
- •Задача 1
- •Задача 4
- •Задача 7
- •Задача 10
- •Задача 2
- •Задача 5
- •Задача 8
- •Задача 11
- •Задача 3
- •Задача 6
- •Задача 9
- •Задача 12
- •Задача 1
- •Задача 4
- •Задача 3
- •Задача 6
- •Задача 2
- •Задача 1
- •Задача 4
- •Задача 7
- •Задача 3
- •Задача 2
- •Задача 5
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 5
- •Задача 8
- •Задача 11
- •Задача 3
- •Задача 6
- •Задача 9
- •Задача 12
- •Задача 4
- •Задача 7
- •Задача 10
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 3
- •Задача 3
- •Задача 1
- •Задача 1
- •Задача 1
- •Задача 4
- •Задача 2
- •Задача 2
- •Задача 2
- •Задача 4
- •Задача 5
Задача 6
Плательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1300 тыс. руб. и зарегистрировал право собственности на нее. Квартира приобретена: 1. за счет собственных средств
2. сделка купли-продажи заключена с братом
Доходы за прошлый год облагаемые по ставке 13%, 700 тыс руб.
У плетельщика есть дочь 22 года, студентка вуза заочного отделения
Плат-к – чернобылец. Определить сумму НДФЛ в 1 и во 2 случае и сумму не использованного имущественного вычета.
3000*12мес=36000 станд вычет чернобыльцу
(700-36)*0,13=86320 – НДФЛ
с 1млн ст-ти квартиры, купленной за счет собственных средств, возвращается 13%
1 млн – 664=336 тыс руб – сумма имущ-го вычета переносится на след год
Если сделки м/у взаимозависимыми лицами (родители, братья, сестры), то имущественного вычета не будет
Задача 9
Иванов купил квартиру в 2004 году за 1600 тр. Его доходы: 2004 – 300000з/п, 10000 – дивиденды; 2005 – 450000з/п. Налог был удержан в установленном порядке. Ежемес з/п в 2006 году-40000 руб. Рассчитать НДФЛ за 2006 год.
40000*12мес=480000 руб
1000000-300000=700000 – нал вычет за 2005
700000-450000=250000
480000-250000=230000 – нал база
230000*0,13=29900 –НДФЛ
Задача 12
Работник организации (афганец) в текущем налоговом периоде имел след доходы.
Вид дохода: Январь: Февраль
1.з/п:18800:22300
2.единоврем матер помощь в связи со смертью члена семьи (не обл НДФЛ): 15000:-:
3.пособие по временной нетрудоспособности:2600:2400
4.ст-ть подарка:2500:1900
5.материальная помощь:4300:800
Состав семьи: жена и 2 детей в возрасте 22 и 23 лет, один из кот студент заочного отделения. Определить НДФЛ за каждый месяц
Январь
18800+2600+(4300-4000)-500=21200 руб – нал база
21200*0,13=2756 – ндфл
Февраль
18800+22300+2600+2400+(2500+1900-4000)+(4300+800-4000)-500-500=46600
46600-21200=25400 – база за февраль
25400*0,13=3302 или 46600*0,13-2756=3302 –ндфл
Задача 4
Физ. лицо получило доход 4000 евро от зарубежного источника (гонорар за статью в журнале) и уплатил 200 евро в качестве налога у иностранного издательства. Ставка евро на момент получения дохода 36,30 руб. Определить сумму НДФЛ: 1. со страной есть соглашение об избежании двойного налогообложения; 2. такого соглашения нет
4000*36,3=145200 руб – доход в рублях
200*36,3=7260 руб
145200*0,13=18876 руб – НДФЛ
18876-7260=11616 доплачивается в РФ если соглашения нет
18876 руб – если соглашения нет
Если за рубежом удержали 600 евро (21780) и есть соглашение, сумма НДФЛ =0, Если соглашения нет, то еще и в России 18876 руб – НДФЛ
Задача 7
Физ. лицо продало организации дом с земельным участком за 2800 тыс руб. и гараж за 260 тыс руб, кот находились в его собственности: 1). более 5 лет; 2). 2 года
Факт расходы на приобретение названного имущества отсутствуют
Период владения подтвержден. Определить размер имущественных вычетов и НДФЛ по обоим вариантам.
1). Если более 3 лет, вычет будет в размере фактически полученных доходов от продажи имущ-ва. База=0, следовательно 3600 тыс руб – вычет, НДФЛ =0
2) Если владели имуществом 2 года (менее 3х лет)
(2800-1000)+(260-125)=1800+135=1935 тыс руб – налог база
1935*0,13=251550 – НДФЛ
Декларацию подаем не позднее 30 апреля