20. Отразите в бухгалтерском учете депозитные операции.

Физическое лицо 1 марта разместило в банке срочный накопительный депозит на 2 месяца в размере 6 000 грн. За оформление документов по депозитному вкладу банк взимает комиссионное вознаграждение 0,5% от суммы депозита. Внесение депозита и уплата комиссии осуществляется путем перечисления с текущего счета этого лица. Проценты по депозиту (24% годовых) начисляются ежемесячно по методу «факт/360». Возврат депозита осуществляется на карточный счет клиента.

Решение:

Д 2600 К 2630 – 6 000 – Вклад физ лица

Д 2600 К 6119 – 300 – Комиссия

Д 7041 К 2638 – 124 – Начислены % за 1й месяц(6 000*24%*31/360)

Д 2638 К 2635 – 124 – Зачислены на карту %

Д 7041 К 2638 – 120 – Начислены % за 2й месяц(6 000*24%*30/360)

Д 2638 К 2635 – 120 – Зачислены на карту %

Д 2630 К 2635 – 6 000 – Возвращен депозит

21. Отразите в бухгалтерском учете операции по загрузке и разгрузке банкомата.

Осуществлена загрузка кассет в банкомат, расположенный на территории банка на сумму 2 000 000 грн. Через месяц проведена разгрузка банкомата: остаток наличности в кассете – 20 000 грн. После пересчета остатка наличности и сдачи ее в кассу банка выявлена недостача 200 грн. Установлено виновное лицо – кассир, который возместил сумму недостачи путем внесения наличности в кассу банка.

Решение:

Д 1004 К 1001 – 2 000 000 – пополнение банкомата из кассы

Д 1001 К 1004 – 20 000 – изъяты средства из банкомата

Д 3552 К 1001 – 200 – выявлена недостача

Д 1001 К 3552 – 200 – Возмещена недостача виновным лицом

22. Отразите в бухгалтерском учете кассовые операции. Укажите документы, которыми оформляются данные операции.

Подкрепление кассы банка наличностью из оборотной кассы ТУ НБУ через уполномоченных лиц на сумму 400 000,00 грн. путем предоплаты. Принято в кассу банка от работника банка неиспользованные на хозяйственные нужды средства в размере 50,00 грн. Выдано физическому лицу по системе Western Union без открытия счета 1 000,00 грн.

Решение:

Д 1001 К 1811 – 400 000 – Подкрепление кассы из ТУ НБУ через подотч лицо

Д 1001 К 3551 – 45 – Приняты неиспользованные ДС от работника

Д 2902 К 1001 – 1 000 – Выдано физическому лицу по системе Western Union

23. Отразите в бухгалтерском учете кассовые операции. Укажите документы, которыми оформляются данные операции.

Возвращен через кассу краткосрочный депозит физического лица 20 000,00 грн. Получена в кассу от субъекта хозяйствования выручка для зачисления на текущий счет в размере 30 000,00 грн. Сдана наличность через уполномоченных лиц в приходную кассу ТУ НБУ в размере 100 000,00 грн. (выдача средств из операционной кассы банка, поступление средств на корреспондентский счет банка как оплата за наличность).

Решение:

Д 2630 К 1001 – 20 000 – Возвращен через кассу краткосрочный депозит ФЛ

Д 1001 К 2600 – 30 000 – Получена для зачисления на ТС выручка

Д 1911 К 1001 – 100 000 - Сдана нал. через уполномоч лиц в прих кассу ТУ НБУ