Задача 8

ст.122 п.1. П/п-тие А реализовало 1200 ед-ц продукции на сумму 890 000р., в том числе НДС. П/п-тие А продало п/п-тию В 500 ед-ц той же продукции за 276 000р, в том числе НДС. В ходе выездной проверки установлено нарушение. Определить сумму до начисленного налога. Размер штрафных санкций, если отчетный период месяц, а сумма НДС уплаченная плательщиком за рассматриваемый период составляла 177 894р.

[890000-(890000*18/118)]/1200=628,53-цена ед-цы продукции (1 сделка).

[276000-(276000*18/118)]/500=468-цена ед-цы продукции (2 сделка).

468/628,53=0,74 – различия в ценах более чем на 20%=> ст 40 НК РФ

628,53*500= 314 265р. – стоимость 2 сделки по цене 1 сделки

314 265 * 18% + 890 000 *18/118= 56 568р + 135 763р= 192 330р – НДС, который должны были уплатить.

192 330 – 177 894=14466р – до начисленная сумма НДС.

П.1 ст 122: 14 466*20%=2893р – штрафная санкция. :ОТВЕТ.

Задача 11

П/п А 5 марта 2002 реализовало п/п В продукцию на сумму 840 т.р. в т.ч. НДС. В счет оплаты поставки п/п А получило от п/п В его собственный вексель номиналом 1200 т.р. со сроком погашения 05.06.02. Вексель был досрочно погашен у третьего лица 27.03.02 на сумму 960 т.р. В марте п/п А кроме того приобрело сырья на сумму 873 т.р. в т.ч. НДС, все условия выполнены. И получило 51 т.р. в качестве аванса в счет будущих поставок согласно договора. Определить сумму НДС к уплате (возмещению). Ставка рефинансирования 22%.

840 * 20 / 120 = 140 т.р. – НДС по реализованной продукции

840 000 * 23дня * 22% / 365 = 11644,93 р – доход по векселю исходя из ставки рефинансирования.

960 – 840 = 120 т.р. – реальный доход п/п.

120 000 – 11644,93 = 108355,07 руб – налоговая база по доходу от опер.с векселем.

108355,07 * 20 / 120 = 18059 руб – НДС по купонному доходу

51 * 20 / 120 = 8,5 т.р. – НДС по полученному авансу

873 * 20 / 120 = 145,5 т.р. – НДС к возмещению

140 + 18,059 + 8,5 – 145, 5 = 21059 руб

Задача 3

Организация в 02.2004г. приобрело оборудование стоимостью 420 т.р., в том числе НДС. 03.2004г. объект введен в эксплуатацию. Применятся будет не линейный способ начисления амортизации. Необходимо определить сумму авансового платежа за 1 полугодия 2004г. Если срок полезного использования оборудования 7 лет.

РЕШЕНИЕ: Среднегодовая стоимость:

01.01.04. =0 01.02.04.= 0 01.03.04.= 0

01.04.04.= 420 000 – (420*18/118)= 355 932 р.

01.05.04. К=2/n*100%. К=2/(7*12)*100%= 2,38% - норма амортизации

355 932 - 355 932*2,38%= 347 461 р.

01.06.04. 347 461 – 347 461*2,38% = 339 191,4 р.

01.07.04. 339 191,4 – 339 191,4 *2,38% = 331 118,6 р.

(0+0+0+355932+347461+339191,4+331118,6)/7=196243,29р–налог. база.

196 243,29*2,2%*1/4=1079р – авансовый платеж.:ОТВЕТ.

Задача 6

П/п забирает воду для хоз. нужд. Лимит забора 5 000м³ в месяц. Согласно показанию за месяц п/п-тие использовало 10 000м³ воды. Ставка по налогу 150р за 1 000 м³ . Определить плату за пользование водными объектами.

РЕШЕНИЕ:10000 м³ всего, из них 5000 по лимиту и 5000 свыше лимита.

(5 000/1000) *150 = 750 р. плата по лимиту.

(5 000/1000)*150*5=3750 р. плата за воду свыше лимита.

750+3750=4500р. – плата за пользование водными объектами: ОТВЕТ