Задача 1

Предприниматель осуществляет д-ть по маникюру. Кол-во работников в январе- 8 чел, в феврале - 7 чел, в марте - 12 чел. Определить сумму налога за 1 кв. если коэффициент К2=0,9.

ВД=(9+8+13)*7500*1,081*0,9=218902,5

ЕНВД=218902,5*15%=32835,37

Налоговый период - квартал

Задача 1

По итогам 2006 года налогоплательщиком получены доходы в сумме 350000 рублей, а также понесены расходы в сумме 340000 рублей.

Сумма единого налога составит:

(350000 - 340000) x 15 / 100 = 1500 рублей.

Сумма минимального налога составит:

350000 x 1 / 100 = 3500 рублей.

Учитывая, что сумма исчисленного в общем порядке единого налога оказалась меньше суммы исчисленного минимального налога, налогоплательщик осуществляет уплату минимального налога в сумме 3500 рублей.

Задача 1

Организацией в феврале 2002 года добыто 100 тонн воды. Бутылировано и реализовано 10 тонн воды по 19 тыс руб за тонну. Реализ в цистерне 25 тонн по цене 10 тыс руб. за тонн. Остальная вода отпущена на источник в лечебных целях. Рассчитать НДПИ и сроки

1. 10т*19000=190000

2. 25т*10000=250000

3. (190000+250000)*7,5%=33000

25 марта – уплата

31 марта – подача декларации

Задача 4

Адвокат работает в юр.консультации. Его доходы за январь – июнь составили 298 тыс руб. Ставки ЕСН:

Федер бюджет -5,3 ?+2,7% превыш 280 тыс руб

ФФОМС – 0,8% ?+0,5% превыш 280 тыс руб

ТФОМС – 1,9% ?+0,4% превыш 280 тыс руб

Итого: 8% ?+3,6% превыш 280 тыс руб

Определить суммы зачисляемые в бюджет

1. 280000*5,3%=14840+2,7%*18000=15326

2. 280000*0,8%=2240+0,5%*18000=2330

3. 280000*1,9%=5320+0,4%*18000=5392

4. 280000*8%=22400+3,6*18000=23048

Задача 2

Объект налогообложения «Доходы». За 2007 год доход организации = 15600 тыс руб. Сумма страховых взносов уплач-я за 2007 год в ПФРФ – 502 тыс руб., сумма больниных выплаченные работодателем – 34000 руб. Определить ЕНВД.

1. 15600*6%=936000 руб

2. 502000+34000=536000 руб.

3. 936-536=400000 руб

4. 936000*0,5=468000 - к уплате

Задача 2

Организация, использующая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, имела за 2005 г. следующие показатели, используемые для расчета единого налога (в тыс. руб.):

Доходы - 10 000

Расходы - 10 500

Налоговая база - убыток 500 (10 000 - 10 500)

Сумма минимального налога, подлежащая уплате, - 100 (10 000 х 0,01)

Сумма убытка за 2005 г., подлежащая переносу на будущее, - 600 (500 + 100)

За 2006 г. эта организация имела следующие показатели:

Доходы - 12 000

Расходы - 11 000

Налоговая база - 1000 (12 000 - 11 000)

Сумма налога, подлежащая уплате без учета убытка прошлого года, - 150 (1000 x 0,15)

Налоговая база с учетом убытков прошлого года - 400 (1000 - 600)

Налоговая база с учетом ограничения по предельно возможному ее уменьшению на сумму убытков прошлого года - 700 (1000 - 1000 x 0,3)

Сумма налога, подлежащая уплате с учетом допустимо разрешенного убытка прошлого года, - 105 (700 х 0,15)

Сумма минимального налога - 120 (12 000 х 0,01)

Подлежит уплате за 2006 г. (в размере суммы минимального налога) – 120