Задача 1

Предприятие добыло 120 тонн гравия, в этом же месяце реализовано 70 тонн, за 120 000р, НДС в том числе. Расходы по доставке п.и. до потребителя составили 5 000р. Рассчитать сумму налога на добычу п.и., если ставка 5,5%.

РЕШЕНИЕ: 120 000 – [120 000 * 18/118] – 5 000 = 96 694,92 (р) стоимость партии без НДС и расходов на поставку.

96 694,92/70= 1 381,36 (руб.) стоимость реализации 1 тонны п.и.

1 381,36*120 = 165 762,7 (руб.) стоимость всех п.и.

165 762,7*5,5%= 9 117 (руб.) НДПИ :ОТВЕТ.

Задача 4

Налогоплательщик использующий УСН за год получил доход в размере 450 000р. Расходы за этот же период 430 000р. Определить сумму налога к уплате, если объектом налогообложения плательщик выбрал доходы – расходы.

450000-430 000=20 000р. налоговая база.

20 000*15% = 3000р.

минимум налога – 1% от доходов

450 000*1%= 4500р.

т.к. 4 500р>3 000р, уплачиваемый налог составляет 4 500р.:ОТВЕТ.

Задача 7

П/п представило в налоговую инспекцию расчет НДС за янв. 2004г. 5 мая 2004г. Сумма налога причитающаяся к уплате по данной декларации 5600р.. Сумма штрафа? Ст.119 п.1.

РЕШЕНИЕ: декларацию нужно было подать 20,02.2004.

С 20,02 по 5.05 ---- 76 дней

76/30=2,53 => 3 месяца

5600*5%*3 месяца = 840р.Т.к. 840 >100р.(min), то уплачиваем 840р.

ОТВЕТ: 840р – штрафная санкция.

Задача 10

М=С1-С2 – материальная выгода

С2 – реально уплаченные за кредит

С1=Зс*3/4Пцб*Д/365; Зс- сумма заемных средств, Пцб – ставка рефинансирования; Д время нахождения ЗС в плательщика.

П-Р :Работнику выдали беспроцентный кредит 10.10.2003. в размере 30 000р. Денежные средства возвращены 9.10.2004. Ставка рефинансирования 13%. Определить сумму НДФЛ по данной операции.

С1=30 000 *3/4*0,13*365/365=2925р.

С2 = 0, т.к. без процентный доход

М=2925-0=2925р – налоговая база.

35% - ставка по материальной выгоде.

2925*35%=1024р. сумма налога: ОТВЕТ

.

Задача 2

Организация, осуществляющая оптовую торговлю акцизной продукции, реализовало со своего акцизного склада в розничную сеть след. партию:

(1) 10 бутылок шампанского, емкостью 0,7, крепостью 12%, ставка 10,5 руб. за литр.

(2) 5 бутылок вина, емкостью 0,7, крепость 16%, ставка 88р за литр этилового безводного спирта.

(3) 5 бутылок водки, емкость 0,5, крепость 40%, ставка 135 руб. за литр этилового спирта.

РЕШЕНИЕ:

(1). 10*0,7*10,5= 73,5 (руб.) полная сумма акцизов за шампанское.

(2). (5*0,7*16/100)*88=49,28(руб.) полная сумма акцизов за вино.

(3). (5*0,5*40/100)*135=135 (руб) полная сумма акцизов за водку.

(73,5+49,28)*0,65=122,78 (руб) акциз на шампанское и вино.

135*80%=108 (руб) акциз на водку.

122,78+135=231 (руб) всего акцизов.: ОТВЕТ.

завод производитель: 35% // 20%

оптовик: 65% шамп. и вино // 80% - водка

Задача 5

На балансе предприятия находятся следующие транспортные средства:

(1): легковой авто мощностью двигателя 64 л.с., 5р за 1 л.с.

(2): 2 грузовых авто каждый мощностью 100 л.с., 20р за 1 л.с.

(3). Вертолет мощностью 650 л.с., ставка 25р за 1 л.с.

(4). В апреле текущего года организация приобретает еще 1 легковой автомобиль мощностью 75 л.с. и регистрирует в этом же месяце.

(2а). в июне груз. авто продан и снят с учета.

(2б) в октябре на оставшийся грузовой авто установили новый двигатель мощностью 120, 25р за 1лс.

Необходимо определить сумму транспортного налога.

РЕШЕНИЕ: (1) 64*5=320.

(2): а.100*20*6/12=1000 р.

б. 100*20*9/12+120*25*3/12=2250р

(3). 650*25=16250р.

(4). 75*20*9/12=1125

320+1000+2250+16250+1125=20 945р. всего ТР. налог: ОТВЕТ