Задача 5

Виходячи з наступних даних, оцініть залишок грошових коштів на кінець періоду, використовуючи непрямий метод.

Показники	На початок періоду	На кінець періоду
Запаси товарів	5000	5600
Дебіторська заборгованість	4000	3000
Короткострокові фінансові вкладення	100	20
Кредиторська заборгованість	1000	2000
Короткострокові кредити банку	1800	400
Основні фонди і нематеріальні активи	5000	5600
Грошові кошти	700	?

У даному періоді сума чистого прибутку склала 1000 гр. од, а сума амортизаційних відрахувань – 500 гр. од.

Задача 6

Протягом вересня звітного року підприємство здійснило реалізацію товарів у кредит на суму 406,4 тис. грн., з яких 348,8 тис. грн. залишились несплаченими на кінець вересня. Продаж за готівку – 96 тис. грн. Додатково отримано платіж в сумі 316,9 тис.грн. за товари, реалізовані у серпні. Взято позику в банку на суму 115,2 тис. грн.

Розрахуйте дохід від продажу за вересень та грошовий потік за вересень.

Задача 7

Визначте відсотки і суму накопиченого боргу, якщо позика дорівнює 700 тис.грн., термін позики – 4 роки за простими відсотками, ставка – 20% річних .

Задача 8

Виручка від реалізації продукції підприємства «Рута» - 318848 тис. грн. Середні залишки матеріальних запасів – 104464 тис. грн. Середні залишки коштів у розрахунках – 80058 тис. грн. Визначити оборотність матеріальних оборотних коштів та коштів у розрахунках ( у разах).

Задача 9

За даними звіту про рух грошових коштів (додаток 3) проаналізувати потужність грошових потоків підприємства та їх вплив на фінансовий стан підприємства. Розрахувати структуру надходжень та структуру платежів за видами грошових потоків та виявити структурні зрушення у динаміці. Рішення завдання оформити у таблиці. Зробити висновки.

Тестові завдання

6.1. Грошовий потік підприємства найбільш повно характеризується як:

1. сума грошових коштів, що надійшла на рахунок у банку;

2. надходження та вибуття грошових коштів та їх еквівалентів;

3. надходження виторгу від реалізації товарів (робіт);

4. оплата короткострокових зобов’язань, термін сплати яких настав.

6.2. Зміна суми запасів та дебіторської заборгованості спричиняє зміну суми грошового потоку від:

1. операційної діяльності;

2. фінансової діяльності;

3. інвестиційної діяльності;

4. не впливає на жодний вид діяльності.

6.3. Який вплив на грошовий потік спричиняє сума амортизаційних відрахувань?

1. призводить до зменшення грошового потоку;

2. призводить до збільшення грошового потоку;

3. не впливає на суму грошового потоку;

4. зменшує ліквідність підприємства.

6.4. Надходження і виплати грошових коштів, пов’язані із залученням додаткового капіталу, отриманням довгострокових та короткострокових кредитів і позик, виплатою дивідендів, характеризують грошовий капітал:

1. від операційної діяльності;

2. від інвестиційної діяльності;

3. від фінансової діяльності;

4. усі відповіді правильні.

6.5. Регулярний грошовий потік з рівномірними часовими інтервалами в межах періоду, що аналізується, має назву:

1. регулярний грошовий потік;

2. дискретний грошовий потік;

3. ануїтет;

4. чистий грошовий потік.

6.6. Грошові потоки від операційної діяльності включають:

1. надходження від реалізації продукції, виплати працівникам;

2. кошти від реалізації необоротних активів, придбання фінансових інвестицій;

3. виторг від продажу акцій, погашення позик;

4. отримання позик, виплату дивідендів.

6.7. Грошові потоки від інвестиційної діяльності включають:

1. платежі постачальникам;

2. надання позик;

3. погашення позик;

4. придбання акцій.

6.8. Грошові потоки від фінансової діяльності включають:

1. сплачені відсотки;

2. придбання необоротних активів;

3. отримані відсотки, дивіденди;

4. виплату дивідендів.

6.9. Коефіцієнт ліквідності грошового потоку розраховується як відношення:

1. позитивного грошового потоку до від’ємного грошового потоку;

2. чистого прибутку до позитивного грошового потоку;

3. валового прибутку до від’ємного грошового потоку;

4. річних операційних витрат до коефіцієнта оборотності грошових коштів.

6.10. Фінансовий цикл підприємства може бути скорочений за допомогою:

1. прискорення виробничого циклу;

2. сповільнення оборотності дебіторської заборгованості;

3. прискорення оборотності кредиторської заборгованості;

4. усі відповіді правильні.

6.11. Для того, щоб управління грошовими активами було раціональним, необхідно, щоб:

1) величина грошових активів перевищувала мінімально необхідний їх розмір;

2) величина грошових активів на підприємстві постійно збільшувалась;

3) обсяги виробництва зростали швидшими темпами, ніж обсяги загальних витрат;

4) величина грошових активів відповідала їх мінімально необхідному розміру.

6.12. Для того, щоб виявити нестачу або надлишок грошових коштів на підприємстві, необхідно:

1) оцінити співвідношення грошових коштів і поточних зобов’язань;

2) розрахувати оборотність оборотних активів;

3) оцінити загальні витрати та обсяги виробництва;

4) зіставити дебіторську та кредиторську заборгованість.

6.13. З названих показників для розрахунку коефіцієнта оборотності грошових активів використовуються:

1) величина фінансового результату;

2) тривалість періоду, що аналізується;

3) величина середнього залишку грошових активів;

4) величина чистого грошового потоку від поточної діяльності.

6.14. З названих методів у процесі аналізу руху грошових коштів використовують:

1) метод детермінованого моделювання;

2) метод групування даних;

3) прямий метод;

4) балансовий метод.

6.15. З названих нижче причин підтверджують існування невідповідності величини грошових коштів сумі отриманого прибутку такі:

1) зміни обсягів реалізації та величини сукупних витрат;

2) зміни в складі власного капіталу;

3) зміни в складі короткострокових пасивів;

4) зміни залишків дебіторської заборгованості.

6.16. При перетворенні фінансового результату у величину чистого грошового потоку від операційної діяльності:

1) збільшення заборгованості з оплати праці має бути виключено з показника чистого прибутку;

2) зменшення дебіторської заборгованості додається до показника чистого прибутку;

3) збільшення залишків виробничих запасів додається до показника чистого прибутку;

4) жодної відповіді правильної.

6.17. Показники оборотності грошових коштів використовуються при розрахунку:

1) мінімально необхідної потреби в грошових коштах для здійснення поточної діяльності;

2) сукупної потреби в короткостроковому фінансуванні;

3) обсягу витрачання грошових коштів за внутрішніми та зовнішніми операціями;

4) діапазону коливань залишків грошових активів.

6.18. Ануїтет – це:

1) грошовий потік;

2) чистий грошовий потік;

3) фінансова рента;

4) норма дохідності.

6.19. Ануїтет пренумерандо – це:

1) коли платежі здійснюються готівкою;

2) авансовані платежі покупців;

3) коли платежі здійснюють на початку періоду;

4) коли платежі здійснюють наприкінці періоду.

6.20. Ануїтет постнумерандо – це:

1) відстрочені в часі платежі;

2) платежі, які здійснюються у кінці інтервалів;

3) платежі, які здійснюються на початку інтервалів;

4) жодної відповіді правильної.