Задача 6

Визначити платіжні кошти та зобов’язання підприємства. Зробити висновки.

1. Пред’явлені до сплати рахунки постачальників - 8037

2. Заборгованість за страхуванням майна - 216

3. Залишок коштів на поточному рахунку - 765

4. Пред’явлені до продажу короткострокові цінні папери - 900

5. Короткострокові кредити банку до погашення - 1125

6. Рахунки підрядної будівельної організації до оплати - 450

7. Рахунки покупців до оплати - 8244

8. Векселі, видані постачальникам до оплати - 648

9. Кошти до отримання за реалізовані основні фонди - 1980

10. Інші надходження грошових коштів - 180

11. Заборгованість за розрахунками з бюджетом - 2628

12.Зобов’язання за розрахунками з оплати праці - 3312

13.Зобов’язання за розрахунками з позабюджетних платежів – 432

14.Кошти до надходження за реалізовані матеріали - 828

15.Депонентська заборгованість з оплати праці - 45

16.Залишок грошових коштів у касі - 153

17.Дебіторська заборгованість з нарахованих доходів - 756

18.Надходження від покупців за простроченими рахунками - 819

Задача 7

Річний баланс фірми «Нові горизонти» має такий вигляд:

Актив	Сума, тис.грн.	Пасив	Сума, тис.грн.
Основні засоби	3500	Власний капітал	3000
Запаси сировини	400	Довгострокова заборгованість	2000
Незавершене виробництво	200	Короткострокова заборгованість	1000
Запаси готової продукції	600	Кредиторська заборгованість	1200
Дебіторська заборгованість	1800
Грошові кошти	200
Короткострокові фінансові вкладення	200
Інші поточні активи	300
Баланс	7200	Баланс	7200

Визначити власний оборотний капітал та виробничі активи підприємства.

Задача 8

Класифікуйте наведені нижче операції щодо руху грошових коштів у результаті відповідної діяльності, використовуючи умовні позначення:

О – операційна;

І – інвестиційна;

Ф – фінансова.

Операція	Класифікація
Сплата відсотків
Реалізація майнових комплексів
Отримані позики
Придбання необоротних активів
Сплата податку на прибуток
Отримані дивіденди
Погашені позики
Отримані відсотки
Сплачені дивіденди
Придбані фінансові інвестиції

Тестові завдання

2.1. Основні фактори, що вплинули у звітному році на підсумки діяльності підприємства, а також на фінансовий та майновий стан, висвітлюються в:

1. балансі;

2. примітках до фінансової звітності;

3. звіті про рух грошових коштів;

4. звіті про власний капітал.

2.2. Під фактором у фінансовому аналізі розуміють:

1. умови, які необхідні і які визначають фінансово-господарський процес, а також причини, які здійснили вплив на результат цього процесу;

2. об`єкт дослідження в задачі факторного аналізу;

3. кількісну чи якісну характеристика явища чи його результату;

4. відношення одного показника до іншого.

2.3. З якого джерела інформації можна отримати дані для проведення аналізу витрат підприємства торгівлі?

1. із звіту про рух грошових коштів;

2. із звіту про фінансові результати;

3. з балансу підприємства;

4. з аналітичного обліку товарів та тари на підприємствах роздрібної торгівлі.

2.4. Економічна виправданість інформації полягає у :

1. оперативному її наданні;

2. відповідності потребам посадових осіб та цілям, заради яких вона готується;

3. збиранні і наданні інформації, яка є об’єктивною;

4. перевищенні отриманих результатів аналізу порівняно з витратами на підготовку інформації.

2.5. Внутрішніми користувачами інформації є:

1. правління, власники підприємств, менеджери, керівники підрозділів;

2. діючі та потенційні інвестори;

3. податкові органи та аудиторські фірми;

4. фінансові органи та обслуговуючі банки.

2.6. До зовнішніх користувачів з прямим фінансовим інтересом належать:

1. урядові органи та органи статистики;

2. банки-кредитори, діючі інвестори;

3. арбітраж та аудиторські фірми;

4. страхові компанії та обслуговуючі банки.

2.7. Фінансова звітність забезпечує такі інформаційні потреби постачальників та кредиторів:

1. придбання, продаж та володіння цінними паперами;

2. участь в капіталі підприємства; оцінка якості управління;

3. визначення суми дивідендів, що підлягають розподілу;

4. оцінка здатності підприємства своєчасно виконувати свої зобов’язання.

2.8. Баланс підприємства дає змогу оцінити:

1. джерела формування коштів підприємства та їх використання;

2. структуру доходів і витрат;

3. результати діяльності підприємства;

4. зміни у складі витрат.

2.9. Звіт про фінансові результати характеризує:

1. облікову політику підприємства;

2. діяльність підрозділів підприємства;

3. ризики, які впливають на діяльність підприємства;

4. прибутковість підприємства, структуру доходів і витрат.

2.10. Звіт про рух грошових коштів містить оцінку таких видів діяльності підприємств:

1. операційної;

2. операційної, інвестиційної та фінансової;

3. інвестиційної;

4. фінансової.

2.11. Звіт про рух грошових коштів – це:

1) звіт про доходи, витрати і фінансові результати діяльності підприємства;

2) звіт, який відображає зміни у складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду;

3) звіт про фінансовий стан підприємства;

4) звіт, який відображає надходження та видатки грошових коштів у результаті діяльності підприємства.

2.12. Звіт про власний капітал – це:

1) звіт про перевищення суми витрат над сумою доходу, для отримання якого були здійснені ці витрати;

2) звіт, який відображає зміни у складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду;

3) звіт про фінансовий стан підприємства;

4) жодної відповіді правильної.

2.13. До складу якісних характеристик фінансової звітності, за П(С)БО 1, не належать:

1) дохідливість;

2) зіставність;

3) доречність;

4) облікова політика.

2.14. Прикладом грошових потоків від інвестиційної діяльності є:

1) надходження від продажу продукції;

2) отримання позики в грошовій формі;

3) оплата за придбані довгострокові облігації;

4) жоден з наведених.

2.15. Надходження коштів від дебіторів слід відображати у складі:

1) операційної діяльності;

2) інвестиційної діяльності;

3) фінансової діяльності;

4) надзвичайної діяльності.

2.16. Згідно з непрямим методом, чистий рух грошових коштів від операційної діяльності визначається через коригування:

1) залишків на статтях балансу;

2) залишків на статтях звіту про власний капітал;

3) фінансового результату від звичайної діяльності до оподаткування;

4) на підставі даних обліку про власний капітал.

2.17. ВАТ отримало від страхової компанії страховку у зв’язку зі стихійним лихом – 2 млн.грн. У звіті про рух грошових коштів ця сума буде відображена у складі:

1) операційної діяльності;

2) інвестиційної діяльності;

3) фінансової діяльності;

4) надзвичайних подій.

2.18. До витрат на збут не належать:

1) витрати на гарантійний ремонт товарів;

2) витрати на рекламу;

3) витрати на ремонт тари;

4) загальногосподарські витрати.

2.19. До адміністративних витрат належать витрати на:

1) оплату праці адміністративних працівників;

2) рекламу;

3) утримання об’єктів соціально-культурного призначення;

4) сплату штрафів та пені.

2.20. Інші операційні витрати включають:

1) врегулювання суперечок у судових органах;

2) витрати на зв’язок;

3) плату за касове обслуговування банку;

4) суму безнадійної дебіторської заборгованості.