
- •Передмова
- •Порівняльна характеристика
- •2. Предмет, об’єкти та основні завдання фінансового аналізу.
- •3. Види, системи та основні принципи проведення аналітичних досліджень.
- •Ознаки видів фінансового аналізу
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •1.1. Термін “аналіз” походить від грецького слова “analyzis”, що в перекладі означає:
- •До об’єктів фінансового аналізу належать:
- •Принцип комплексності фінансового аналізу передбачає:
- •Принцип оперативності фінансового аналізу передбачає:
- •Література
- •2.Фінансова звітність як основа інформаційного забезпечення аналітичних досліджень
- •3.Основні етапи організації фінансового аналізу на підприємстві
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Література
- •Характеристика економічного потенціалу підприємства.
- •Показники оцінки виробничого потенціалу
- •3. Показники оцінки майнового стану підприємства.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 14
- •Тестові завдання
- •3.1. Сукупність операцій з придбання та продажу довгострокових (необоротних) активів, а також короткострокових (поточних) фінансових інвестицій, які не є еквівалентами грошових коштів, – це:
- •3.2. В активі балансу відображається:
- •3.3. Коефіцієнт придатності основних засобів розраховується як:
- •Література
- •2.Методика аналізу оборотних активів.
- •3. Аналіз показників ефективності використання оборотних активів підприємства.
- •2) Коефіцієнт маневрування власного капіталу.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Тестові завдання
- •Література
- •Тема 5. Аналіз джерел формування капіталу підприємств
- •2. Аналіз власного капіталу підприємства.
- •3. Аналіз залученого капіталу підприємства.
- •4. Аналіз ефективності використання капіталу підприємства.
- •1. Cутність та значення аналізу капіталу підприємства.
- •2.Аналіз власного капіталу підприємства.
- •Аналіз залученого капіталу підприємства.
- •4. Аналіз ефективності використання капіталу підприємства.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •5.8. Відношення власного капіталу до залученого характеризує:
- •5.9. До постійних пасивів належать:
- •Література
- •Тема 6. Аналіз грошових потоків
- •1.Поняття грошового потоку та його значення для забезпечення діяльності підприємства.
- •2.Методика аналізу грошових потоків.
- •Аналіз руху грошових потоків підприємства
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Література
- •Тема 7. Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємств
- •1.Суть ліквідності і платоспроможності.
- •2.Основні показники для оцінки ліквідності підприємства.
- •3.Ознаки платоспроможності підприємств.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завданні Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Тестові завдання
- •Література
- •Тема 8. Аналіз фінансової стійкості підприємств
- •Суть та значення фінансової стійкості підприємства
- •2. Оцінка фінансової стійкості підприємства
- •Крім власних оборотних коштів, підприємство в ринкових умовах залучає позикові кошти.
- •3. Аналіз запасу фінансової стійкості підприємства
- •Інтегральна оцінка фінансового стану підприємства за показниками фінансової стійкості.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Тестові завдання
- •8.1. Фінансова стійкість характеризується:
- •8.2. Показниками, що характеризують фінансову стійкість підприємства є:
- •8.3. Чим більше значення коефіцієнта автономії та менше значення коефіцієнта фінансового ризику, тим:
- •8.19. Для нестійкого фінансового стану підприємства характерно, що...
- •8.20. Для кризового фінансового стану характерно, що...
- •Література
- •Тема 9. Аналіз кредитоспроможності підприємств
- •Сутність кредитоспроможності та необхідність її оцінювання.
- •2. Критерії кредитоспроможності підприємств.
- •3.Аналіз доцільності залучення кредитів банку.
- •4.Методика оцінки кредитоспроможності позичальника.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Тестові завдання
- •9.1. Дайте визначення поняття “ кредитоспроможність”:
- •Література
- •Тема 10. Аналіз ділової активності підприємств
- •1. Суть ділової активності та її оцінка.
- •2. Характеристика показників ділової активності підприємства.
- •3. Аналіз дебіторсько-кредиторської заборгованості.
- •4. Оцінка стійкості економічного зростання підприємства.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Література
- •Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємств
- •1.Значення та інформаційне забезпечення аналізу прибутку підприємства.
- •2.Аналіз валового, операційного та чистого видів прибутку.
- •3.Аналіз розподілу прибутку та резервів його зростання.
- •4. Оцінка рентабельності підприємства.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Література
- •Тема 12. Аналіз інвестиційної активності підприємств
- •1. Суть інвестицій та їх класифікація.
- •Оцінка ефективності інвестиційних проектів.
- •3. Аналіз фінансових інвестицій.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Література
- •Тема 13. Комплексне оцінювання фінансового стану підприємств
- •1. Суть комплексного фінансового аналізу та його завдання.
- •2.Організація проведення комплексного фінансового аналізу на підприємстві.
- •Рейтингова оцінка фінансового стану підприємств.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Тестові завдання
- •13.1. Визначте, що є об’єктом комплексного фінансового аналізу:
- •13.2. Укажіть індикатори (ознаки) ймовірності банкрутства:
- •Література
- •Тематика рефератів
- •Критерії оцінювання знань студентів за кредитно-модульною системою
- •Оцінювання окремих видів навчальних робіт
- •Термінологічний словник
- •Головний бухгалтер _________________________
- •І. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Головний бухгалтер _________________________
- •Керівник підприємства _________________________________
- •Головний бухгалтер ____________________________________
- •Керівник підприємства _________________________________
- •Головний бухгалтер ____________________________________
Задача 10
Розрахувати вплив факторів на фонд оплати праці з використанням індексного методу.
Період |
Середньоспискова чисельність працівників, осіб |
Середньомісячна заробітна плата, грн. |
Фонд оплати праці, грн |
Січень |
86 |
1350 |
? |
Лютий |
91 |
1380 |
? |
Березень |
88 |
1420 |
? |
Разом за І квартал |
х |
х |
? |
Квітень |
92 |
1490 |
? |
Травень |
95 |
1520 |
? |
Червень |
94 |
1540 |
? |
Разом за ІІ квартал |
х |
х |
? |
Тестові завдання
1.1. Термін “аналіз” походить від грецького слова “analyzis”, що в перекладі означає:
1) розмежування (розподіл) явища або предмета на складові елементи для вивчення їх як частини цілого;
2) поєднання окремих складових явища або предмета, виявлення зв’язків та залежностей між окремими частинами;
3) групування даних в процесі аналізу;
порівняння фактичних даних з плановими показниками.
До об’єктів фінансового аналізу належать:
способи та прийоми обробки аналітичних даних;
суб’єкти господарювання;
економічні результати господарської діяльності;
фінансова звітність.
Принцип комплексності фінансового аналізу передбачає:
охоплення всіх ланок та напрямів діяльності і всебічне вивчення причинних залежностей в економіці підприємства;
розгляд кожного об`єкта як складової динамічної системи, що складається з декількох елементів, певним чином пов`язаних між собою, та зовнішнім середовищем;
витрати на проведення фінансового аналізу повинні давати багатократний ефект;
використання найсучасніших методів та прийомів економічної теорії та статистики.
Принцип оперативності фінансового аналізу передбачає:
витрати на проведення фінансового аналізу повинні давати багатократний ефект;
проведення фінансового аналізу тоді, коли виникає потреба виявити причини недоліків у роботі підприємства, розробити шляхи підвищення її ефективності (реалізація резервів);
використання найсучасніших методів та прийомів економічної теорії та статистики;
обмеження тривалості фінансового аналізу декількома днями.
Ретроспективний аналіз проводиться:
до моменту здійснення господарської операції;
після здіснення господарської операції;
після здіснення господарської операції з метою прогнозування на майбутнє;
повсякденно.
Оперативний аналіз здійснюється:
після виконання господарської операції;
за декілька попередніх звітних періодів;
повсякденно, наближено за часом до моменту здійснення певних економічних процесів;
до моменту здійснення господарської операції.
За просторовою ознакою можна виділити:
періодичний аналіз, ретроспективний аналіз;
факторний аналіз, техніко-економічний аналіз;
міжгосподарський аналіз, внутрішньогосподарський аналіз;
внутрішньогосподарський аналіз, ретроспективний аналіз.
В залежності від сфери використання та користувачів інформації фінансовий аналіз поділяється на:
зовнішній та внутрішній;
фінансово-економічний та фінансово-вартісний;
попередній і перспективний;
факторний і ретроспективний.
Залежно від обсягу дослідження фінансовий аналіз буває:
повний і тематичний;
галузевий і народногосподарський;
по підприємству в цілому і за окремими підрозділами;
по підприємству в цілому і за окремими фінансовими операціями.
Фінансовий аналіз операційної діяльності підприємства полягає у дослідженні:
структури і динаміки активів;
поточної діяльності завдяки ефективному використанню наявних ресурсів;
структури і динаміки пасивів;
ймовірності банкрутства.
1.11. Фінансовий стан підприємства характеризується:
1) сукупністю виробничо-господарських факторів;
2) системою показників, що відображають наявність і формування фінансових ресурсів;
3) системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів;
4) формуванням та використанням фінансів підприємства.
1.12. Фінансовий стан підприємства залежить від:
1) фінансової політики підприємства;
2) результатів виробничої діяльності підприємства;
3) ефективності використання фінансових ресурсів підприємства;
4) усього переліченого.
1.13. Фінансовий аналіз є складовою:
1) аналізу господарської діяльності підприємства;
2) аналізу фінансової діяльності підприємства;
3) аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства;
4) аналізу бухгалтерської звітності.
1.14. Зовнішній фінансовий аналіз має такі особливості:
1) орієнтація на фінансову звітність підприємства та максимальна відкритість результатів аналізу;
2) дослідження можливостей покращення управління підприємством;
3) орієнтація на внутрішніх користувачів;
4) здійснення аналізу внутрішніми аналітиками.
1.15. Методи фінансового аналізу – це:
1) комплекс науково-методичних інструментів та принципів дослідження фінансового стану підприємства;
2) статистичні методи;
3) математичні методи;
4) формалізовані методи.
1.16. До неформалізованих методів фінансового аналізу належать:
1) метод арифметичних різниць;
2) балансовий метод;
3) метод відносних різниць;
4) морфологічний метод.
1.17. До формалізованих методів фінансового аналізу належать:
1) метод ланцюгових підстановок;
2) психологічні методи;
3) метод аналогій;
4) метод експертних оцінок.
1.18. Вертикальний фінансовий аналіз полягає у:
1) вивченні впливу факторів на фінансові показники;
2) порівнянні показників у динаміці;
3) розрахунку фінансових коефіцієнтів;
4) дослідженні структури фінансових показників.
1.19. Горизонтальний фінансовий аналіз полягає у:
1) визначенні відхилень фактичних показників від планових;
2) розрахунку впливу факторів на фінансові показники;
3) порівнянні показників у динаміці;
4) порівнянні показників даного підприємства з показниками конкурентів.
1.20. Предметом фінансового аналізу підприємства є:
1) статистичні показники;
2) фінансові ресурси підприємства, їх формування та використання;
3) математичні показники;
4) неформалізовані методи.