16. Отразите в бухгалтерском учете операции межбанковского кредитования.

Банком в феврале текущего года выдан межбанковский кредит в размере 183 000 грн. на 1 месяц под 10% годовых. За оформление документов по кредиту банк получил комиссионное вознаграждение 0,2% от суммы кредита. Начисление процентов осуществляется по методу «факт/факт». Проценты по кредиту уплачены своевременно, а сумма кредита с задержкой на 1 неделю. Также на корсчет поступила пеня за несвоевременное погашение кредита 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Решение:

Д 1523 К 1500 – 183000 – выдан кредит

Д 1500 К 6101 – 366 – вознаграждение за оформл документов

Д 1528 К 6016 – 1403,84 – начисл % (183000 * 10 % * 28 / 365)

Д 1500 К 1528 – 1403,84 – уплачены %

Д 1527 К 1523 – 183000 – просроч сумма кредита

Д 1500 К 1527 – 183000 – возврат кредита

Д 1500 К 6397 – 1281 – пеня (0,1 % * 183000 * 7)

17. Отразите в бухгалтерском учете операции по определению финансового результата деятельности банка и распределению прибыли.

Валовые доходы банка за отчетный год составляли 40 млн. грн., а валовые расходы (в т.ч. налог на прибыль) – 30 млн. грн. Отчисления в резервный фонд установлены общим собранием акционеров в размере 5%. Часть прибыли – 10% – дивиденды, направлены на увеличение прибыли (???), что зарегистрировано в НБУ. Остальная прибыль не распределена.

Решение:

Д 6 кл К 5040 – 40 000 000 – вал дох

Д 5040 К 7 кл – 30 000 000 – вал расх

Д 5040 К 5021 – 500 000 – рез фонд

Д 5040 К 3631 – 1 000 000 – направл прибыль на выплату дивидендов

Д 3631 К 5040 – 1 000 000 – реинвестир. Дивид. на увел. Приб. (5003–Уст Кап)

Д 5040 К 5030 – 8 500 000 – оставшаяся прибыль распределена

18. Отразите в бухгалтерском учете кассовые операции. Укажите документы, которыми оформляются данные операции.

Выдано из кассы отделения банка работнику банка на командировку 600,00 грн. Выдано из кассы отделения банка субъекту хозяйствования с текущего счета на зарплату 13 000,00 грн. и за это им уплачена комиссия за расчетно-кассовое обслуживание в размере 0,5% от обналичиваемой суммы. Внесено физическим лицом 50 грн. в оплату городскому водоканалу за воду.

Решение:

Д 3550 К 1002 – 600 – Выд из кассы отделения банка работнику Б на командировку

Д 2600 К 1002 – 13 000 – Выдано из кассы отделения Б суб. Хоз. с текущего счета

Д 2600 К 6100 – 65 – комиссия за расчетно-кассовое обслуживание

Д 1002 К _____ – 50 – оплата ФЛм гор водоканалу

19. Отразите межбанковский депозит на счетах бухгалтерского учета.

Банком в апреле на 1 месяц размещен межбанковский депозит на сумму 366 000 грн. под 10% годовых. Проценты по депозиту начисляются по методу «английской практики». Проценты уплачены своевременно. Возврат депозита осуществлен частично на сумму 100 000 грн. с задержкой на 3 дня. Остальная сумма депозита была признана безнадежной задолженностью, но была погашена в текущем году.

Решение:

Д 9350 К 9900 – 366 000 – заключен договор

Д 1512 К 1500 – 366 000 – размещен депозит

Д 9900 К 9350 – 366 000 – закрытие об-в

Д 1518 К 6012 – 3008,22 – начисл % (366000*10%*30/365)

Д 1500 К 1518 – 3008,22 – выплачены %

Д 1517 К 1512 – 366 000 – просрочен депозит

Д 1500 К 1517 – 100 000 – возврат депозита

Д 1590 К 1517 – 266 000 – признан безнадеж

Д 1500 К 7701 – 266 000 – возврат в текущем году (6711)