- •Передмова
- •Порівняльна характеристика
- •2. Предмет, об’єкти та основні завдання фінансового аналізу.
- •3. Види, системи та основні принципи проведення аналітичних досліджень.
- •Ознаки видів фінансового аналізу
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •1.1. Термін “аналіз” походить від грецького слова “analyzis”, що в перекладі означає:
- •До об’єктів фінансового аналізу належать:
- •Принцип комплексності фінансового аналізу передбачає:
- •Принцип оперативності фінансового аналізу передбачає:
- •Література
- •2.Фінансова звітність як основа інформаційного забезпечення аналітичних досліджень
- •3.Основні етапи організації фінансового аналізу на підприємстві
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Література
- •Характеристика економічного потенціалу підприємства.
- •Показники оцінки виробничого потенціалу
- •3. Показники оцінки майнового стану підприємства.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 14
- •Тестові завдання
- •3.1. Сукупність операцій з придбання та продажу довгострокових (необоротних) активів, а також короткострокових (поточних) фінансових інвестицій, які не є еквівалентами грошових коштів, – це:
- •3.2. В активі балансу відображається:
- •3.3. Коефіцієнт придатності основних засобів розраховується як:
- •Література
- •2.Методика аналізу оборотних активів.
- •3. Аналіз показників ефективності використання оборотних активів підприємства.
- •2) Коефіцієнт маневрування власного капіталу.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Тестові завдання
- •Література
- •Тема 5. Аналіз джерел формування капіталу підприємств
- •2. Аналіз власного капіталу підприємства.
- •3. Аналіз залученого капіталу підприємства.
- •4. Аналіз ефективності використання капіталу підприємства.
- •1. Cутність та значення аналізу капіталу підприємства.
- •2.Аналіз власного капіталу підприємства.
- •Аналіз залученого капіталу підприємства.
- •4. Аналіз ефективності використання капіталу підприємства.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •5.8. Відношення власного капіталу до залученого характеризує:
- •5.9. До постійних пасивів належать:
- •Література
- •Тема 6. Аналіз грошових потоків
- •1.Поняття грошового потоку та його значення для забезпечення діяльності підприємства.
- •2.Методика аналізу грошових потоків.
- •Аналіз руху грошових потоків підприємства
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Література
- •Тема 7. Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємств
- •1.Суть ліквідності і платоспроможності.
- •2.Основні показники для оцінки ліквідності підприємства.
- •3.Ознаки платоспроможності підприємств.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завданні Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Тестові завдання
- •Література
- •Тема 8. Аналіз фінансової стійкості підприємств
- •Суть та значення фінансової стійкості підприємства
- •2. Оцінка фінансової стійкості підприємства
- •Крім власних оборотних коштів, підприємство в ринкових умовах залучає позикові кошти.
- •3. Аналіз запасу фінансової стійкості підприємства
- •Інтегральна оцінка фінансового стану підприємства за показниками фінансової стійкості.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Тестові завдання
- •8.1. Фінансова стійкість характеризується:
- •8.2. Показниками, що характеризують фінансову стійкість підприємства є:
- •8.3. Чим більше значення коефіцієнта автономії та менше значення коефіцієнта фінансового ризику, тим:
- •8.19. Для нестійкого фінансового стану підприємства характерно, що...
- •8.20. Для кризового фінансового стану характерно, що...
- •Література
- •Тема 9. Аналіз кредитоспроможності підприємств
- •Сутність кредитоспроможності та необхідність її оцінювання.
- •2. Критерії кредитоспроможності підприємств.
- •3.Аналіз доцільності залучення кредитів банку.
- •4.Методика оцінки кредитоспроможності позичальника.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Тестові завдання
- •9.1. Дайте визначення поняття “ кредитоспроможність”:
- •Література
- •Тема 10. Аналіз ділової активності підприємств
- •1. Суть ділової активності та її оцінка.
- •2. Характеристика показників ділової активності підприємства.
- •3. Аналіз дебіторсько-кредиторської заборгованості.
- •4. Оцінка стійкості економічного зростання підприємства.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Література
- •Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємств
- •1.Значення та інформаційне забезпечення аналізу прибутку підприємства.
- •2.Аналіз валового, операційного та чистого видів прибутку.
- •3.Аналіз розподілу прибутку та резервів його зростання.
- •4. Оцінка рентабельності підприємства.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Література
- •Тема 12. Аналіз інвестиційної активності підприємств
- •1. Суть інвестицій та їх класифікація.
- •Оцінка ефективності інвестиційних проектів.
- •3. Аналіз фінансових інвестицій.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Література
- •Тема 13. Комплексне оцінювання фінансового стану підприємств
- •1. Суть комплексного фінансового аналізу та його завдання.
- •2.Організація проведення комплексного фінансового аналізу на підприємстві.
- •Рейтингова оцінка фінансового стану підприємств.
- •Питання для самостійного вивчення
- •Практичні навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Тестові завдання
- •13.1. Визначте, що є об’єктом комплексного фінансового аналізу:
- •13.2. Укажіть індикатори (ознаки) ймовірності банкрутства:
- •Література
- •Тематика рефератів
- •Критерії оцінювання знань студентів за кредитно-модульною системою
- •Оцінювання окремих видів навчальних робіт
- •Термінологічний словник
- •Головний бухгалтер _________________________
- •І. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Головний бухгалтер _________________________
- •Керівник підприємства _________________________________
- •Головний бухгалтер ____________________________________
- •Керівник підприємства _________________________________
- •Головний бухгалтер ____________________________________
Питання для самостійного вивчення
1. Вплив ефективності використання оборотних активів на показники фінансово-господарської діяльності підприємств.
2. Шляхи поповнення власного оборотного капіталу підприємства.
3. Короткострокові банківські кредити як джерело оборотного капіталу підприємства.
4. Послідовність аналізу оборотних активів підприємства.
5. Дебіторська заборгованість як економічна категорія.
6. Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської заборгованостей.
7. Оцінка якості та ліквідності дебіторської заборгованості.
8. Методика аналізу виробничих запасів підприємства.
9. Причини формування наднормативних залишків виробничих запасів та готової продукції.
10. Оптимізація залишків грошових коштів на рахунках підприємств.
Практичні навчальні завдання Задача 1
У звітному році на підприємстві реалізовано товарної продукції на суму 20 тис.грн. (без ПДВ) при середніх залишках оборотних коштів 4700 грн. Визначити можливий обсяг реалізації у наступному році за незмінного обсягу оборотних коштів та зменшеної на 14 днів тривалості їх обороту.
Задача 2
З попередній рік підприємство виконало ремонтні роботи на суму 240 тис.грн. (без ПДВ). Середньорічний залишок оборотних коштів становив 20 тис.грн. Наступного року прогнозується збільшення обсягу робіт на 60 тис.грн.(без ПДВ). Здійснення кількох організаційно-технічних заходів уможливить скорочення тривалості одного обороту оборотних коштів на 10%.
Обчислити суму коштів, що вивільняються з обороту.
Задача 3
За наведеними даними обчислити оборотність оборотних коштів у звітному періоді. Чи має місце вивільнення оборотних коштів внаслідок прискорення оборотності?
Дані для розрахунку:
фактичний обсяг реалізації у звітному періоді (без ПДВ) – 2700 тис.грн.;
середні залишки оборотних коштів у звітному році – 840 тис.грн.;
оборотність оборотних коштів у попередньому році 200 днів.
Задача 4
Обчислити, яку додаткову суму оборотних коштів потрібно мати підприємству у наступному році, якщо воно планує збільшити обсяг реалізованої продукції на 20%, а тривалість обороту оборотних коштів зменшити на 10 днів. Виручка від реалізації продукції базового року склала 200 тис. грн. (без ПДВ), а середні залишки оборотних коштів – 100 тис. грн.
Задача 5
Протягом звітного року підприємство виготовило і реалізувало товарної продукції на суму 900 тис. грн (без ПДВ). Середньорічний залишок оборотних коштів склав 180 тис. грн. У розрахунковому році обсяг реалізованої продукції має зрости на 10%, а сукупність організаційно-економічних заходів дасть змогу зменшити оборотність оборотних коштів на 18 днів.
Розрахувати:
а) показники оборотності оборотних коштів підприємства у звітному та розрахунковому роках;
б) рентабельність оборотного капіталу у звітному та розрахунковому роках, якщо рентабельність реалізації у звітному році складає 5%, а в розрахунковому – планується у розмірі 7%.
Задача 6
На промисловому підприємстві обсяг реалізованої продукції у звітному періоді становив 81,4 тис. грн.(без ПДВ). Середньорічна сума оборотних коштів – 10,2 тис. грн. У результаті підвищення ефективності виробництва у плановому році швидкість обороту оборотних коштів зменшиться на 24 дні.
Визначити:
планову і фактичну швидкість одного обороту оборотних коштів;
планову і фактичну кількість оборотів за рік.