- •Передмова
- •Порівняльна характеристика
- •2. Предмет, об’єкти та основні завдання фінансового аналізу.
- •3. Види, системи та основні принципи проведення аналітичних досліджень.
- •Ознаки видів фінансового аналізу
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •1.1. Термін “аналіз” походить від грецького слова “analyzis”, що в перекладі означає:
- •До об’єктів фінансового аналізу належать:
- •Принцип комплексності фінансового аналізу передбачає:
- •Принцип оперативності фінансового аналізу передбачає:
- •Література
- •2.Фінансова звітність як основа інформаційного забезпечення аналітичних досліджень
- •3.Основні етапи організації фінансового аналізу на підприємстві
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Література
- •Характеристика економічного потенціалу підприємства.
- •Показники оцінки виробничого потенціалу
- •3. Показники оцінки майнового стану підприємства.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 14
- •Тестові завдання
- •3.1. Сукупність операцій з придбання та продажу довгострокових (необоротних) активів, а також короткострокових (поточних) фінансових інвестицій, які не є еквівалентами грошових коштів, – це:
- •3.2. В активі балансу відображається:
- •3.3. Коефіцієнт придатності основних засобів розраховується як:
- •Література
- •2.Методика аналізу оборотних активів.
- •3. Аналіз показників ефективності використання оборотних активів підприємства.
- •2) Коефіцієнт маневрування власного капіталу.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Тестові завдання
- •Література
- •Тема 5. Аналіз джерел формування капіталу підприємств
- •2. Аналіз власного капіталу підприємства.
- •3. Аналіз залученого капіталу підприємства.
- •4. Аналіз ефективності використання капіталу підприємства.
- •1. Cутність та значення аналізу капіталу підприємства.
- •2.Аналіз власного капіталу підприємства.
- •Аналіз залученого капіталу підприємства.
- •4. Аналіз ефективності використання капіталу підприємства.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •5.8. Відношення власного капіталу до залученого характеризує:
- •5.9. До постійних пасивів належать:
- •Література
- •Тема 6. Аналіз грошових потоків
- •1.Поняття грошового потоку та його значення для забезпечення діяльності підприємства.
- •2.Методика аналізу грошових потоків.
- •Аналіз руху грошових потоків підприємства
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Література
- •Тема 7. Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємств
- •1.Суть ліквідності і платоспроможності.
- •2.Основні показники для оцінки ліквідності підприємства.
- •3.Ознаки платоспроможності підприємств.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завданні Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Тестові завдання
- •Література
- •Тема 8. Аналіз фінансової стійкості підприємств
- •Суть та значення фінансової стійкості підприємства
- •2. Оцінка фінансової стійкості підприємства
- •Крім власних оборотних коштів, підприємство в ринкових умовах залучає позикові кошти.
- •3. Аналіз запасу фінансової стійкості підприємства
- •Інтегральна оцінка фінансового стану підприємства за показниками фінансової стійкості.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Тестові завдання
- •8.1. Фінансова стійкість характеризується:
- •8.2. Показниками, що характеризують фінансову стійкість підприємства є:
- •8.3. Чим більше значення коефіцієнта автономії та менше значення коефіцієнта фінансового ризику, тим:
- •8.19. Для нестійкого фінансового стану підприємства характерно, що...
- •8.20. Для кризового фінансового стану характерно, що...
- •Література
- •Тема 9. Аналіз кредитоспроможності підприємств
- •Сутність кредитоспроможності та необхідність її оцінювання.
- •2. Критерії кредитоспроможності підприємств.
- •3.Аналіз доцільності залучення кредитів банку.
- •4.Методика оцінки кредитоспроможності позичальника.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Тестові завдання
- •9.1. Дайте визначення поняття “ кредитоспроможність”:
- •Література
- •Тема 10. Аналіз ділової активності підприємств
- •1. Суть ділової активності та її оцінка.
- •2. Характеристика показників ділової активності підприємства.
- •3. Аналіз дебіторсько-кредиторської заборгованості.
- •4. Оцінка стійкості економічного зростання підприємства.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Література
- •Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємств
- •1.Значення та інформаційне забезпечення аналізу прибутку підприємства.
- •2.Аналіз валового, операційного та чистого видів прибутку.
- •3.Аналіз розподілу прибутку та резервів його зростання.
- •4. Оцінка рентабельності підприємства.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Література
- •Тема 12. Аналіз інвестиційної активності підприємств
- •1. Суть інвестицій та їх класифікація.
- •Оцінка ефективності інвестиційних проектів.
- •3. Аналіз фінансових інвестицій.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Література
- •Тема 13. Комплексне оцінювання фінансового стану підприємств
- •1. Суть комплексного фінансового аналізу та його завдання.
- •2.Організація проведення комплексного фінансового аналізу на підприємстві.
- •Рейтингова оцінка фінансового стану підприємств.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Тестові завдання
- •13.1. Визначте, що є об’єктом комплексного фінансового аналізу:
- •13.2. Укажіть індикатори (ознаки) ймовірності банкрутства:
- •Література
- •Тематика рефератів
- •Критерії оцінювання знань студентів за кредитно-модульною системою
- •Оцінювання окремих видів навчальних робіт
- •Термінологічний словник
- •Головний бухгалтер _________________________
- •І. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Головний бухгалтер _________________________
- •Керівник підприємства _________________________________
- •Головний бухгалтер ____________________________________
- •Керівник підприємства _________________________________
- •Головний бухгалтер ____________________________________
Питання для самостійного вивчення
Оцінка ефективності господарської діяльності підприємств.
Методика комплексної оцінки інтенсифікації господарської діяльності.
Рейтингова оцінка фінансового стану підприємств.
Використання результатів фінансового аналізу в оцінці ймовірності банкрутства.
Законодавство України про банкрутство.
Порядок визначення підприємства банкрутом.
Джерела фінансової санації підприємств.
Рейтингові методи визначення банкрутства підприємств.
Зарубіжний досвід оцінки ймовірності банкрутства підприємства.
Вибір стратегії розвитку підприємства як засіб подолання кризових явищ.
Практичні навчальні завдання Задача 1
За даними балансу та звіту про фінансові результати дати оцінку фінансового стану підприємства на основі розрахунку фінансових коефіцієнтів. Розв’язок задачі оформити в таблиці. Зробити відповідні висновки. Вказати можливі причини зміни показників та резерви зміцнення фінансового стану підприємства.
Показники |
Минулий рік |
Звітний рік |
Відхилення (+, -) |
Коефіцієнт поточної ліквідності |
|
|
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
|
|
|
Коефіцієнт оборотності оборотних засобів |
|
|
|
Крефіцієнт забезпечення власними оборотними коштами |
|
|
|
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості |
|
|
|
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості |
|
|
|
Дані для розрахунків (тис.грн.):
Показники |
Минулий рік |
Звітний рік |
Відхилення (+, -) |
Оборотні активи |
4177,0 |
4653,1 |
|
Поточні зобов’язання |
3865,9 |
4435,2 |
|
Грошові кошти |
6,3 |
1,9 |
|
Чистий дохід |
11372,3 |
13646,8 |
|
Дебіторська заборгованість |
1763,3 |
2965,8 |
|
Кредиторська заборгованість |
3735,9 |
4281,6 |
|
Задача 2
На основі даних балансу і звіту про фінансові результати та їх прогнозних варіантів на наступний рік провести аналіз імовірності банкрутства, для чого використати коефіцієнтний аналіз та двофакторну модель прогнозування банкрутства ( Z – коефіцієнт Е. Альтмана). Порівняти одержані результати та зробити висновки. Результати аналізу оформити в таблиці.
тис. грн.
Показники |
Звітні дані |
Прогноз на наступний рік |
Відхилення (+, -) |
Чистий дохід |
1849 |
105 % |
|
Собівартість реалізованої продукції |
1106 |
98 % |
|
Валовий прибуток |
743 |
- |
|
Інші витрати |
- |
- |
|
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування |
45 |
105 % |
|
Чистий прибуток |
9 |
108 % |
|
Активи – всього, в т. ч. |
742 |
103,5 % |
|
- необоротні активи |
315 |
101,5 % |
|
- оборотні активи: |
|
|
|
а) запаси |
269 |
96 % |
|
б) грошові кошти |
38 |
94 % |
|
в) дебіторська заборгованість |
120 |
102 % |
|
Пасиви – всього, в т.ч. |
742 |
103,5 % |
|
- власний капітал |
390 |
102 % |
|
- довгострокові зобов’язання |
120 |
114 % |
|
- короткострокові зобов’язання: |
|
|
|
а) короткострокові кредити |
85 |
103 % |
|
б) кредиторська заборгованість |
147 |
101,5 % |
|
Коефіцієнт поточної ліквідності |
1,84 |
|
|
Питома вага зобов’язань в пасивах підприємства |
|
|
|
Значення Z - коефіцієнта |
|
|
|
Примітка. Прогнозні дані встановлені у відсотках від значень показників звітного року.