устав и учредительного договора), справку о регистрации организации, справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика, копии документов о регистрации в качестве плательщика взносов в Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), Фонды обязательного медицинского страхования РФ (ФОМС РФ), копию приказа руководителя организации о назначении главбуха и кассира, карточки с нотариально заверенными образцами подписей руководителя, его заместителя, главбуха и его заместителя в 2-х экз. с оттиском печати, регистрационную карточку статистических органов.

На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, кратко- и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи организации: оплата поставщикам за приобретенные материальные ценности, работы, услуги, погашение задолженности бюджету, внебюджетным фондам получение денег в кассу для выдачи заработной платы, премий и т.д.

Прием и выдача денег и безналичные перечисления производятся банком на основе документов специальной формы, утвержденной ЦБ РФ.

Документация по операциям, связанным с расчетным счетом

• объявление на взнос наличными (формы № 101) – выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет; в подтверждение о получении денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом;

• денежный чек – является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета данного предприятия указанной в нем суммы наличных денег (с обратной стороны чека отражают целевой характер использования испрашиваемой суммы – на выдачу заработной платы, хозяйственные нужды и пр.);

• расчетные документы – платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, аккредитивы, чеки;

• выписка с расчетного счета – перечень операций, произведенных по расчетному счету за текущий период, периодически предоставляемый организации банком; к выписке прилагаются документы, полученные от других предприятий, на основе которых зачислены или списаны денежные средства, а также документы, выписанные организацией при достаточном количестве сданных экземпляров.

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется по активному счету 51 «Расчетные счета».