7. Отразите в бухгалтерском учете операции по приобретению заготовок платежных карточек и конвертов с pin-кодами и их выдаче держателям карточек.

Банк осуществил предоплату за приобретенные заготовки платежных карточек и конверты с PIN-кодами в размере 3000 грн. и 500 долларов США (курс НБУ 1$ = 8,0 грн). Заготовки карточек в количестве 200 штук оприходованы и отнесены на хозяйственные расходы банка. 100 карточек выдано под отчет с целью персонификации. Физическим лицам выдано 55 персонифицированных платежных карточек и конвертов с PIN-кодами.

Решение:

Д 3510 К 1200 – 3 000 – Предоплата за заготовки платежных карточек

Д 3800 К 1200 – 500$ – Предоплата за загот карточ в ин вал

Д 3510 К 3801 – 4 000

Д 7431 К 3510 – 7 000 – Карточки оприходованы и отнесены на Хоз расх

Д 9821 К 9910 – 200 – Оприходованы карточки

Д 9892 К 9821 – 100 – Выданы в подотчет для персонификации

Д 9910 К 9892 – 55 – Персонифицированы карточки

8. Отразите в бухгалтерском учете операции банка с собственными акциями, выкупленными у акционеров.

ПАО «Банк» выкупил 50 000 штук собственных акций (номинал 30 грн.), которые пребывали в обращении по цене 34 грн. Эмиссионная разница (остаток на счете) 250 000 грн.

Банк реализовал по цене 35 грн. за акцию 30 000 штук акций, выкупленных ранее у акционеров (номинал 30 грн.), 10 000 штук акций по цене 25 грн., а оставшиеся акции аннулированы.

9. Отразите в бухгалтерском учете операции с использованием платежных карточек.

Держатель платежной карточки (юридическое лицо) приобрел товар стоимостью 2500 грн и рассчитался в торговой точке через торговый терминал с использованием платежной карточки. Комиссионное вознаграждение, выплачиваемое предприятием торговли по данной операции, составляет 30 грн. и распределяется между банком-эквайром (15 грн.), банком-эмитентом (5 грн.) и платежной системой (10 грн.). Расчеты осуществляются через расчетный банк по каждому сообщению отдельно с применением договорного списания.

Решение:

Банк-эквайр

Д 2924 К 2600 2500грн – зачисление на счет магазина

Д 1500 К 2924 2515грн - пришли деньги банку-эквайру от банка-эмитента

Д 2924 К 6110 15грн – комиссия

Процессинговый центр

Д 1500 К 1500 2515грн – банк-эмитент перечислил банку-эквайру

Д 1500 К 6110 10грн – комиссия

Банк – эмитент

Д 2605 К 1500 2525грн – оплачено по карточке

Д 2605 К 6110 5 грн - комиссия

10. Отразите в бухгалтерском учете неторговые валютные операции, которые осуществляются через обменный пункт банка.

Кассиром обменного пункта банка в течение дня осуществлены операции по покупке 500 RUB по курсу 0,27 UAH/RUB и продаже 400 RUB по 0,30 UAH/RUB. Остаток валюты из обменного пункта банка после окончания операционного дня сдан в кассу банка.

Официальный курс НБУ – 0,289 UAH/RUB.

11. Отразите в бухгалтерском учете неторговые валютные операции, которые осуществляются через кассу отделения банка.

Кассиром удаленного отделения банка в течение дня осуществлены операции по покупке 1000 USD по курсу 7,98 UAH/USD и продаже 1000 USD по 8,05 UAH/USD.

Официальный курс НБУ – 7,97 UAH/USD.

Оставшиеся доллары США в конце операционного дня из кассы удаленного отделения банка переданы в кассу Головного банка.

12. Отразите в бухгалтерском учете операции по кредитованию. Укажите документы, которыми оформляются эти операции.

Банк выдал физическому лицу кредит на 5 лет на покупку автомобиля 90 000 грн. путем перечисления средств на текущий счет автосалона (клиента банка). Обеспечение по кредиту – залог автомобиля ценой 100 000 грн. За оформление документов по кредиту физическое лицо внесло в кассу банка комиссию в размере 0,1% от суммы кредита.

Решение:

Д 2233 К 2600 – 90 000 – переч ДС автосалону в счет оплаты за авто (ПП)

Д 9819 К 9910 – 1 – списан бланк договора

Д 9501 К 9900 – 100 000 – получен залог по ипотечному кредиту

Д 6111 К 1001 – 90 – уплачено комиссионное вознаграждение

13. Отразите в бухгалтерском учете операции по формированию уставного капитала.

Учредителями банка на увеличение уставного капитала до регистрации изменений внесено 500 000 грн. из них 100 000 грн наличными. Зарегистрировано увеличение уставного капитала банка КБ «Кредит» на 80 000 акций номиналом 150 грн. После регистрации 60 000 акций реализовано по цене 180 грн, остальные по номиналу.

14. Отразите в бухгалтерском учете расчетные операции. Укажите документы, которыми оформляются операции.

Банком произведено принудительное взыскание 40 000 грн. с субъекта хозяйствования ЧП «Юг» в пользу горводоканала (клиента банка) по исполнительному листу №15/14-1 от 20.03.т.г. Перечислены проценты на остаток средств на счете до востребования юридического лица 2000,00 грн. Депонировано 10 000 грн по лимитированной расчетной чековой книжке субъекта хозяйствования и выдана ему сама книжка.

Решение:

Д 2600 (ГВК) К 2600 (Юг) – 40 000 – взысканы средства

15. Отразите в бухгалтерском учете депозитные операции. Укажите документы, которыми оформляются операции.

Юридическое лицо перечислило с текущего счета 180 000 грн. на срочный депозит сроком на 2 года под 20% годовых с ежемесячным начислением процентов по методу «немецкой практики». Проценты ежемесячно уплачиваются путем перечисления на текущий счет клиента. Однако через год вклад был досрочно востребован и возвращен на счет клиента. Согласно договору проценты по вкладу до востребования составляют 2% годовых.

Решение:

Д 2600 К 2615 – 180 000 – перечисл ср-в на срочный депозит юр лицо

Д 7021 К 2618 – 36 000 – начисл % (180000*20%*30/360 и так 12 мес.)

Д 2618 К 2600 – 36 000 – уплата %

Д 2615 К 2600 – 180 000 – возврат депозита

Д 2615 К 7021 – 33 400 – компен. за излиш начисл % (180000*2%*30/360=3600)